从税款抵扣制度看增值税免税权的运用

本文从增值税税款抵扣制度入手，运用现金流量法分析了企业、消费者、征税机关在不同免税方式下经济利益的变化，提出了企业合理运用增值税免税权的建议。     

对增值税纳税人放弃免税权的思考

根据增值税暂行条例规定纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依法缴纳增值税;纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税,不得选择某一免税项目放弃免税权,也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。增值税纳税人放弃免是否有利图？通过以下案例分析,我们可以看出其中的倪端。案例一：某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人,其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。     

增值税应税与免税项目的分别核算

通过对一般纳税人企业增值税应税项目及免税项目是否分别核算进行税收法律条款分析和例证分析,说明分别核算对同时兼营应税项目和免税项目的一般纳税人企业增值税应纳税额会产生影响。国家应完善相关税收制度,并引导企业应税项目和免税项目分别核算。     

增值税应税与免税项目的分别核算

通过对一般纳税人企业增值税应税项目及免税项目是否分别核算进行税收法律条款分析和例证分析,说明分别核算对同时兼营应税项目和免税项目的一般纳税人企业增值税应纳税额会产生影响。国家应完善相关税收制度,并引导企业应税项目和免税项目分别核算。     

增值税免税与免税放弃选择

由于增值税计税方法的特殊性,增值税免税不一定会使纳税人受益,有时甚至可能会增加纳税人税负。为避免增加纳税人税负,企业在什么情况下应该放弃免税权呢?文章从既定价格和改变价格两种情况入手,对增值税免税的不同情况进行分析与比较,旨在帮助纳税人做出正确的决策。     

增值税免税项目的会计核算及税务处理分析

由于《企业会计准则》和税法对增值税免税项目的会计核算和税务处理没有明确规定,加上财税本身存在一些差异,财务人员在处理时遇到一些困扰.本文对《企业会计准则》和现有相关税收规定进行了分析,建议财务人员对增值税免税项目分不同情况进行财务核算和税务处理:对于属于法定增值税免税项目的,纳税人不需要进行会计核算销项税额,在企业所得...     

浅议增值税会计核算中几个容易混淆的问题

在对一般纳税人的增值税业务进行会计核算时,发现有几个颇为相似、容易引起混淆的问题,在此试加以区分。 一、企业将货物用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费时,货物来源不同,增值税会计信息也不同 企业可能将货物用于上述不同项目。其中,非应税项目是指应征营业税而不应征增值税的项目,比如:企业将货物或产品用于本企业工程建设中而非销售;免税项目是指按规定应免征增值税的项目,比如:企业将货物用于科学研究、科学试     

警惕企业利用收购凭证逃税

警惕企业利用收购凭证逃税刘晓南新的增值税实施后，为了解决增值税一般纳税人购进免税农业产品、废旧物资因无法取得增值税专用发票，不能进入进项抵扣税负增加的矛盾，政策规定，纳税人购进免税农业产品、废旧物资可依经税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额按１...     

增值税小规模纳税人免税会计处理与风险防范

增值税小规模纳税人享受免税政策优惠,是今年我国实施“组合式税费支持政策”、减轻企业税费负担的重要举措。本文分析了免税新政的适用条件、免税前后的会计处理,提出小规模纳税人可设置销售或现金折扣以补偿下游企业损失,以及加强发票日常管控以规避虚开发票风险的建议。     

企业销售免税与应税货物应交增值税额的计算

企业销售免税与应税货物应交增值税额的计算○华蓥市国家税务局虞世全现行《增值税暂行条例》第十六条规定了一些免征增值税的项目。这是国家为鼓励部分特定的行业优先发展或扩大其产品市场竞争能力采取的税收优惠政策。但企业经营中，既销售免税货物又销售应税货物，根据...     

生产企业出口货样的增值税处理

生产企业出口货样无论是免费还是作价提供给外商,增值税适用退税、免税或征税政策的争议由来已久.正是由于出口方式特殊,在不同情形下增值税的处理也有所不同,又因多数出口货样的自身价值并不高,实务处理中容易混淆,应该退税的可能按照免税或应税货物草率处理.对此,本文通过归纳生产企业出口货样的增值税适用政策(外贸企业参照),对照实务中存在的问题进行分析,提出操作中应当注意的事项.     

