增值税转型试点的"双赢战略"分析

增值税转型试点工作已在东北老工业基地启动,这一举措既为新一轮税改在全国范围内全面铺开积累经验,又为振兴东北老工业基地安上了强有力的"助推器",不失为我国市场经济和国民经济长远发展的"双赢战略".增值税转型对于增加财政收入、对经济进行宏观调控具有现实意义,我国全面实行消费型增值税的条件已经成熟.     

全面推行"营改增"对融资租赁行业的税负影响

2016年5月1日"营改增"试点全面推行,金融服务业、生活服务业、房地产业和建筑业均被纳入增值税体系之中.作为同时具备融资与融物性质的现代金融产业,融资租赁行业受到"营改增"政策的影响较大,针对回租业务实际税负提高、双重征税以及前段改革产生的问题依然存在等问题,本文提出完善抵扣链条,完善和规范增值税发票管理制度,适当降低税负,公平同行业税负等政策建议.     

"营改增"对第三产业发展的促进——来自多期双重差分法的经验证据

促进第三产业发展是"营改增"的政策目标之一,为考察"营改增"对第三产业的实际影响,选取2008—2018年31个省份的面板数据为样本,构建多期DID模型并运用STATA软件对其从全国层面和东中西部地区层面进行实证分析.实证结果表明,"营改增"所带来的减税效应对第三产业发展具有促进作用,且该影响存在地区性差异,改革对于东部和中部地区第三产业的促进作用大于对西部地区第三产业的促进作用.为促进"营改增"发挥更大的改革红利,使增值税制度更好发挥其细化产业分工、优化产业结构和促进税制完善等积极作用,建议优化增值税税率结构,进一步减并税率档次,继续降低税率水平;完善增值税进项抵扣机制,适当拓宽抵扣范围,优化配套税收政策,形成税收治理合力.     

"营改增"对第三产业发展的促进——来自多期双重差分法的经验证据

促进第三产业发展是"营改增"的政策目标之一,为考察"营改增"对第三产业的实际影响,选取2008—2018年31个省份的面板数据为样本,构建多期DID模型并运用STATA软件对其从全国层面和东中西部地区层面进行实证分析.实证结果表明,"营改增"所带来的减税效应对第三产业发展具有促进作用,且该影响存在地区性差异,改革对于东部和中部地区第三产业的促进作用大于对西部地区第三产业的促进作用.为促进"营改增"发挥更大的改革红利,使增值税制度更好发挥其细化产业分工、优化产业结构和促进税制完善等积极作用,建议优化增值税税率结构,进一步减并税率档次,继续降低税率水平;完善增值税进项抵扣机制,适当拓宽抵扣范围,优化配套税收政策,形成税收治理合力.     

专家评论: "隐形税"更值得关注

除了备受关注的个税,中国社会科学院财贸所税收研究室主任张斌提醒说,无处不在的"隐形税"其实更值得关注. 据记者调查,我国的税收可分为直接税和间接税两种,前者如个人所得税、企业所得税,是月月缴;后者包括增值税、消费税、关税、城建税和营业税等,是天天缴.间接税也可称为"隐形税",是老百姓在"不知不觉"中缴纳的.     

"视同销售"的会计处理分析

2006年2月财政部发布了修订后的新<企业会计准则>,2008年1月开始执行新的<企业所得税法>,2009年1月修订执行<增值税暂行条例>等,并相应地颁布实施了实施细则,这些规定中,都有涉及到"视同销售"的有关规定,但如何对"视同销售"进行会计处理,本文在此结合税法、准则的相关规定进行分析.     

国企改制谨防"浑水摸鱼"

有媒体报道,四川省资阳市天台化工有限责任公司原董事长兼总经理何某知道企业要改制,便想大捞一笔,他指使别人趁工厂"检修主机"之机,采取多开增值税发票报销、假入库、假出库等手段,虚列成本250余万元,以便自己购厂后获利. 无独有偶,北京市东城区住宅开发公司的领导班子也趁企     

税务部门完成既定任务"十五"确定再上台阶

记者从国家税务总局获悉,2000年全国税收收入完成12660亿元,增收2348亿元,比上年增长22.8%.其中,国内增值税、消费税"两税"收入完成5531亿元,比上年增长14.1%,增收685亿元;企业所得税收入(不含外商投资企业和外国企业所得税)完成1441亿元,比上年增长42.8%,增收432亿元;证券交易印花税收入完成478亿元,比上年增长95.2%,增收233亿元;利息所得税收入完成149亿元,增收148亿元;海关代征进口增值税、消费税收入完成1493亿元,比上年增长43.7%,增收454亿元.     

我国增值税由生产型转为消费型的几点建议

我国税制改革自推行生产型增值税以来,从存在的问题看,增值税须要转型.实行生产型增值税的问题是:不符合国际惯例,这种形式的税抑制企业投资,不利于我国产品参与国际竞争,对价格形成了扭曲等.由生产型增值税转换为消费型增值税,需要稳步渐进地实施;对固定资产存量应采取"存量不扣,增量慢慢扣"的原则;加强专用发票的管理,减少偷税;实行消费型增值税,将转让无形资产纳入征税范围,促进高新技术的发展.     

