浅谈我国现行税制结构的优化

建国四十多年来，我国税制经过几次变革，特别是1994年的税制改革，已基本形成了适应经济转轨的新税制结构。但新的税制也并非尽善尽美，本身需要不断的改进和完善，需要不断加以优化，以适应不断变化的新形势，促进社会主义市场经济体制的建立和完善。     

关于农业税负担的调查与改革设想

农业税制自1958年颁布以来，至今未作修订。三十多年来，农村经济和分配形式发生了巨大的变化。现行农业税制已经不适应当前税制改革和社会主义市场经济发展的需要。我们认为改革农业税制势在必行，改革的重点是调整农业税负担。为此，我们就农业税负担问题进行了调查。     

明年实施的新税制与现行税制的比较分析

在社会主义市场经济条件下，为了更好地发挥税收的聚财功能和宏观调控功能，从1994年1月1日起，我国将实施新税制，建立新税制的指导思想，是：统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，规范分配方式，保障财政收入，建议符合社会主义市场经济要求的税制体系，新税制与现行税制相比，主要有以下几个特点：税种结构简化，税率结构简化，税基增广，总体税负基本持平、略有增加，下面从税制结构方面比较分析。     

我国的税制改革历程及基本经验

历经30年经济体制改革，中国的税制也发生了巨大的变化。从计划经济条件中作为财政收入方式之一的不完全税收制度，发展演变成为基本适应社会主义市场经济体制的作为财政收入主体方式的全面税收制度；从中国改革开放初期至今，中国税制经历了三次重大改革。     

谈所得税制改革的必要性及几点建议

随着我国政治、经济体制改革的不断深入，税收在国民弪济中的地位和作用也愈显重要。然而，现有的税制，特别是所得税制，却越来越不能适应社会主义市场经济发展的需要，逐渐地暴露出了它的一些弊端．因此有必要进一步改革和完善。     

浅析我国个人所得税税制模式改革

我国现行税制是在向社会主义市场经济的转轨时期建立的，具有一定的过渡性。随着社会主义市场经济体制的进一步发展和完善，这套税制的弊端和不足也日益显露出来。个人所得税正逐步成为我国税制结构中的主体税种，而依赖于个人所得税发挥的收入调节职能也逐步成为财政职能的主要选择。我国个人所得税目前仍然存在许多不足，比如征税范围、税率、征管水平各方面，但其中最关键的还是税制模式的选择。我国目前正从分类课征制向混合课征制过渡。文章从个人所得税税制模式的选择入手，结合我国的具体情况和国外的先进经验，探讨我国个人所得税改革需注意的问题，推动我国个人所得税制度的进一步改革和完善。     

税制改革促进经济发展方式转变研究

加快经济发展方式转变是我国经济领域的一场深刻变革,关系改革开放和社会主义现代化建设全局。转变经济发展方式本质上就是要走全面协调可持续发展的道路,加快经济结构战略性调整,积极建设资源节约型、环境友好型社会,在合理充分利用自然资源、保护生态环境的基础上,开拓更为广阔的财税源泉,促进经济的发展。由于税收和经济之间的紧密联系,经济发展方式转变和经济结构调整必然会影响并决定税收增长方式转变和税制结构调整。确立我国税制改革的指导思想、基本原则以及改革的总体目标和主要任务,旨在积极构建有利于实现科学发展,促进经济发展方式转变,有利于促进公平竞争,有利于提高行政效率的统一、规范、透明的税收制度体系,为完善社会主义市场经济、全面建设小康社会,发挥更加积极的作用。     

促进经济高质量发展的税制结构优化研究

推进高质量发展是我国经济发展水平进一步提升的必经之路，也是发展和完善我国市场经济改革的重要内容。税收作为国家治理体系的重要调控手段，更是对推进我国经济高质量发展具有广泛而深远影响。现阶段我国税制结构还存在着一些与经济高质量发展不适应的设计安排。文章从深化增值税改革，提升经济发展质量；推动消费税改革，改善消费环境；推进企业所得税改革，应对全球竞争的加剧；完善个人所得税，加强收入分配调节力度；重视辅助税种，适时开征新税种等方面提出促进税制结构优化的对策。     

新税制给国有大中型工业企业带来的机遇、挑战和对策

新税制给国有大中型工业企业带来的机遇、挑战和对策王明亮为适应建立社会主义市场经济体制的要求，国家在总结以往经验，借鉴国外有益做法的基础上，对原税制进行了彻底改革，并于今年元月１日在全国施行新税制。这次税制改革，力度大、涉及面广，对各类企业，尤其是对作...     

