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改革后企业所得税的基本内容 (1)第一步于1994年1月1日起统一内资企业所得税。 (2)内资企业所得税实行33％的比例税率,与外商投资企业和外国企业所得税的税率一致。考虑到部分企业盈利水平低的实际情况,拟增设27％和18％两档优惠税率。     

统一各类企业所得税的税率与政策取向

我国自2 0世纪80年代至今一直延续并执行着两套企业所得税法,即内资企业所得税法、外商投资企业和外国企业所得税法。两套税法使同在中国境内的法人企业享受着不同等的国民待遇。由于经济发展的需要,吸引外资给予外企的税收优惠高于内企,导致不能在国民待遇的原则下平等竞争,应在制定统一的企业所得税制度中,坚持税收公平,在税率及优惠方面加以考虑。     

浅谈外商投资企业所得税税收筹划

随着两税合并,正式实施外商投资企业和外国企业所得税与内资企业所得税合并后新的企业所得税法,外商投资企业所得税的税收优惠减少,所得税税负上升.本文就此进行了分析.     

浅谈外商投资企业所得税税收筹划

随着两税合并，正式实施外商投资企业和外国企业所得税与内资企业所得税合并后新的企业所得税法，外商投资企业所得税的税收优惠减少，所得税税负上升。本文就此进行了分析。     

现行涉外税收优惠政策的负效应及改革取向

改革开放以来 ,我国将对外开放、引进外资确定为一项基本国策 ,在涉外税收制度上采取了分地区、有重点、多层次的税收优惠措施。但是 ,随着社会主义市场经济不断向深层次发展和对外开放力度的加大 ,现行涉外税收优惠政策中的某些负效应已逐渐显现出来。因此 ,分析研究现行涉外税收优惠政策中存在的问题及其改革取向 ,具有重要的现实意义和深远的历史意义。问题之一 :税收优惠导致内外资企业税负不均。首先从所得税看 :一是名义税率与实际税负存在差异。目前内资企业所得税法定税率为３３ % ,对微利企业实行２７ %和１８ %的税率 ,外资企业的…     

对两税合一的一点认识

目前,我国企业按内资、外资性质不同,在缴纳所得税时适用不同的税法和税率.自上世纪80年代改革开放以来,为吸引外资、发展经济,对外资企业采取了有别于内资企业的税收优惠政策.由于现行企业所得税优惠政策存在较大漏洞,扭曲了企业的经营行为,增加了税收征管难度,造成国家税款流失.     

税制统一有利于科学发展

在十届全国人大五次会议上,全国人大代表正在审议并拟将表决的《中华人民共和国企业所得税法(草案)》,是一部事关企业公平税负和平等竞争的重要法律。新的企业所得税法草案体现了四个统一:即内资、外资企业适用统一的企业所得税法;统一并适当降低企业所得税税率;统一和规范税前扣除办法和标准;统一税收优惠政策。四个统一标志着“异税”时期行将结束。为了加快和扩大对外开放,吸引外国资本和先进技术,我国对外资企业和内资企业采取了区别性税收政策,现行税法在实际税率、税收优惠、税前扣除等政策上,对外资企业偏松,对内资企业偏紧。对一个…     

企业所得税法变化对重庆市资企业税负影响

<中华人民共和国企业所得税法>于2007年3月16日在十届全国人大五次会议上高票通过,将于2008年1月1日开始实施.新企业所得税法体现了"四个统一",即内资外资企业适用统一的企业所得税税率,统一并适当降低企业所得税税率,统一和规范税前扣除办法和标准,统一税收优惠政策,实行"产业优惠为主,区域优惠为辅"的新税收优惠体系.在研究重庆市外资企业税负变化前,我们先调查一下在现有税法下外资企业的情况.     

我国尚具有一定的减税空间

我国目前适当减税主要可以从以下几个方面考虑: 1.增值税和企业所得税的税率偏高。我国现行增值税的基本税率为17％,若换算成“消费型”增值税,则税率高达23％;而大部分国家则低于20％。我国企业所得税的法定税率为33％,同美国等发达国家的税率水平相近,但由于我国企业盈利水平很低,相对而言这一税率也偏高。如果考虑到我国税前扣除项目少和企业经济效益低等因素,更显得我国企业税收负担重。     

浅析新企业所得税制下汇总的纳税变化

新企业所得税法的最大特点体现为"四个统一,一个过渡",即内资、外资企业适用统一的企业所得税法,并将企业所得税税率由原33%、24%和15%统一确定为25%,统一税前扣除办法和标准,统一税收优惠政策,实行"产业优惠为主、区域优惠为辅"的新税收优惠体系;     

外商投资企业享受购买国产设备投资抵免企业所得税的具体应用

自改革开放以来。国家为了招商引资、发展经济，鼓励外商投资，出台了一系列税收优惠政饿，其中，《外商投资企业和外国企业购买国产设各投资抵免企业所得税管理办法》就是税收优惠政策之一《办法》规定对在我国境内设立的外资企业，在投资总额内购买的国产设备，符合条件的，其购买国产设备投资的40％可从购买设备当年比前一年新增的企业所得税中抵免。此项政策使报多外商投资企业从中受益。真正体会到了在我国投资所享受的税收优惠。     

