新税制下关联企业转让定价的税收筹划探究

随着国家新税收政策的相继出台,对关联企业的转让定价规范要求的进一步完善,关联企业需要加大专业人才的培养,面对政策变革需要采用新方法进行税收筹划,才能更好的提高公司竞争力。本文将对新的税收制度下关联企业转让定价的税收筹划进行分析探究。     

我国关联交易转让定价问题研究

<正>伴随经济的迅猛发展,企业的跨国投资行为日渐增多,外商投资企业利用转让定价进行利润转移,规避税收现象日渐严重,危害了我国企业以及国家利益。本文以此为出发点,对关联交易转让定价问题进行研究,首先对关联交易和转让定价进     

跨国关联企业间转移收入和费用的税务管理的思考

跨国关联企业间利用转让定价转移收入和费用,规避税收的现象越来越严重,加强对转让定价的监控和管理成为税务管理工作的重要内容.本文阐述了跨国关联企业的一般认定方法和我国对关联企业的规定;针对规避所得税、关税和预提税等跨国关联企业的税务动机,从有形财产购销和服务的提供、无形财产转让、金融交易等转让定价的作用领域指出税务管理中应着重审核的内容;针对我国在防范跨国关联企业转移收入和费用的税务管理中存在的问题提出完善对策.     

浅谈注册会计师参与预约定价制度

转让定价是指关联企业在内部交易中不按照一般市场价格的定价,其主要目的是将整个关联企业的纳税额减少到最低程度。尽管各国政府不断加强对转让定价的管理,但跨国公司通过转让定价避税的现象却一直广泛存在。据经济合作与发展组织(OECD)估计,60%以上的跨国公司之间的交易存在转让定价。转让定价扭曲了国际收入与费用的分配,一方面会影响到纳税人与各国税务当局的税收征纳关系,另一方面会影响到纳税人所在的国家之间的税收利益的分配关系。因此,各国政府都以法律的形式规定了转让定价税制,对转让定价进行某种矫正,以调整跨国公司关联企业…     

我国企业关联交易避税研究述评

通过对主要核心期刊发表的关于我国企业关联交易避税的研究文献进行统计分析和归纳总结,发现关联交易避税的税制规划、关联交易转让定价避税及关联交易的税收筹划等问题是我国关联交易避税领域的研究热点;同时,关联交易避税的信息披露、上市公司关联交易避税的监管、关联交易的审计及风险防范等问题可能会成为我国企业关联交易避税未来研究趋势中的重点问题.     

关联企业转让定价及调整方法概述——美国和OECD转让定价规则比较研究之一(下)

调整转让定价立法历程和基本内容 企业间在交易时采用什么样的价格自然是属于企业的自主权，但如果关联企业采用转让定价的办法，客观上会使企业的账面利润与实际利润脱节，影响了相关国家的税收利益。因此，各国均建立了针对转让定价的法律体系，采用各有特色但趋向统一的转让定价调整方法，对关联企业发生的转让定价进行调整，目的是消除由于转让定价而导致的账面利润与实际利润的差别，也就是通过调整使企业的利润指标能反映其实际经营结果，从而企业所在的国家能征到应征的所得税。……     

转让定价的经济分析

转让定价是国际税收领域的重要问题,许多研究把避税作为转让定价讨论的既定前提。但是,本文的经济模型分析表明:关联企业之间的定价并没有违反边际收益等于边际成本的利润最大化原则。从资源配置方面来考察转让定价,跨国公司的转让定价操作只是对各国税收税率差异的自然反应。关税和公司所得税的征收增加了跨国公司的边际成本,跨国公司通过改变转让价格可以降低或抵销税收对利润最大化的不利影响。     

关联企业转让定价调整问题及对策研究

针对转让定价相关问题的研究,国外学者早在上个世纪初就开始关注,我国转让定价研究起步相对较晚,各项立法尚不完善,并且在实际操作中也存在诸多问题。加之改革开放以来,国际资本大量涌入中国市场,跨国关联企业利用转让定价避税,扰乱我国正常经济秩序,严重侵害了我国的税收利益。本文从关联企业避税方式的角度出发,简要分析了我国转让定价调整现状及存在的问题,从而提出完善我国转让定价调整的相关建议,以期为税管机关立法及企业优化转让定价流程提供参考。     

关联企业转让定价调整问题及对策研究

针对转让定价相关问题的研究,国外学者早在上个世纪初就开始关注,我国转让定价研究起步相对较晚,各项立法尚不完善,并且在实际操作中也存在诸多问题.加之改革开放以来,国际资本大量涌入中国市场,跨国关联企业利用转让定价避税,扰乱我国正常经济秩序,严重侵害了我国的税收利益.本文从关联企业避税方式的角度出发,简要分析了我国转让定价调整现状及存在的问题,从而提出完善我国转让定价调整的相关建议,以期为税管机关立法及企业优化转让定价流程提供参考.     

