税收筹划研究

<正>税收筹划是指纳税人在符合国家法律法规及税收政策法规的前提下,在纳税义务发生之前,事先选择"税收利益"最大化的纳税方案安排企业的生产、经营和筹资、投资等活动的一种行为。要全面理解掌握税收筹划,除了注意把握其合法性、目的性、筹划性等特点外,还要注意区分税收筹划同偷税、避税的区别和联系。税收筹划与偷税在本质上是不同的。偷税是指纳税人故意伪造、变更、隐瞒、擅自销毁账簿凭证,在账簿上多列支出     

以“查”促“管”与企业利益

税收中的“查”和“管”两者似乎没有关系,但实际上两者是紧密相联的,企业十分希望一个公平、公正的市场环境,包括税收执法环境,如果每一个企业都能依法纳税,企业之间的竞争是公平合理的。但总有一些企业靠偷税来提高效益。这对其他依法纳税企业来说不太公平。因此,必须通过税务部门加强税收日常征管和加大税     

当前偷税与反偷税存在问题的成因分析及对策

随着市场经济的建立和完善,经济利益的分配方式的转变,偷税与反偷税存在的问题和矛盾更加突出:市场经济的建立并不能马上规范纳税人的纳税行为,偷税现象愈演愈烈;尽管税务稽查打击的力度不断加大,却没有有效地遏制偷税行为的发生,相反,为此而付出的昂贵税收成本及繁琐的征纳程序对征纳双方却是一个沉重的负担;税收征管机制和税务稽查人员的执法水平还有待完善和提高;全体公民依法纳税的法制意识普遍淡薄,缺乏相应的税法知识。形成这些问题的因素归纳起来主要有外部和内部两个因素。外部因素:所有制结构调整使征税与纳税双方利益冲突加剧,少…     

税收筹划—企业不可忽视的理财之道

提高社会效益和经济效益，是广大企业生产经营之本。但是，衡量一个企业的经营业绩，最根本的还是要看其税后利润，因此，如何既依法纳税又确保税后利润最大化，成为企业理财的又一门学问。这就是企业的“税收筹划”，俗称“节税”。一、税收筹划与避税、偷税的区别税收筹划不同于避税，更不是偷税，企业进行税收筹划与税法的立法精神和政策导向相吻合，为国家法律所允许和鼓励。偷税是指“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账薄、记账凭证，在账薄上多列支出或不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款”。偷税所采…     

税收征收管理法知识问答

法律责任40、什么是法律责任?哪些事项属于税收违法行为?法律是国家意志的集中体现,任何单位和个人都应该遵守,如果违反,就要承担一定的法律责任。对违反税收法律和法规,逃避履行纳税义务和税务监督的行为,如纳税人欠税、漏税、偷税、抗税等,代征代扣代缴义务人不履行代征代扣代缴义务,或纳税人不按税收征管法的规定办理税务登记、纳税申报,以及违反发票管理规定等等,都属于税收违法行为,税务机关要区别不同情况,依法进行处理。对违法行为进行处罚,能够有效地打击税收违法行为,维护国家权益和纳税人的合法权益,从而维护正常的税收秩序,保证税收征管工作的顺利进行。税收征管法"法律责任"一章,设置了二十条规定,约占全法六十二条的三分之一,对税收违法行为的处罚做了具体、明确的规定,加大了制裁措施的力度,对保证国家税收收入,具有十分重要的作用。     

"混合策略"--博弈在税收中的运用

在现实中,政府与企业的税收决策是个互动的过程。企业纳税,政府征税;企业偷税,政府反偷税。企业不可能在偷税的摇篮里无忧无虑;政府不会容忍偷税而坐视不管。在政府反偷税眼皮底下进行偷税,在偷税中打他个措手不及是政府与企业的税收博弈。这种博弈称之为“混合策略”税收博弈。这种博弈也有“纳什均衡”,即在税收环境里,政府与企业在反偷税与偷税的斗争中,经过不断此消彼长,两者之间决策处于相对稳定,两者的利益相对均衡。结果是,社会无可奈何地“容忍”一定的偷税,政府进行力所能及的最优化的稽查,从而达到双方利益的最大化。对此,我们可…     

企业财务管理的新领域：纳税筹划

关于税收西方流行着两句话：“世界上有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡”和“愚者逃税，蠢者偷税，智者避税，高者筹划”。近年来，纳税筹划成为我国理论界、实务界研究的一个热点。     

论涉税管理体制机制存在的问题及对策

税收是国家的命脉,是政府施政的经济基础.税收制度是国家的根本制度,税收征管的法治化和公民自觉纳税的程度是一个国家文明的标尺.因而世界各国极其重视税收征管,竭力维护税法的尊严,非常看重对公民纳税意识的培养.     

