营改增初期对建筑业之税负影响分析

"营改增"是国家税制进行的结构性改革,经营业税的纳税范围划拨到增值税的范畴。这一重大的税制改革的举措使企业的财务发生了重大的变化,从过去的成本不可抵扣转化为可抵扣款项,税率也从过去的5%分化成不同行业的6%,11%和17%,而小规模纳税人尽管不能抵扣款项但税率却低至3%。在建筑性行业领域,"营改增"后的增值税税率为11%。建筑性行业税率的变化不仅使建筑性行业税负发生了变化,还对建筑性行业的上下游链条都产生了影响。本文从"营改增"的概念出发,逐步探索"营改增"对建筑性行业税负的影响。     

公路客运企业营改增之后的财务管理

“营改增”是国家税制进行的结构性改革．经营业税的纳税范围划拨到增值税的范畴。这一重大的税制改革的举措使企业的财务发生了重大的变化。从过去的成本不可抵扣转化为可抵扣款项．税率也从过去的5％分化成不同行业的696．11％和17％．而小规模纳税人尽管不能抵扣款项但税率却低至3％．这与原先交通运输行业的营业税税率相等。很多公路客运企业害怕“营改增”后会对本企业的财务管理及税负产生影响。本文从“营改增”对公路客运企业财务管理的影响出发。探索公路客运企业如何利用财务管理应对其造成的影响。     

公路客运企业营改增之后的财务管理

"营改增"是国家税制进行的结构性改革,经营业税的纳税范围划拨到增值税的范畴。这一重大的税制改革的举措使企业的财务发生了重大的变化,从过去的成本不可抵扣转化为可抵扣款项,税率也从过去的5%分化成不同行业的6%,11%和17%,而小规模纳税人尽管不能抵扣款项但税率却低至3%,这与原先交通运输行业的营业税税率相等。很多公路客运企业害怕"营改增"后会对本企业的财务管理及税负产生影响。本文从"营改增"对公路客运企业财务管理的影响出发,探索公路客运企业如何利用财务管理应对其造成的影响。     

“营改增”与行业税负变动影响因素分析

本文利用投入产出表数据测算了"营改增"后行业税负的变动情况,结果表明"营改增"后各行业税负出现了不同变化,同一行业在部分和全面"营改增"时税负变化情况也不同,行业税负变动受增值税税率、外购可抵扣产品和服务进项平均税率、外购产品和服务纳入增值税征收范围的比重和中间投入比率等因素的影响。因此,推进"营改增"改革需要合理设计增值税税率,简化税率结构,扩大试点范围,扩大增值税抵扣范围。     

铁路运输企业“营改增”后税负问题研究

随着世界经济一体化趋势日益加强,我国经济与世界经济发展深度融合,铁路运输企业营业税改征增值税（以下简称“营改增”）是我国经济发展到一定阶段的必然要求。自2014年1月1日起,铁路运输企业实行“营改增”试点,在现行增值税17％、13％两档税率基础上,新增设11％、6％两档税率,交通运输业适用11％的税率,交通运输物流辅助服务适用6％的税率,“营改增”后税负上升。本文从税收理论、税制体系、生产经营管理模式及费用支出特点分析税负升高的原因,并从寻求政策支持、提高自身管理水平等角度提出加强铁路运输企业增值税管理的具体可行建议。同时本文指出未来铁路运输企业管理模式、生产流程的再造将是适应税制改革、降低企业税负水平的一项非常重要的工作。     

浅析“营改增”对建筑企业的影响

营改增，是税务改革的大趋势，从征收营业税改为征收增值税，从制度上解决营业税制下“道道征收，全额征税”的重复征税问题，实现增值税税制下的“环环征收、层层抵扣”，税制更科学、更合理、更符合国际惯例。随着我国营业税改增值税改革试点的不断深入，建筑企业“营改增”也迫在眉睫，但因建筑企业取得进项税发票存在一定难度，使得建筑企业在“营改增”的改革过程中存在税负不减反增现象，需要引起建筑企业的关注。建筑行业要想能够利用这一时机得到更好的发展，就必须要认真分析自身企业的实际情况，了解“营改增”措施的实施对建筑企业的影响的多端变化。     

