个人所得税促进科技创新：作用路径与政策优化

科技创新是推动经济高质量发展、构建新发展格局、建设现代化强国的战略支撑。科技创新的核心在于人，个人所得税对科技人才以及社会公众参与科技创新具有重要引导作用。文章首先从宏观、中观和微观三个层次阐述了个人所得税引导和促进科技创新的必要性，然后从人力资本积累和引致、科技成果转化、社会资金投入和消费三条路径分析了个人所得税对科技创新的作用机理，并结合当前个人所得税在促进科技创新方面面临的现实问题，提出了优化个人所得税税率结构和扣除政策、加大个人所得税优惠力度、完善风险投资税收激励等促进科技创新的政策建议，以期完善促进科技创新的个人所得税政策，激发科技人才创新动力，推动我国科技创新发展。     

促进高质量充分就业的个人所得税政策思考

就业是最基本的民生,高质量充分就业是我国高质量发展的重要组成部分。个人所得税通过影响劳动供给对就业产生重大影响。我国个人所得税政策在稳就业、助创业方面成效显著,但要实现高质量充分就业目标,还需进一步完善新就业形态相关税收政策,加大教育等人力资本支出扣除力度,优化创业税收优惠政策,强化对科技创新人才的税收激励。     

股权激励个人所得税政策优化：国际比较的视角

英美等发达国家依据持有时间、激励对象、行权金额等,针对股权激励计划中的不同要素分类施策,并科学界定所得性质与征税环节,使个人所得税政策与股权激励目标高度契合。我国股权激励所得税政策有待进一步完善,可在现行股权激励税制设计下,针对非上市公司和上市公司政策进行调整,考虑适当放宽非上市公司股权激励个人所得税优惠政策的适用条件,实行分类分级的股权激励个人所得税政策,增加个人所得税政策涵盖的股权激励工具,提高政策适配性。     

税事集萃

<正>两部门明确多项个税优惠政策延续实施财政部、国家税务总局1月16日发布公告，明确延续实施有关个人所得税优惠政策，支持企业创新发展和资本市场对外开放。公告明确，《财政部国家税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部国家税务总局公告2021年第42号）中规定的上市公司股权激励单独计税优惠政策，自2023年1月1日起至2023年12月31日止继续执行。     

落实加速折旧税收优惠 助力企业科技创新

为进一步扩大企业税收优惠政策覆盖面,激励企业创新,促进技术交易,积极做好科技税收优惠政策落实。近年来,国家为提高科技创新能力,出台了一系列固定资产加速折旧税收优惠政策。9月24日,国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,部署完善固定资产加速折旧政策,促进企业技术改造和创业创新,从而使得我国企业科技创新的税收优惠政策逐步趋于完善。     

高校科技成果转化存在问题及对策研究

高校作为创新的重要平台,是创新资源的聚集地,也是经济发展的重要驱动力量.但高校科技成果转化难是我国经济发展过程中长期存在的痼疾,严重制约着我国科技竞争力的提升.高校应从完善科技成果转化管理制度、完善激励与评价机制、加强产学研融合、提高科研成果的转化能力等方面入手,破解高校科技成果转化难题,促进高校科技成果的有效转化,发...     

个人技术成果投资入股纳税筹划分析

"大众创业、万众创新"成为我国的国家战略后,创新创业成为了当下的时代风潮.为促进经济结构转型升级,鼓励科技创新,调动科研人员创新创业的活力,使科技成果最大程度转化为现实生产力,经国务院批准,财政部、税务总局先后出台了税收优惠政策.下面,笔者以案例的形式分析个人以技术成果投资入股适用新旧政策的所得税纳税筹划问题.     

