研究税收筹划对会计政策选择的影响

改革开放以来,中国的市场经济发生了很大的变化,尤其是税务筹划引起了社会的普遍关注。可是中国的税收筹划发展较晚,底子也比较薄弱,在全世界的市场经济中还处于较低的水平。文章着手于正确理解税收筹划对会计政策选择的影响,简析税收筹划的概念和特点,并针对中国企业税收筹划中存在的问题,提出了选择性建议。投资者和生产经营者的最终目的都是争取效益的最大化。税务筹划的研究是当代企业财务管理理念的一个基础部件,同时也是必不可少的重要组成部分,税收筹划对会计政策选择也起到决定性的作用,对于现代企业的管理模式,企业的税收筹划对选择合理恰当的会计政策,会给企业的效益会带来不同层面的影响。文章从合理的会计政策选择出发,主要阐述了企业工资薪金个人所得税纳税筹划对会计政策选择的影响,充分运用税收筹划的合理性优惠政策,为企业的经济发展创造更高的效益。     

研究税收筹划对会计政策选择的影响

改革开放以来,中国的市场经济发生了很大的变化,尤其是税务筹划引起了社会的普遍关注。可是中国的税收筹划发展较晚,底子也比较薄弱,在全世界的市场经济中还处于较低的水平。文章着手于正确理解税收筹划对会计政策选择的影响,简析税收筹划的概念和特点,并针对中国企业税收筹划中存在的问题,提出了选择性建议。投资者和生产经营者的最终目的都是争取效益的最大化。税务筹划的研究是当代企业财务管理理念的一个基础部件,同时也是必不可少的重要组成部分,税收筹划对会计政策选择也起到决定性的作用,对于现代企业的管理模式,企业的税收筹划对选择合理恰当的会计政策,会给企业的效益会带来不同层面的影响。文章从合理的会计政策选择出发,主要阐述了企业工资薪金个人所得税纳税筹划对会计政策选择的影响,充分运用税收筹划的合理性优惠政策,为企业的经济发展创造更高的效益。     

工业企业增值税销项税额审查的一般方法

随着新《中华人民共和国税收征收管理法》的颁布实施，税收执法和税务机关对纳税人偷漏税处罚的力度都在不断加强。企业财务人员对本单位各项税收的计算与缴纳的自查也显得尤为重要。工业企业对增值税销项税额的审查是企业自查的重点，下面简单介绍审查的一般方法。一、对生产同一税率产品无其他收入的企业，首先要看《损益表》中“产品销售收入”累计数与增值税税率的乘积是否等于《增值税计算表》中的“销项税额”累计数。二、对生产不同税率产品或有其他收入的企业，首先应审查企业是否按不同税率产品的销售进行分别核算。未分别核算的，…     

发达国家税率调整程序经验借鉴

税率调整程序是税收法治的一个重要方面,也是一个国家税制结构的具体体现。本文通过对三个主要发达国家税率调整程序的介绍,分析税率调整的影响因素,进而总结出共同的特征,以期对我国的税率调整提供经验和借鉴。     

调整产业结构的税收政策研究

一、税收政策影响产业结构的机制税收是政府预算收支的主要形式,对资源配置、收入分配和经济稳定都产生了重要影响。产业结构问题实际上就是资源配置问题,在市场经济体制中,产业结构是由公共经济和市场经济共同完成的。税收政策是公共资源配置的重要政策工具。因此分析税收政策影响产业结构的机制是非常必要的。在运用税收手段调节产业结构时,可以利用税制中税种、税基、税率和税收优惠等措施引导个人和企业的经济行为。调整税制结构,促使企业加快资本技术积累,促使产业结构升级。同时,税收通过     