关联交易转移定价的税务筹划

价格转让主要应用在关联企业之间，表现为转让定价。转让定价各个国家是有严格规定的，因此进行税收筹划时必须在税法规定的限度以内，不得突破红线，否则容易构成偷税、逃税。具体措施是：关联企业之间的原材料、产品或劳务等采用“高进低出”或“低进高出”等办法，将收入转移到低税负区，把费用转移到高税负区，以达到降低整体税负的目的，特别是无形资产和内部贷款。无形资产一般没有市场参考标准，它的价格转让比货物和劳务更自由和灵活，总公司对下属公司的内部贷款也是一项很好的价格转让措施，     

转让定价调查与调整中的举证规则

关联企业利用企业间转让定价这种表征合法的方法避税,在实质上违背了正常的独立交易原则,往往会对所在国的税收利益产生较大的损害。关联交易形式与实质是否脱节,关联企业之间的利润分配是否符合独立交易规则,交易结果是否真实地反映交易实质等重要内容均需要依据一定的举证规则,提取充分的证据进行证明。转让定价举证责任的分配,直接关涉税务机关调整转让定价的合法性以及在事实无法查明时纳税义务能否增加的问题,对国家税收收入的取得和纳税人合法权益的保护均有重要意义。     

资产转让的税收筹划

税收筹划对于减轻企业的运营负担、提高经济效益等具有十分重要的意义。在本论文中,笔者首先介绍了税收筹划的意义,而后分析了资产转让的税收筹划类型,并提出了相应的税收筹划策略。这对于未来资产转让的税收筹划工作有一定的指导意义。     

基于财务视角的转让定价调整规则比较及启示——以美国、OECD和中国为例

全球税收负担最小化和企业集团整体利润最大化是跨国公司全球化经营的必然选择,运用转让定价政策进行"税收套利"交易,进而侵蚀了高税率国家的税基.为此,世界各国纷纷加大对转让定价反避税措施打击力度,加强对跨国公司转让定价的管理,以保护本国税基不受侵蚀.本文以美国、OECD和我国为例,对跨国公司转让定价调整的基本原则和主要方法进行了比较,旨在帮助跨国企业从财务视角更好地理解和掌握国际转让定价税制调整要求,规范关联交易转让定价,避免纳税风险.     

转让定价税制的国际比较与发展趋势

本文从转让定价税制中关联企业的认定、关联交易的类型、调整方法等基本内容出发,分析比较了世界上较典型的转让定价税制,揭示了国际转让定价税制的内在规律,并对国际转让定价税制的发展趋势进行了分析。     

完善我国预约定价税制的思考

近年来,随着跨国公司来华投资和我国企业对外投资的规模的迅猛增长,跨国公司关联企业间的内部交易随之大量增加,转让定价行为引发的税收权益问题日益尖锐。     

关联企业纳税人转让定价及避税分析

一般而言，我们对关联企业纳税人的纳税情况进行评估时，首先要防止和纠正关联企业内部采用转让定价手段对收入和成本进行不合理的分配，防范关联企业纳税人利用转让定价和转移利润达到避税的目的。其次要对他们转让定价转移利润是否符合公平交易原则进行质疑证明，判断该种行为的合理、合法性。事实上，关联企业纳税人转让定价和转移     

关联企业转让定价税收调查审计的方法与对策

在涉外税收管理中，做好关联企业转让定价的税收调查审计工作，对提高涉外税收管理水平，堵塞避税漏洞，确保涉外税收收入等，具有重要作用。     

关于基士得耶办公设备(中国)有限公司的反避税调查报告

在当今世界经济大潮中,跨国公司的不断涌现,经济活动的国际化色彩愈来愈浓,公司集团内部交易定价,即关联企业转让定价所带来的税收问题日益引起众多国家的关注.切实有效地开展反避税工作,保护国家正当利益,便成为当前我国涉外税收工作的当务之急.     

影响税务筹划有效性的因素分析

税务筹划是纳税人在法律允许的范围内，通过事先合理地安排其经营、投资和财务活动，将其纳税义务筹划在适当的时间和地点，以适当的形式发生，从而实现其税后收益最大化的行为。 有效的税务筹划，可以通过实施转让定价、利用税收优惠、利用税收漏洞、利用税收的弹性、规避税收等方法，实现直接减轻税收负担、获取资金的时间价值、实现涉税零风险、提高自身经济效益、维护主体的合法权益等目标。 但是，由于企业所处的环境、内部经营与管理状况以及人员素质的差别，许多理论上说得通的税务筹划方案在实践中却行不通，甚至适得其反。因此，需要分析税务筹划的有效性及其影响因素，以确保获得预期效益。     

企业产品定价中的消费税筹划

价格改革后,很多产品的价格已不由国家控制,而由企业按市场供求自行定价。做好企业的税收筹划首先要求做好产品定价决策中的税收筹划：因为产品定价决策,将导致的不同税收结果。这就要求我们在不影响企业经营的情况下重视产品定价,从而达到节税效果。下面结合具体案例予以阐述。