完善商业健康保险个人所得税政策的建议

国际经验表明,税优政策对促进商业健康保险发展有积极意义,能够将潜在的购买力转化为现实的消费需求。2016年开始,我国试点实施商业健康保险个人所得税优惠政策。《中共中央国务院关于深化医疗保障制度改革的意见》提出,要"用足用好商业健康保险个人所得税政策,研究扩大保险产品范围"。本文对商业健康保险个人所得税优惠政策的制度设计和实施效果进行分析,同时借鉴发达国家的经验,提出政策完善建议。     

学平险不是乱收费

吸纳、消化外部人才、盘活现有人才，应制定优惠政策，引进高层次管理人才和紧缺专业枝术人才。同时要重视业内多年培养造就的“土人才”，充分发挥他们的积极作用，不要一边引进外部人才，看不到已有的人才。要把竞争机制纳入人才开发，培养、使用之中。要采取激励政策，打破专业技术职务和行政职务终身制。试行人才柔性流动政策。随着我国人才流动社会化服务体系的不断完善和科技手段的运用，人才的求职和流动更为便捷。户口、档案、住房不再是人才流动的突出问题，行     

创业风险投资促进广西科技成果转化研究

创业风险投资是科技成果转化的关键要素。目前广西科技成果转化率明显偏低,资金投入不足是主因,特别是缺乏专门从事创业投资的风险基金。本文从设立省级创业风险投资引导基金、建立开发性金融支持风险投资发展工作机制、打造积极的政策环境、实施财税优惠政策和完善区域风险投资退出机制等方面,提出了促进广西创业风险投资发展、提升广西科技成果转化水平的政策建议。     

中小企业所得税优惠政策对技术创新的影响及对策

中小企业技术创新因存在风险、资金和外部性等制约因素而导致供给不足,单靠市场机制并不能增加市场供给,需要借助于税收优惠政策鼓励企业技术创新。但是,我国现行的企业所得税优惠政策存在逆向调节现象,对科技创新的激励效果并不明显,有必要进行相应的政策调整。     

畅链补短加速科技成果转化

推动科技成果转化是促进科技与经济紧密结合、加快实现创新驱动发展的重要手段.近年来,随着政策环境的不断优化,北京科技成果转化日趋活跃,转化成效日益显著.2019年,技术合同交易额5695.3亿元,占全国总量的25.4％.但也要看到,北京市科技成果转化还存在不足,核心问题是科技成果到产业化的链条还没有完全打通,亟需要加大推...     

我国科技成果转化政策分析与评估

当前,科技创新已成为引领我国高质量发展的第一动力。创新推动高质量发展,不仅需要科技领域的不断突破,还需要科技成果高效率转化为生产力。党的二十大报告指出,“加强企业主导的产学研深度融合,强化目标导向,提高科技成果转化和产业化水平”。由此,完善科技成果转化机制、提升科技成果转化水平已经成为社会的共识。清华大学国家金融研究院资本市场与公司金融研究中心从2019年开始从事科技成果转化领域的系列研究。中心团队以金融的资源配置功能为出发点,初步形成了政策—技术—金融的科技成果转化分析框架,并且在科技政策、金融支持、技术转移、商业模式、创业管理等多个领域积累了较为丰富的研究成果。同时,中心也与学院的系列科创金融人才培养项目在研究、教学、实践等领域形成了有益的互动和良好的生态。从2023年起,《清华金融评论》设立《资本与科技》专栏,以专题的形式与大家交流五道口金融学院在科技成果转化领域的研究成果。专栏通过研讨政府、科研院所、科技人员、成果转化人员、投资机构、企业经营者的作用与互动,探索科技成果转化的优化制度设计,总结最佳案例实践,分析过往经验教训,为提炼我国科技成果转化的有效模式提供借鉴与参考。     

综合所得个人所得税区域税收优惠补贴计算办法的完善北大核心CSSCI

我国缺乏明确的个人所得税收入地区间分配规则,不利于个人所得税区域优惠政策执行。粤港澳大湾区、北京特定区域和海南自由贸易港等区域个人所得税优惠政策执行中,出现了深圳、广州和海南三种计算办法。高端人才和紧缺人才综合所得个人所得税优惠补贴缺乏统一的计算办法,会产生对纳税人的过度补贴和税收套利。统一采用广州办法计算税收优惠补贴,可以避免税收套利,有利于实现纳税人统一申请办理税收优惠补贴。     