东北增值税转型之我见——"增量抵扣"利弊谈

当前我国实行的是生产型增值税。2004年9月开始在东北八个行业进行的增值税改革试点,采用的是消费型增值税。总结和分析东北地区增值税改革试点取得的成绩和存在的隐患,其结论如下:第一,东北地区率先进行改革,其他地区也应尽快跟进,否则可能会引发企业新一轮的避税活动。第二,全国的增值税改革不宜采用“增量抵扣”的消费型增值税。第三,如果现时的财政收入难以支持这项改革的话,另一可选的办法是采用收入型增值税。     

土地增值税清算审核需准确

2010年,"新国十条"下发后,国家税务总局根据"新国十条"的要求也相应出台了一系列的土地增值税清算的文件,再一次将房地产企业土地增值税清算事项推到了风口浪尖上.作为房地产企业的经营者和财务管理者,对土地增值税清算事宜再也不能等闲视之了,毕竟土地增值税率的最低税率都有30％,清算的准确性必然对企业的财务状况构成重大影响.应通过对审核关注重点的理解和把握,在日常经营管理中有意识地规避"雷区"进而进行合理的纳税筹划,从而降低土地增值税清算风险.     

浅析我国增值税改革对中小企业的影响

国务院常务会议决定,自2009年1月1日起,在我国所有地区,所有行业推行"消费型增值税".其实增值税改革一直被"千呼万唤",始终被人们所关注.在目前我国宏观经济形式发生变化及当前国际金融危机对我国实体经济影响的背景下,增值税转型对中小企业来说好处无穷.文章将着重分析增值税转型给中小企业带来的影响,并提出中小企业如何应对此次转型并开展税收筹划的方法.     

增值税制将"变脸"

我国增值税制度在运行过程中存在着税款抵扣不实、征税范围过窄、企业税负过重等问题,对现行增值税制进行深度改革已势在必行。     

"免抵退"计算公式的理解及会计处理分析

我国税法规定,生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物,除另行规定外,增值税一律实行免、抵、退税管理办法。由于"免抵退"政策以及计算,比较难以理解,文章拟从定义出发,通过对计算公式分解以及举例来理解这一问题。     

"营改增"对建筑行业会计核算的影响及建议探析

我国在2016年全面实施营业税改增值税,营业税改增值税能够减少企业重复缴税,使社会经济进行良性循环。因为税率出现变化,营业税改增值税对企业的影响并不仅仅是税负单纯的增加或者降低,企业应联系自身实际状况,进行会计核算,保证自身利益最大化的同时,提升企业管理水平,促进企业可持续发展。在营业税改增值税前提下,本文对企业怎样制定解决措施及对核算制度的影响展开研究,为企业后续有关工作提供一些参考。     

减税如何影响企业创新？基于增值税改革的准自然实验研究

基于"准自然实验"构建双重差分模型的识别策略,本文利用2005-2019年上市公司数据库,探究增值税转型改革带来的减税效果对于企业创新的影响及其作用机制.结果表明,增值税转型改革显著提升了企业创新水平,以专利数量衡量的创新产出指标以及研发投入衡量的创新投入指标均显著增强;增值税转型改革通过促进企业人力资本升级以及固定资产投资,进而影响了创新;资本-技能形成互补,企业技术吸收能力增强也是增值税转型改革影响企业创新水平的关键路径.本文从理论上论证了减税对于企业创新促进作用,同时也为推动企业创新、税收政策优化提供了政策启示.     

财政部、国家税务总局下发关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知

财政部、国家税务总局于2008年12月9日下发"关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知",内容如下: 为了进一步推动资源综合利用工作,促进节能减排,经国务院批准,决定调整和完善部分资源综合利用产品的增值税政策.同时,为了规范对资源综合利用产品的认定管理,需对现行相关政策进行整合.现将有关资源综合利用及其他产品增值税政策统一明确如下:     

转型后的增值税费用化会计处理方法研究

现行增值税会计处理办法的依据是税法,但是税法认为增值税不是企业的支出而仅仅是消费者所缴纳的费用,这也就说明企业实际上是税收的"代理"。现行增值税会计处理办法存在着会计加量混杂五章、概念不清晰等诸多问题,本文就现行增值税会计处理中出现的问题进行研究并探析增值税费用化会计处理的相关方法。     

浅析“营改增”后房地产企业增值税的税收筹划

自2016年5月1日起,全面推开"营改增",将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。"营改增"税收措施能起到减轻企业税收负担作用,有效规避重复征税现象。但由于房地产行业性质特殊,若不进行合理的增值税税收筹划,"营改增"后房地产企业税负可能不减反增。增值税相对于过去的营业税更加错综复杂,对企业的整体管理水平及会计核算都有更加严格的要求,房地产企业对增值税进行合理筹划势在必行。文章主要阐述了房地产企业增值税税收筹划的意义,指出房地产企业增值税税收筹划存在的问题,提出了加强房地产企业增值税税收筹划的建议。     

浅议新增值税条例中的固定资产

2009年1月1日,我国进行增值税转型改革,由生产型增值税转变为消费型增值税.增值税改革改重要的一个影响是固定资产的计价及核算发生了变化.文章就新增值税条例中的有关规定,对固定资产的会计核算作了解读,并对新增值税条例的影响及问题进行了分析.