我国的“税收法定主义”：问题与对策

税收法定主义是税法至为重要的基本原则,是民主与法治等现代宪法原则在税法上的具体体现。它对于保障人权、维护国家利益和社会公共利益具有举足轻重的作用。当前,我国税收法治在税收立法、税收执法和税收救济等方面仍然存在一些突出的问题。为了进一步完善社会主义税收法定主义,我国应该做到：调整立法结构,规范立法权限;建立制约机制,规范执法行为;完善救济制度,发挥行政相对人监督作用。     

企业纳税筹划方式选择

纳税筹划是纳税人对税法的能动性运用,是一项专业技术性很强的策划活动。一个成功的筹划方案可以为企业实现税收负担最小,这也要求企业纳税筹划人员必须具备专业的素质。一个优秀的纳税筹划人员,不仅能制订成功的筹划方案,而且应该是一个最有效的沟通者。沟通能力主要表现在与主管税务机关的沟通上。纳税筹划人员如何将纳税筹划方案通过自己的沟通技巧获得税务机关认可,是一个十分重要的问题。筹划人员应良好的具备职业道德,严格分清涉税事项、涉税环节合法与非法的界限,不得将违反税收政策、法规的行为纳入筹划方案,从而避免将纳税筹划引入偷税的歧途,给企业和个人带来涉税风险。     

浅析当前企业纳税筹划的三大误区

误区一：将纳税筹划独立于企业决策之外。纳税筹划是指纳税人通过筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先安排、选择和策划，通过合法的节税方法以及税负转嫁方法，以税收负担最小化为目的的经济活动。如果经济活动已经发生，应纳税种、税额己经确定，纳税人只想运用一定方法对己发生的纳税义务隐瞒、掩盖，就属于偷税范畴。     

论企业财务管理中税收的筹划

一、企业税收筹划的内涵及特点税收筹划也称节税,是指纳税人在既定的税法和法治框架内,从多种纳税方案中进行科学、合理的事前选择和规划,使企业本身税负减轻的一种财务管理活动.税收筹划不同于偷税和避税,偷税要受到法律制裁,避税要受反避税制约,而税收筹划则不然,它是在符合国家立法意图的情况下进行的一种合法的经济理财行为.     

浅析税收社会化征管的问题及其规制

税收社会化征管问题一直是社会的热点问题,但是确实存在一定的问题需要完善。对税收征管问题进行法律规制是依法治国的重要表现形式之一。由于税收工作具有社会属性,所以需要全社会的大力支持并且做到依法自觉纳税。我们国家的税务征收部门一直是税务工作战线上的主力军,严格按照税法对纳税群体征收税务;税法的尊严需要全社会来维护,而不仅仅是税务部门。不断提高对税务社会化管理的水平,完善税务部门和全社会的有机联动,共同构建和谐的纳税环境;坚持政府的领导、加强税务部门主管、完善各个部门配合协作、提高司法保障的力度、引导社会各界的广泛参与是我们建立社会综合法治税收体系的目标。税务部门应严格执行税法的相关规定,依法保护纳税人的合法权益,依法保障公民的合法收入,依法提高行政办事的效率。解决我们目前税收征管存在的问题,这确实成为不管学术界还是实务界的难题。笔者对此谈一谈自己浅显的分析。     

房地产行业税收现状

房地产业的蓬勃发展,为税收增长提供了充足的税源的同时,也给税收征管带来了新的挑战。房地产业税收在整个税制体系中占有重要地位,是国家调节房地产经济和社会经济分配的重要杠杆,也是国家和地方财政收入的重要来源。笔者通过对房地产企业偷税的现状、手段、房地产商偷税原因进行分析论述,并阐述了新法出台整治房地产税收市场的及时性和必要性。     

企业税收筹划问题辨析

税收这个概念如今已经成为我国经济-生活中的一个热点，只要是我国公民都直接或间接地要为国家纳税，无论是纳税个人还是纳税企业，都希望能够通过合法的手段来减轻本身的税收负担，因此税收筹划就被提到日程上来。作为企业，如果能正确协调纳税方式，合理选择涉税经济利益最大化的纳税方案，将会实现企业的税后收益最大化。     

国家税务总局关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知

国家税务总局关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知最近。一些省、市反映在个人所得税偷税案件的查处中，对违反税收法律、法规的纳税义务人、扣缴义务人及其他责任人，其法律责任应如何认定等问题，要求予以明确。按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下...     

浅谈公民纳税意识

良好的纳税意识是依法治税的群众基础。因此 ,提高公民的纳税意识是很有必要的。本文就怎样看待和提高公民纳税意识的问题谈点看法。一、对公民纳税意识的认识1、纳税意识是指人们对于缴纳税款在感觉、思维和态度之总和。在现代社会中 ,能否依法纳税 ,既集中反映了一个公民的素质和责任感 ,也体现了一个国家的文化程度。税收在当今社会是支撑国家机器运转的物质基础。而税收收入的多与少 ,主要受以下几个因素的制约。一是经济发展的规模、速度和效益 ,这取决于国民经济的协调、稳定发展 ;二是税收占国民生产总值的比重 ,这与执行国家职能直…     

浅析税收流失的原因及防范措施

随着“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的新征管模式的确立，税务稽查的功能和作用更加突出，对不法分子偷骗抗税的打击力度明显加强。然而，在国家经济税收不断发展的今天，为何偷税行为屡查不改、屡禁不止，而且大有愈演愈烈之势。笔就这些问题做一个简单的剖析。     

企业财务管理与纳税决策

税收筹划也称节税,是指纳税人在既定的税法和税制框架内,从多种纳税方案中进行科学、合理的事前选策和规划,使企业本身税负减轻的一种财务管理活动.它是一种合情合理的巧妙纳税行为,而不是利用税法漏洞和措辞上的缺陷来避税,更不是违法的偷税.     

避税理论若干问题的探讨

近几年来，随着税收制度的不断完善和税收申报、代理、稽查三位一体征管格局的建立，纳税人自觉申报纳税、自我约束的机制正在建立，公民的纳税意识也日趋增强，偷税、漏税、逃税等违纪行为大大减少。但是，随着纳税人的纳税意识的加强，越来越多的精明纳税者，为了维护自身利益，精心研究避税，并进行避税实践，以合法的方式，达到减轻税负的目的，给其带来直接的经济利益和潜在的其他利益，