税收筹划视角下的年终奖金计税方法

2011年9月,我国制定了新的《中华人民共和国个人所得税法》,社会上的一个焦点问题就是职工的年终奖所要缴纳的个人所得税多少,在新的税法中现行年终奖金计税方法是存在一定的问题的,对缴纳个人所得税方面存在很多的不合理性,科学认真的对新的个人所得税进行分析,对职工的年终奖计税税收问题作出统一的筹划和安排,各企业单位的纳税筹划做出相关的方案,这样,在国家法律允许的情况下,企业的利润率提高了,员工也相应收获更多的年终奖,借此来实现企业和员工之间的双赢。     

浅析年终奖个人所得税纳税筹划

年终奖对于每一个辛苦工作的员工而言都是对其自身一年工作绩效以及成果上的一种肯定，在发放的过程中需要充分做好个人所得税的纳税筹划，这样才能对企业员工起到最大程度上的激励作用。如何对年终奖个人所得税进行纳税筹划，实现收益最大化，节省纳税成本，具有十分重要的现实意义。     

企业个人所得税合理筹划研究

<正>个人所得税包含的课税对象共有十一项个人收入:劳务报酬、工资、偶然所得等。企业员工个人所得税的主要课税对象是工资,这其中又包含津贴、奖金、劳动分红、基本工资、补贴、年终奖等,不同的工资项目其计税方法、税收优惠政策、费用扣除标准也不同,这些细微的差别为个人所得税的合理筹划提供了灵活的空间。     

个人所得税最新改革视角下年终奖税收筹划——以C高校为例

备受瞩目的《个人所得税法修正案》于2018年6月29日公布。这是个人所得税进行的第七次改革。文章结合本次个人所得税改革的最新内容,结合C高校准备为教职员工发放年终奖的案例进行分析,寻找最佳的税收筹划方案,并分析C高校在税收筹划中可能面临的风险,为各企业的年终奖发放起到一定的借鉴作用。     

新个税过渡期年终奖问题初探

2018年新修订的个人所得税法颁布并提前实施,新个税法改革了实行了几十年的分类所得税制,初步建立了综合与分类所得相结合的个人所得税制,这将对促进我国经济发展、有效降低税收负担方面必将起到积极的作用。目前执行的年终奖的个人所得税政策是在分类所得税制基础上制定的,新个税法实施前后,过渡期年终奖的个税问题引发各界猜测和讨论。探讨过渡期年终奖的个税问题,明确年终奖个税的相关事宜,十分迫切和必要。     

“47号年终奖”:一场严肃的闹剧

国税总局有关人士回应有关质疑又一个"奇迹"发生了——"有人"竟盗用国税总局名义伪造了《关于修订个人所得税若干问题的规定的公告》,即"47号公告"。该文称,将调整年终奖个税征收办法,拟将年终奖分摊至12个月征收     

年终奖的制度问题

年终奖是什么 年终奖究其本质,是一种劳动报酬。但这种报酬不是法定的,因此可以归于非法定福利。非法定福利意味着,员工是否享受年终奖?享受多少?这些问题全由组织自行决定。 一个有趣的问题是,年终奖是怎么产生的?它对企业有什么好处?或者,企业为什么宁愿在年终拿出一大笔钱作为奖金?假如,有两种工资方案让员工选择,方案一是每个月发给职工1000元但没有年终奖,方案二是每个月发给职工800元到年终加发年终     

员工捐款抵扣个人所得税问题研究

为了鼓励纳税人进行公益救济性捐赠，国家出台了一系列优惠的税收政策减轻员工的个人所得税负担，员工有必要对公益捐款抵扣个人所得税的相关规定进行了解。基于此点，本文在介绍有关捐款问题的个人所得税法相关规定的基础上，对员工抵扣个人所得税的计算方法进行案例分析。     

企业年终奖激励作用的经济学和心理学分析

近年来，年终奖的发放越来越引起企业与人们的注意。本文首先介绍了企业年终奖的形式和各类企业不同的发放模式，之后从经济学和心理学两个角度对年终奖能否及在多大程度上激励员工这一问题展开了分析，在经济分析中运用了工资变动的价格效应模型和个人劳动供给曲线；心理分析中运用了马斯洛的需求层次理论、社会人假设和保健激励因素等理论；最后指出企业应正确看待年终奖的发放对员工的激励作用并进行合理的规划。     