激励创新税收政策的国际借鉴与完善

一、我国现行的激励创新税收政策 我国支持企业创新的税收政策。主要体现在现行的促进技术进步税收优惠政策方面。在2006年2月国务院印发的《实施,〈国家中长期科技发展规划纲要〉（2006～2020年）的若干配套政策》较为系统地提出了八条激励自主创新的税收政策之后,初步形成了一套我国激励企业自主创新的税收政策体系。     

试论金融支持科技创新的路径选择

科技是第一生产力。金融是现代经济的核心。两者的有机结合将极大地提高科技成果转化为现实生产力的速度与效率。国际实践经验也证明，良好的金融环境和完善的资本市场是实现科学技术蓬勃发展、科技创新能力大幅提高的基础和保障。当前正是我国经济转变增长方式和提升产业结构的关键时期．2006年国务院发布了国家中长期科学和技术发展规划纲要及其配套政策，其中出台七项金融政策支持科技自主创新，推动企业成为技术创新的主体。本文结合有关政策要求，着重分析科技创新企业在融资过程中遇到的问题，探索研究金融支持科技创新的路径。     

区块链技术驱动下科技成果转化贷款激励与约束机制研究——基于四方演化博弈的分析

科技型中小企业是发挥原始创新动力、突破关键核心技术的重要市场主体之一。科技成果转化贷款能够缓解科技型中小企业融资约束，然而由于配套体系不完善可能会存在运转效率低、企业违规使用等问题。通过构建科技型中小企业、银行、保险公司和政府四方演化博弈模型，探究区块链技术下四方各主体之间策略选择对科技成果转化贷款发展的影响，并使用Matlab 2021b软件进行数值模拟，设计激励与约束机制。结果表明：通过合理制定区块链平台的激励和惩罚机制，可以有效发挥技术约束和管理作用，“政银企保”主体积极推进科技成果转化贷款顺利运行，形成良性循环。     

河北省科技金融发展效率测度及影响因素分析

本文对科技金融效率进行测度,有助于了解河北省科技金融投入产出效率,明确科技金融发展水平。在选取河北省相关数据为投入与产出指标的基础上,运用规模报酬可变的DEA-BCC模型测度河北省2011-2020年科技金融效率,并采用Tobit模型分析河北省科技金融效率影响因素。实证分析表明,河北省科技金融效率整体表现良好,但在财政科技支出结构、科技人才培养、科技成果转化效率以及企业经费使用效率等方面仍存有不足。基于研究结论,提出要完善科技金融政策体系、优化政府财政科技支出结构,注重科技创新人才培养、加快科技创新人才队伍建设,增强企业创新能力发展、提高企业科技成果转化效率,加强科研企业财务监管,提高企业科研经费使用效率等对策建议。     

科技成果转化股权激励机制研究

我国的近些年的专利申请数和受理数充分显示我国已经是专利研发和申请大国,这些成就值得广大的科研人员骄傲和自豪。但是纵观科研工作的整个过程,很容易发现我国科研工作的不足之处,专利质量不高、专利转化率很低;其中高校在科研资金、科研人员、专利申请量都充分显示我国高校是我国科研的的重要主体之一,但其科研成果转化率不足20%,远远低于西方发达国家高校的水平。本文以我国高校为探讨对象,浅谈我国科技成果转化与股权激励。首先,本文阐述了科技成果转化与股权激励的研究背景和意义,以及该课题目前的研究状况;其次,系统的介绍了科技成果转化理论和股权激励理论,分析了在高校科技成果转化过程中引入股权激励的必要性,介绍了股权激励的模式,浅谈如何改进我国高校的科技成功转化与股权激励的模式,在机制体制上的建议以及探讨不同情况下不同激励方式的选择。     

加强研究与交流促科技水平共提升——“银行业科技发展奖”成果交流会在京举行

为充分交流、分享“银行业科技发展奖”技术成果转化应用经验，推进我国银行业软科学研究的深入展开，银行业科技进步奖理论成果与软课题成果交流会于4月中旬在京举行。30余家银行业金融机构的领导、专家出席了交流会。人民银行科技司杨坛副司长表示，近年来，“银行业科技发展奖”作为银行业科技成果挖掘、交流、评审和推广的平台，在推进科技成果在银行业转化和应用，加强行业学习、交流，启迪、推动金融业科技创新等方面，发挥出了巨大作用。