“营改增”对各企业税收负担影响的原理分析与实际效果考察

本文首先从原理方面考察了“营改增”税制改革对我们企业的影响效应,认为税率变化主要受“税率变化效应”、“进项抵扣效应”和“税负转嫁效应”的综合影响,并指出“营改增”可能导致地方政府之间的不良竞争、政策福利分配不均等问题.接着从现实数据考察“营改增”的实施效果及存在问题.最后提出相关政策建议.     

建筑业“营改增”的税负变化及影响研究

"营改增"是我国目前规模最大的结构性减税措施,其宗旨是完善税制结构,减轻企业税收负担。建筑业由于其中间环节多,涉及面广,具有复杂性和多样性,纳入增值税"扩围"对其行业企业影响较大。本文通过建模和统计分析,对建筑业"营改增"前后的税负变化和影响进行研究,结果表明:在目前税收环境下建筑业按照11%的税率征税会导致企业税负增加,从而使行业GDP和就业人数下降;在工程结算成本中30%成本进项税额可抵扣的条件下,建筑业"营改增"后税率为8.1%左右比较适宜。     

“营改增”实施对建筑企业的税负影响探析

为明确"营改增"政策对建筑业企业税负产生的影响,保证企业提前做好应对措施,使"营改增"政策降低企业税负的目的真正实现,针对建筑业在实行"营改增"可能出现的企业不适应增值税纳税方式、现有规定的增值税抵扣范围不合理、原有资产抵扣政策不合理和税率设定不尽合理等问题,提出了促进企业转型、加强人员培训、明确和扩大增值税抵扣范围、原有资产进项税额分期抵扣或加速折旧和参考税负平衡点制定增值税税率等建议。     

浅谈“营改增”政策出台前后设计咨询行业税负及会计处理变化

为配合国家结构性减税，设计咨询业作为现代服务业纳入“营改增”税制改革试点范围。改革目的是想减轻企业税收负担，但以我公司现在的实际情况来看税负却是提高了。而且会计核算税务处理程序复杂了。税负提高的原因是设计咨询业支付的成本费用绝大部分不能取得用于抵扣的增值税专用发票。设计咨询业如何尽量减轻“营改增”后税负提高的不利影响，根据自身情况选择能使企业税负最轻的纳税方式。根据“营改增”税制改革相应修订企业会计制度，增设相应会科目以满足需要．并加强业务人员及财务人员的培训．提高专业素质平稳过渡。     

营改增后增值税税率调整对建筑业税负影响及应对措施探讨

全面营改增后建筑业缴纳增值税,税率为11%。营改增后建筑业增值税税率调整过两次:先是由11%调整为10%,2019年4月1日后又调整为9%,但是建筑企业进项税税率也在下调,其可抵扣进项税税率自2019年4月1日后由16%调整为13%。税率的调整对建筑业会产生怎样的影响?测算出税负平衡点时企业可抵扣成本项目占销售额的比重,进一步分析出建筑业税率调整为9%时,企业增值税税负会增加。最后提出建筑企业可以从加强发票管理、合理增加固定资产和加强员工培训三方面进行税收筹划。     

“营改增”后的增值税问题与对策

“营改增”优化了税制结构,实现了结构性减税,促进了产业升级,同时也将加强增值税作为我国第一大税种的主体地位。但改革后的增值税尚存明显缺陷,其中既包括增值税本身的遗留问题,也包括“营改增”后产生的新问题。应该适时降低增值税标准税率,减少税率档次,优化增值税税制;将不动产、人力成本逐步纳入抵扣范围,完善增值税进项抵扣制度;引入取得增值税发票的信息化方式,优化纳税服务,提高税收征管水平。     

“营改增”对电信企业的影响及对策思考

2014年通信行业将试行营业税改增值税，本文就以某通信企业主要财务数据为例，根据目前初步掌握的“营改增”后实行差异化税率政策，从企业收入、成本费用、可抵扣资产、税负和税后利润等测算“营改增”对企业财务的影响和税负的变化，并提出一些应对策略。     