关于个人所得税纳税筹划浅析

个人所得税与我们每个人个人利益直接相关,企业作为个人所得税的代扣代缴义务人,应该从维护员工切身利益,合理减少税收负担出发,对员工的个人所得税积极地进行纳税筹划,使其既不违反税法,又能最大程度的保护个人的利益,这是我们财务人员应该思考的问题。南京丁家庄物流中心有限责任公司(以下简称丁家庄公司)是按月按实缴纳个人所得税,本文以工资薪金、年终效益兑现为例,通过对政策的理解和具体案例的分析,找出筹划的空间,提出筹划的方案。     

你拿到多少年终奖金?

7成白领所在单位设置年终奖,其中以国有企业居首 智联招聘调查显示,被调查者有70.2%的职场人表示自己所在单位设置了年终奖项目. 针对不同单位性质的交互分析,8成国有企业员工表示自己所在企业设置了年终奖,比例最高为82.9%,三资企业和事业单位比例相当,分别为78.9%和78%.     

年终奖 是激励手段，还是控制手段？

山雨欲来风满楼 发放年终奖的那一天，老板以为员工会感恩戴德。却见有人转身一声：“打发叫花子啊？”     

年终奖你怎么看?

这世上有一种公司叫别人家的公司,有一种老板叫别人家的老板,有一种奖叫别人家的年终奖。当然,在老板眼中,有一种员工,叫别人家的员工……又到一年发奖季,你是拿到了一本书、一床被子、一根大葱,还是一包辣条呢?今年的年终奖是三箱辣条和两瓶酱油。酱油是老板岳母家超市囤积的,已接近保质期。而辣条,用老板的话来说,是食物中的“劳斯莱斯”。从源果果对于年终奖,混迹在职场的人     

公平原则下个人所得税的筹划探析

个人所得税筹划的合法性以及公平性,能够极大地调动企业员工的积极性以及创造性,使其为企业创造更多的经济效益.文章通过论述公平原则下个人所得税的筹划设计,为我国个人所得税法顺利且更好地实行提供了一定的指导依据.     

工资、薪金所得的税收筹划探析

为有效地增加员工收入,增加支付工资的有效性,企业可以依据我国个人所得税对于工资、薪金所得的税收规定,通过合理安排工资与奖金、降低计税依据以及与劳务报酬进行有效转化等方法对员工的工资薪金进行税收筹划。在税收筹划的过程中,应充分考虑员工对工资薪金的需求和期望等相关因素。     

年终奖如何不再“年关难过”？

年终奖公平的前提就是尽可能客观公正地评价员工的工作业绩，避免工作绩效评价等同于对员工人际关系的评价等误区。奖励要与年初业绩和激励计划保持一致，体现企业的业绩导向。[编者按]     

对个人所得税改革几个问题的认识

个人所得税问题是涉及国计民生的大事,文章针对个人所得税管理中存在的问题进行了分析,对完善个人所得税的原则进行了总结,对完善个人所得税的基本思路进行了梳理和探讨.     

借鉴美国经验完善个人所得税制度

美国的个人所得税制度是国际社会公认的比较完善的税制.将中美两国个人所得税制度进行比较,找出我国个人所得税存在的问题,借鉴美国的成功经验,为完善我国的个人所得税制度进言,是本文目的所在.     

工资薪金所得个人所得税税收筹划浅析

个人所得税作为直接税的一种,是我国税收体系中的重要组成部分。其中,又以工资薪金所得缴纳的个人所得税所占比重最大。2011年9月1日起,工资薪金所得由原来的九级超额累进税率调整为现在的七级。本文分析了税收筹划的可行性条件,并提出了工资薪金的个人所得税筹划方法,以期能达到有效降低员工税收负担的目的。     

我国股票期权企业所得税税收政策研究

2005年财政部、国家税务总局发布了《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税〔2005〕35号),首次明确了要对员工取得的股票期权收入征收个人所得税。但对于企业所得税方面的规定目前还是空白,需要尽快出台与股票期权激励计划有关的企业所得税方面的政策,以促进其发展。本文首先介绍我国的股票期权税收政策;其次对股票期权涉及的企业所得税方面的问题进行了探讨;最后对我国在制定股票期权企业所得税政策时须注意的问题提出了建议。