我国商业银行税收负担的比较与分析

我国银行业涉及的主要税种有11个，其中涉及内资银行的主要有营业税、企业所得税、城建税、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、印花税、个人所得税，共8个；涉及境内外资银行的有营业税、外商投资企业和外国企业税、城市房地产税、车船使用牌照税、印花税、个人所得税，共6个。目前，我国对银行业征收的重点税种是营业税和企业所得税。     

税费归位与减轻企业负担

近几年来,减轻企业负担也如同减轻农民负担一样成为上下关注的热点。目前,我国多数企业经济效益低下,亏损严重,发展步履艰难,虽然原因较多,但其中重要的原因之一就是费税错位,税外乱收费严重,致使企业一就是费税错位,税外乱收费严重,致使企业不堪重负。当前我国企业的改革和发展已到了关键时刻,政府应为企业全面减负,使其轻装上阵,以期取得良好的效果。因此,税费归位,实行费改税成为企业改革和发展的当务之急。     

我国税收负担:现状与优化

本文从宏观和微观两个层面分析我国的税收负担,认为我国宏观税负的提高只是一种恢复性增长,税负没有偏重,在世界上仍处于偏低水平,税收收入持续大幅度增长主要基于经济的持续快速增长及由此引发的税基扩大,但微观税负方面,企业的税负偏重。因此,需要继续优化我国的税收负担和税制。     

税收负担、税制结构与物价水平:理论分析与现实选择

税收(实际上是商品税即主要的间接税)是构成商品价格的重要部分,税负在直接税与间接税上的布局取决于税制结构的选择与设计。本文在对此进行理论分析的基础上,考察了我国税收负担、税制结构与物价水平关系的现状,指出我国税制结构失衡引致间接税税负过高从而对商品价格的"添加效应"过重的现实问题,并提出了基于缓解物价水平压力的税制结构优化的政策建议,即通过一系列间接税减税、直接税增税的税制结构优化举措,实现税收负担从间接税到直接税的"平移",减轻对商品价格的"添加效应"。     

降低有色矿山企业税费负担的探析

当前，我国有色矿山企业税费负担过于沉重，这极大地限制了我国矿山企业的发展。降低有色矿山企业税费负担的途径：尽快实现生产型增值税向消费型增值税的转型；对资源税和资源补偿费进行改革完善，建立权利金制度；对有色矿山企业实行其他税收优惠政策。     

『两法合并』后完善汇总与合并纳税管理的探讨

本文认为,"两法合并"后,汇总与合并纳税的方向应该坚持,同时,应妥善处理汇总与合并纳税下的税收与税源背离问题,采取各种有效措施切实加强汇总与合并纳税管理,构建一个既有利于企业集团发展,又有利于区域间横向税收合理分配和征收管理的汇总与合并纳税制度。     

新企业所得税制对我国引进外资的影响及效应研究

本文通过对外商投资规模、产业结构、区域结构等方面的数据分析,研究2008年实施的新企业所得税制,相对减少外商投资企业税收优惠背景下,新企业所得税制实施对引进外资的影响及其效应。其结论是新企业所得税法实施后,虽然外商投资于中国境内的企业数量、绝对规模并未减少,且有一定增长趋势,但引资规模的增长幅度下降;投资于第一产业的企业数量和金额在三大产业中所占比重一直极低,投资于第二产业比例逐渐降低,投资于第三产业比例相对提高,对引导外商进入高新技术行业和基础设施建设激励不够明显。进而提出适度延长中西部地区企业所得税税收优惠期并加大优惠力度,对高新技术企业等实施一定期限的所得税免税优惠,适度延长基础设施建设的减免税期限或改变优惠方式等完善企业所得税制度的建议。     

企业境外所得税收抵免相关问题分析

本文从现行我国企业境外所得税收抵免相关税收政策的执行情况入手,梳理出现行税收政策亟需解决的问题,并借鉴部分国家的经验,提出了进一步完善我国企业境外所得税收抵免相关税收政策的思路和建议。     

"两法合并"对内资银行所得税税负的影响

本文首先比较了内、外资企业所得税法合并(以下简称"两法合并")前后,内、外资银行税收政策的不同及由此导致的税负上的苦乐不均,之后通过因素分析,得出"两法合并"将对内资银行利润水平的提高产生实际影响的结论。     

税收优惠政策筹划的技术分析--以企业所得税为例

运用税收优惠政策进行税收筹划的基本要求就是,在掌握政策精神和了解自身情况的基础上,对各种税收优惠政策进行比较和选择,其中最重要的是对国家税收优惠政策的把握.不但要把握现有的税收优惠政策,还要把握税收优惠政策的变动趋势,后者尤为重要.本文主要论述如何掌握企业所得税税收优惠政策并进行筹划.     

中日韩非居民企业股息等所得税收政策比较与分析

本文首先比较了中国与日本、韩国对非居民企业在股息、利息和财产收益所得方面的税收政策和税收管理措施,在此基础上分析了当前我国在非居民企业税收政策制定和税收管理中存在的问题,并就进一步完善我国非居民企业税收政策,逐步建立科学、有效的非居民企业税收征管模式提出了建议。     

新企业所得税法的公平与效率

公平原则和效率原则是税法的基本原则。我国企业所得税法的统一在诸多层面体现了税法的公平和效率原则。本文通过对公平和效率原则的分析,探讨了我国企业所得税制度的历史变迁,分析了其在实现公平和效率方面的得失以及价值选择,着重研究了企业所得税法在纳税人、效率、税收优惠以及反避税等方面对公平和效率原则的回应及时代意义。     

中美所得税改革取向的差异

本文认为,中国、美国截然相反的消费和储蓄经济结构,决定了两国所得税改革的政策取向不同。美国实行消费型的联邦所得税改革符合其低储蓄、高消费的经济现状,而我国高储蓄、高投资、低消费的经济结构,决定了我国应实行储蓄型或投资型税制改革,我国所得税的改革应更多地鼓励消费而不是储蓄或投资。     

新企业所得税法的经济影响分析

《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称"新企业所得税法")在税制要素及征纳方法等具体方面做出了调整。本文从税率、应纳税所得额、税收优惠政策、纳税调整、纳税方式的变化入手,分析了新企业所得税法将对企业及经济运行的影响。     

企业所得税制改革:进程回顾与配套实施

《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称“新企业所得税法”)的通过,实现了内外资企业所得税制的统一,即“两法合并”。“两法合并”的历程是新时期公共决策透明度提高的一个典型案例,表明新一轮税制改革迈出了重要的一步。本文总结了企业所得税制改革的历程和经验,并探讨了其在新一轮税制改革中的重要地位,最后重点分析了新企业所得税法顺利实施所需解决的难题及应采取的配套措施。