企业购销免税农产品的财税处理

正免税农产品的"税",指的是增值税。根据我国《增值税暂行条例》及其实施细则,农业生产者销售自产的农产品免征增值税。一、免税农产品的涉税政策首先,销售额的确定。《增值税暂行条例》第六条规定,销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。其次,发票的开具。《增值税暂行条例》第二十一条规定,销售货物或者应税劳务适用免税规定的,不得开具增值税专用发票。同时,《增值税专用发票使用规定》第十条     

增值税免税会计核算亟待规范

在审计工作中，发现企业对增值税的免税核算不规范，帐务处理不符合增值税会计处理的有关规定，表现为：其一，免税产品未核算销项税，造成未核算出增值税的免税额；其二，对兼营业务，庄于未核算免税产品的销项税，在计算免税产品不得抵扣的进项税时，免疫产品采用的是含税销售收入，应税产品采用的是不含税销售收入，两者口径不一致，从而多计免疫产品不得抵扣的进项税，少计应税产品准予抵扣的进项税，多计当期应交的增值税额；其三，免税产品不得抵扣的进项税不是计入当期损益，而是转入原材料成本，使成本费用相对滞后，收入与成本费用不配比，导致损益不实。     

广电网络企业是否享受增值税优惠政策的思考

在广电网络企业中,广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费占总收入的比重普遍较大,增值税免税政策的推出对广电网络企业具有重要影响.本文基于税负差、毛利、现金流三个不同视角,对广电网络企业是否选择享受增值税优惠政策进行具体分析.     

房企实施土地增值税税收筹划的几种实用方法

一、充分利用土地增值税免税期限优惠政策《深圳市地方税务局关于土地增值税有关问题的通知》(深地税发[2005]609号)第1条规定:房地产开发企业缴纳土地增值税的纳税义务发生时间以合同签定时间为准。对在2005年11     

小企业增值税制的国际比较及其改进

增值税对小企业有两种选择：一种是采取假定形式征收增值税，即采用估值核定征收办法征税，如欧洲国家和菲律宾、玻利维亚、多米尼加等国；另一种是把小企业排除在增值税以外，目前大多数国家采取这种办法。排除小企业的办法有两种：一种是征另外的税，如韩国、台湾地区和菲律宾(按销售收入征另一种流转税，韩国和菲律宾是2％、台湾地区是1％)；另一种是对小企业免税，具体又分全体免税或有选择地免税。前者是指不论小企业经营什么项目，凡达不到标准的，一律免税；后者是对小企业经营的某些项目或行业免税。     

企业免税与应交税金的帐务处理

企业免税与应交税金的帐务处理于永纯新税制实施以来；国家为了解决一些企业在经营中存在的困难，和保证市场供应，稳定市场价格，对企业生产销售的有些货物采取了在一定期限内免征增值税的照顾。但企业在经营活动中，往往既有销售免税货物又有销售应税货物的行为，根据税...     

技术转让及技术开发免税问题

营改增改革试点后,为实现试点纳税人原享受的营业税优惠政策平稳过渡,充分享受增值税减免优惠,本文结合工作实践,在探析免征增值税项目、提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务项目的基础上剖析了免税的审批程序以及实务中办理免税时需携带的资料和注意事项,以期对相关人员在办理免交增值税过程中有所帮助,更好地为单位增收节支做出贡献。     

增值税免税产品进项税转出涉及的税负公平问题

案例:某线缆企业是一家同时生产军民两用产品的企业。该企业军民品存在通用材料,军品作为免税产品,在做进项税金转出时,直接按照《增值税暂行条     

应加大税务检查力度

近日，我局抽调人员对某免税企业进行审计调查时．发现该企业利用享受增值税全征全返优惠政策的便利．仅2005年一年，就为未实际销售该企业产品的经销单位代开增值税发票170多万元，为经销单位逃避国家税收提供了方便，直接造成税收流失近30万元。