“营改增”对企业的影响

营业税改征增值税（以下简称“营改增”）,已被确定为我国十二五期间税制改革的重头戏和结构性减税的重要举措。实施“营改增”,一方面,可以使增值税的“链条”更加完整,有效避免重复征税,有利于完善现行税制、优化产业结构、减轻纳税人的税负、提升税收征管效率;另一方面除了税负之外,对企业的产品定价、经营模式、绩效考核都有影响。因此,建筑企业在实施这一税制改革时,应全面评估营改增对其的利弊影响。本文对“营改增”对建筑企业的影响进行了探讨。     

企业“营改增”税负不减反增现象分析

“营改增”能够对服务企业的税负产生双重效应．在部分试点企业中,企业税负出现不减反增的现象。造成这种现象的主要原因是：企业的中间投入比率过低、适用增值税的税率过高、改革试点的范围有限、固定资产的更新周期长、增值税发票难以获得等等。本文将对“营改增”税负不增反减现象的成因以及应对措施进行分析．以更好的消除企业对“营改增”改革后税负变化的疑惑,并且进一步完善“营改增”税负制度。     

建筑业营业税改征增值税面临的问题

国家“十二五”规划提出，加快财税体制改革，扩大增值税征税范围，2015年基本实现营改增的全覆盖。建筑业行业特点复杂，营改增涉及面广，房屋建筑物的抵扣对其他社会行业和地方财政收入以及财税体制产生重大影响，因此迟迟未纳税营改增范围。文章梳理了建筑业营业税现行政策，并从税率设计、纳税人、纳税义务发生时间、地点、进项税额抵扣方面提出了建筑业营业税改正增值税面临的问题。     

浅析“营改增”税制改革对物流行业的影响及对策——以冀运亚通物流公司为例

"营改增"税制改革对物流企业优化投资结构及企业结构调整、精准核算纳税和减轻税收负担等具有积极影响,但税改后有些物流企业出现了税负加重、利润下滑和流动资金减少的现象,主要原因为:增值税税率由3%上升为11%,一般纳税人在取得交通运输业增值税专用发票才可抵扣7%的增值税,且可抵扣进项税减少,物流辅助服务税率由5%提高到6%。以冀运亚通物流公司为例,分析了"营改增"税制给物流企业带来的影响,提出物流企业应合理运用国家差额纳税政策,优化经营结构,合理控制经营成本,降低经营风险等对策建议。     

我国建筑业“营改增”面临的财税问题探析——以重庆市为例

建筑业作为国民经济主导的一大部分,是我国纳税体制中,十分重要的纳税客体。随着"营改增"这一重大税制改革的推行和"建筑企业适用11%的增值税税率"的提出,使建筑业"营改增"成为必然。文章主要通过对建筑业营改增问题的探析,结合相关税收政策和重庆市建筑业的具体情况,分析建筑业应当如何应对营改增,学会利用政策推动企业发展,深化税制改革。     

“营改增”对于企业影响利弊分析

营业税改征增值税（以下简称“营改增”）,已被确定为我国“十二五”期间税制改革的重头戏和结构性减税的重要举措。实施“营改增”,可以通过增值税具有的抵扣机制避免重复征税。减轻企业税收负担。但由于这项重大税制改革将可能给企业的生产经营造成很多意想不到的影响,因此,企业在实施这一税制改革时,应全面评估“营改增”对其的利弊影响。     

营改增对房地产企业的影响与纳税人身份的选择

"营改增"自全面实施以来,房地产行业发生重大变化,尤其体现在房地产行业税负、会计核算等方面。营改增目的在于克服营业税重复征税的缺陷,打通增值税的抵扣链条,发挥增值税的优势,减轻企业负担。面对营改增带给房地产企业的巨大影响,房地产企业需要积极应对,积极寻求合理方法,从而进行合法的税务筹划,减轻企业税负,增加企业效益,促进企业发展。