策划企业税收 解析企业节税

进行税收策划 ,要求纳税人必须在知法、懂法、不违法的前提下 ,经过比较分析 ,做出最有利于自己的纳税选择以达到降低税负的目的。按现行税收实体法的规定 ,几乎每个税种都有筹划空间 ,只是企业之间因行业性质不同 ,生产经营各有特点 ,税收筹划的侧重点不尽相同。下面就企业所得税、增值税的策划作全方位解析。一、企业所得税现行企业所得税是对各种类型的内资企业和有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体征收的。根据现行税法有关规定 ,该税的筹划空间较大。1、利用照顾性税率避开临界区。 1994年以来 ,国家对那些规模小利润少的企…     

企业所得税法变化对重庆市资企业税负影响

<中华人民共和国企业所得税法>于2007年3月16日在十届全国人大五次会议上高票通过,将于2008年1月1日开始实施.新企业所得税法体现了"四个统一",即内资外资企业适用统一的企业所得税税率,统一并适当降低企业所得税税率,统一和规范税前扣除办法和标准.统一税收优惠政策,实行"产业优惠为主,区域优惠为辅"的新税收优惠体系.在研究重庆市外资企业税负变化前,我们先调查一下在现有税法下外资企业的情况.     

新企业所得税对外资企业的影响

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》经2007年11月28日国务院第197次常务会议通过，自2008年1月1日起施行。新的企业所得税主要做了六个方面的调整：一是将内、外资企业所得税税率由现行的33％、24％和15％统一确定为25％。二是取消了对生产性外资企业实行的“免二减三”政策，及对出口型外企减半征收的优惠政策。三是新《税法》公布前实行15％和24％等低税率的老企业，享受低税率过渡照顾并在五年内逐步过渡到新税率。     

合并内外资企业所得税的若干政策选择

1994年企业所得税的改革，仍然保持对内外资企业业适用两个同的税法征收企业所得税，对外商投资企业和外国企业的税收优惠政策基本不变。这对吸引外资，促进我国经济体制改革和经济发展起到了相当大的作用。但在加入世界贸易组织以后，税收政策必须符合“国民待遇”原则，合并内外资企业所得税势在必行。笔者认为，合并后的企业所得税，一是实行统一的比例税率，二是减少税收优惠政策，三是进一步规范税前扣除项目，四是处理好税法与财务会计制度的关系。     

外商投资企业所得税与新企业所得税衔接探讨

"两税合并"在经历了14年的风风雨雨之后,终于在2007年3月16日十届人大五次会议上正式通过,把我国现行的分别针对内资企业和外资企业的两部税法:<中华人民共和国企业所得税暂行条例>和<外商投资企业和外国企业所得税法>合并为一套同时适用于内外资企业的<企业所得税法>,实行公平税收待遇,并在2008年1月1日起正式施行.从统一内外资企业所得税税法的角度出发,探讨了统一所得税法的必要性与对外商投资企业的影响,以及外资企业应对的税收筹划措施.     

外商投资企业所得税与新企业所得税衔接探讨

“两税合并”在经历了14年的风风雨雨之后,终于在2007年3月16日十届人大五次会议上正式通过,把我国现行的分别针对内资企业和外资企业的两部税法：《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和《外商投资企业和外国企业所得税法》合并为一套同时适用于内外资企业的《企业所得税法》,实行公平税收待遇,并在2008年1月1日起正式施行。从统一内外资企业所得税税法的角度出发,探讨了统一所得税法的必要性与对外商投资企业的影响,以及外资企业应对的税收筹划措施。     

关于我国企业所得税改革的思考

企业所得税是我国现行税制中的重要税种之一,担负着宏观调控职能,是国家组织财政收入、调整企业间收入的重要手段。当前,我国企业所得税存在的问题主要有税收优惠差别过大,税制确定不符合国际通行税制规范,税收收入划分不适应经济发展的需要。国家应该从统一税法税制、调整法定税率、税收优惠政策和企业所得税税前扣除标准、改革税收征管制度等方面对企业所得税改革的主要内容进行探索和思考。     

新旧企业所得税的差异对比分析筹划

备受社会关注的新企业所得税法2007年3月16日在全国人大五次会议上获得通过。将于2008年1月1日开始实施。到时内资、外资企业将适用统一的企业所得税法，统一并适当降低企业所得税税率，统一和规范税前扣除办法和标准，统一税收优惠政策，建立“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。中国现行的内外资企业所得税“双轨制”模式始自15年前。从1994年1月1日起，《中华人民共和国企业所得税暂行条例》开始施行，由此形成了被专家称为“全球罕见”的内外两套企业所得税制度并存的所得税制模式，并沿用至今。     

涉外税收优惠制度面临挑战

一、我国涉外税收优惠制度的现状我国涉外税收优惠是中国外商投资法律、法规、优惠待遇规定和地方优惠政策的重要内容。改革开放以来，我国对外商直接投资税收主要集中在所得税上。在１９９１年涉外税收体制改革后，我国对外商投资企业和外国企业所得税规定：折旧制度按减去１０％后的原值，采用直接法；亏损弥补向以后年度结转５年；资本利得按一般收入纳税；适用统一税率３０％；地方税应纳税所得的１０％；预提税汇出利润的１０％。在这种涉外税收制度下，我国给予外商直接投资许多优惠条件。主要体现在：经营１０年以上的合资经营企业，…