我国企业资本有效税率测算北大核心

税收对企业的投资行为具有重要影响,对资本有效税率的测算是研究税收对投资影响问题的基础和关键。对我国微观企业2008~2019年资本有效税率进行测算,并进行敏感性分析,结果表明:企业间资本有效税率存在一定税收差别待遇,不同所有制、不同行业的企业的资本有效税率有所区别,但近年来资本有效税率整体呈现下降趋势,且离散程度减小,说明我国税收优惠力度不断加大,资源配置效率有所提高,税收差别待遇情况逐渐得到缓解。因此,应降低法定税率、提高法定折旧率以及控制通货膨胀率,为加强企业税收激励、发挥税收的投资引导作用提供方向。     

税收激励、国际税收竞争与外国直接投资

本文要考察的是其一，决定FDI流动的主要因素是什么?其二，税收作为影响FDI流动的因素之一，其重要性如何?各种税收激励以及普遍降低法定税率，对吸引FDI流入是否有效?其三，这种主权国家单方面采取的税收行为，在一定程度上导致了国际税收竞争，这种竞争的负面后果是否会抵消主权国家对FDI进行税收激励的有效性并对资源有效配置带来不利影响?     

地区间税收竞争对资本流动的影响分析

本文运用MacDougall-Kemp模型,采用Janeba(1995)的分析框架,结合我国税制特点,分析地区间税收竞争对资本流动的影响。分析表明,我国地区间的税收竞争是基于有效税率的竞争,竞争会导致有效税率的降低和资本的非效率配置;如果地区间能够进行合作,资本可以实现合理流动和有效配置。     

"两税合一"对企业融资结构选择的效应分析——以山东省为例

"两税合一"是指内、外资企业执行统一的所得税税率。本文通过对山东省部分企业的调查发现:在现行融资格局下,企业融资结构选择对名义税率变动的敏感性较弱,但与实际税率却存在符合理论分析的相关性,而且短期内税收政策由于受融资渠道和投资需求等因素的屏蔽作用,其税率调整幅度不足以构成对企业融资方式选择的重大影响,长期则会推动企业融资结构的调整。     

新准则下会计政策选择空间对税收筹划的影响

2006年颁布的新会计准则已从很大程度上改变了企业的会计政策选择空间,企业开展税收筹划是以税法为依据的,但同时会计准则的相关规定对税收筹划也有着基础性的影响。不同会计政策的选择运用,会产生不同的经济结果,对企业税负产生不同影响。会计政策是开展税收筹划的重要工具之一,可选择的会计政策越多,税收筹划的空间也就越广阔。     

税收筹划对企业财务管理成本的影响

财务管理对象会影响到税收筹划工作,财务管理对象通常是指企业的资金活动,当企业进行资金的投入生产时,才能够进行相关的循环活动,有效实现资金价值的增值。因而企业在进行对于资金的管理工作时,会影响到企业自身的税收筹划工作。本文主要从税收筹划与财务管理的关系入手,通过税收筹划在财务管理中的具体应用情况,对税收筹划对企业财务管理成本的影响进行分析和说明。     

企业税务筹划的核心环节及风险防范策略

企业税务筹划是按照相关税法,通过不同方式进行合理安排、选择和策划,以此降低企业税收负担的一种重要企业财务活动.进行企业税务筹划时要从企业创建角度和发展过程出发,合理选择税务筹划途径,通过减少计税依据、降低适用税率、增加应抵扣税额和推迟税款缴纳时间的方式进行税务策划,为了降低企业税务筹划风险的产生,必须要保证税务筹划的合...     

商业养老保险税收优惠模式的选择——基于税率敏感性分析

商业养老保险税收优惠政策是国家通过让渡政府税收收入,激励居民个人参与商业养老保险的一种财政手段。但是由于不同的税收优惠模式产生的激励效果和税收成本不同,受二者的影响,税收优惠模式的选择成为政策实施的主要问题。因此特别选用消费者最大消费效用表示政策收益,税式支出表示政策成本。利用离散时间的动态规划和现值公式测算现阶段我国采用不同税收优惠模式下的产生的政策成本与收益。为方便比较,再引入税率弹性概念代表政府和消费者对税率变动的敏感程度。通过具体数值的测算,税式支出对于税率变化富有弹性,而消费效用对税率变化缺乏弹性。     

财务会计政策选择的影响及弊端

企业在选择财务会计政策的过程中,其选择是否合理会直接对企业财务信息质量造成影响,也会影响企业相关使用者的经济决策正确性,对于企业健康发展有着非常重要的影响.为了更好地保证企业财务会计政策选择合理性,本文主要对财务会计政策选择所带来的影响以及其所存在的弊端进行了分析.     

税收优惠养老保险模式的最优选择——基于个人所得税税率的效应分析

养老保险的税收优惠政策,是通过个人所得税的减免或延迟缴纳,对消费者起到购买的激励作用。因为,个人所得税能够对消费者工作期和退休期的收入产生影响,进而决定商业养老保险的购买。本文在动态最优框架下构建个人终身消费的最优路径,以最优消费来衡量不同税收优惠模式下的商业养老保险的效用。通过对比得出,在不同模式下,前端税率的收入效应均大于后端税率,即前端税率的大小对商业养老保险的选择具有决定性的影响;而当前后端税率相同时,在个人所得税税率替代效应的影响下,消费者更倾向选择EET模式的商业养老保险。     

企业融资中的税收筹划

纳税一直都是企业财务工作中的最重要的一部分,我国的税务制度在不断发展着,人们的税收筹划意识也逐步增强,人们不再简单的缴纳税赋,而是更多的考虑如何利用税收优惠来节税。因此在现代企业财务管理中,往往在融资决策过程中,会考虑税收对融资结构的影响,从而选择更合理的融资方式。
　　本论文以企业融资与税收筹划之间的相关性为理论基础,采用理论与实际相结合,阐述了融资渠道的方法与其相对应的税收筹划,分析了某工业企业其融资过程中已采用筹划的筹划成果,并提出意见和建议,使其在税务筹划上更加完善,建议税收筹划的最终目的是在节税的基础上,优化融资结构,从而达到企业价值最大化的筹划目的。     

财政层级改革、竞争效应与税收征管

以"省直管县"财政体制改革为准自然实验,运用双重差分模型,从企业实际税率的角度考量财政层级改革对县级政府税收征管行为的影响.结果显示:"省直管县"财政体制改革加剧了县级政府间的税收竞争,显著弱化了县级政府税收征管努力,降低了辖区内企业的实际税率,并且对于处于不同市场化水平和不同行业集中度的企业具有异质性影响.     

双元控制主体企业现金交易逃税研究

随着现代企业所有权和控制权的分离,所有者和经营者都有可能在公司经营过程中做出逃税决策。双元控制主体企业采取现金交易的方式逃避增值税。除税率和税收部门的稽查力度以外,产品成本、销售利润和市场竞争状况均会对企业的逃税决策产生影响。此外,双元控制主体企业在其经营管理过程中的“内耗”,也在一定程度上影响企业的逃税水平。     

基于税收影响的产品营销定价策略

产品定价策略是企业市场营销组合策略中一个极其重要的组成部分,其影响因素是多方面的。税收起征点、税率临界点和增值税纳税人身份等税收因素对企业产品定价策略的选择也具有重要影响。对此进行深入研究并加以巧妙利用,将有助于企业更加全面的考虑各方面的影响,以作出适当的市场营销定价决策。     

论税收筹划在会计核算中的运用

企业在遵循会计准则和税收制度的前提下,对收入实现的确认、成本费用的计量,资产计价方式、折旧及摊销方法等应结合自身行业特点进行合理的会计政策选择,不同的会计处理方法均会对上述会计要素产生不同的影响.然而税法上提供了不同会计处理方法的选择,这就为企业在实际会计核算中进行税收筹划开拓了一片天地.企业的税收筹划几乎贯穿企业经营管理的全过程,在本文中主要介绍税收筹划在会计核算中的运用,从税收筹划的国内外环境分析开始直至具体的实际应用阐述,进而探析出税收筹划在会计核算应用中的改进方法.