营改增对企业的影响及对策研究

在我国现行的税制结构中,营业税和增值税属于税务中的重要的组成部分,在税收中占有重要的地位,增值税主要覆盖了第二产业,而营业税主要课征第三产业。改革开放以来,随着市场经济的确立和发展,这种税制明显跟不上经济发展的要求。增值税与营业税的共生容易导致纳税人在税收征收过程中重复纳税,短期内可以造成政府财政收入增加,但阻碍了第三产业尤其是现代服务业的发展,不利于我国经济结构的转型。推进营改增的税制改革,是经济发展的必经之路。     

营改增对企业的影响及对策研究

在我国现行的税制结构中,营业税和增值税属于税务中的重要的组成部分,在税收中占有重要的地位,增值税主要覆盖了第二产业,而营业税主要课征第三产业。改革开放以来,随着市场经济的确立和发展,这种税制明显跟不上经济发展的要求。增值税与营业税的共生容易导致纳税人在税收征收过程中重复纳税,短期内可以造成政府财政收入增加,但阻碍了第三产业尤其是现代服务业的发展,不利于我国经济结构的转型。推进营改增的税制改革,是经济发展的必经之路。     

加入WTO中国税制何去何从

加入WTO，给我国税制改革带来了机遇与挑战。机遇在于以此为契机按国际惯例和市场经济的要求完善我国税制；挑战在于如何通过税制的完善束提高我国商品的竞争力，加强对国内产业特别是幼稚产业的保护。面对机遇与挑战，一要降低税费负担，主要是降低企业和农民的负担。二要优化税制结构。三要加强税收法制化建设。     

试论我国内外资企业所得税的统一

一、内外资企业所得税统一的背景 新一轮税制改革的大幕已经拉开，这次改革将按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则要求，对现行税制进行有增有减的结构性调整。党的十六届三中全会明确提出“要统一各类企业的税收制度”。其改革的方向应当是通过统一所得税法。公平所得税负，规范所得税制，建立和完善既符合国际惯例，又适合我国社会主义市场经济发展的企业所得税制。改革重点是：     

新的征管模式下 加强税务稽查的构想

税务稽查是随着我国社会主义市场经济发展到一定程度而出现的征管措施，更是我国税制结构和征管体制进行根本性变革的产物。它是为了适应税收征管改革需要，保证税收政策的准确贯伽执行而建立起来的一种征管手段，它应由选案、实施、审理、执行四个环节构成。     

我国企业所得税制改革探析

1994年，我国在“统一税法，公平税负，简化税制，合理分权，理顺分配关系，保障财政收入，建立符合社会主义市场经济要求的税制体系”的思想指导下，依据财政、效率、公平原则，对原税制进行了规模大、范围广、内容深刻、影响力强的结构性改革，初步搭起适应市场经济要求的税制框架，这对企业改制是有利的。但也不可否认，94税制改革毕竟是对部分税种进行的改革调整，税法尚未完全统一，税制尚不够规范和完善，与建立现代企业制度还存在诸多不足，所以，我国的企业所得税还存在着一系列问题，亟需改革。     

经济治理现代化与“十三五”税制改革

从经济治理现代化的视角,从税制结构和分税制两个方面,可结合各个具体税种,重新审视我国现行税收制度在调节收入分配差距、调整经济结构、加强宏观调控和发展地方经济等方面存在的问题,在借鉴发达国家相关经验的基础上,从税制结构优化、增值税分享及个人所得税、房地产税等税种改革等方面,对我国"十三五"时期税制改革提出相关政策建议。     

新时代下税制结构安排与经济高质量发展——来自中国分税制改革后的省际证据考察

有效的税制结构安排是推进新时代下财税体制改革的重要抓手.基于此,本文选择中国省级面板数据和动态效应模型探讨税制结构安排对我国经济高质量发展的影响.研究发现,总体分析上,直接税和间接税都对经济高质量发展产生积极的影响.时序分析上,1995～2003年和2004～2011年两个区间段,间接税对经济高质量发展的作用都超过了直...     

新税制促进了清水河县经济快速发展——新税制实施600天回眸

社会主义市场经济体制的逐步建立，新税制的实施，为我们清水河这个贫困县的地区经济发展，注入了新的血液，提供了千载难逢的发展机遇。如何抓住这个机遇，加快经济的发展．我们认识到，只有稳步发展农牧业，加快发展乡镇企业，第三产业，积极培植地方财源，才是兴县富民的唯一出路，分税制财税体制的现实意义才能得到充分的体现。     

可持续发展目标下的我国税制改革

随着社会的发展和经济体制改革的深入，现行的税制在实现公平、提高效率，保护资源等方面还存在不足，亟需进一步完善，本文就此从税制结构和具体税种两方面谈谈我国税制在可持续发展进程中出现的问题及对策。     

数字经济对现代化税制改革的影响及对策研究

如何提高我国税收制度对数字经济的适应能力,提升税收征管效率,是“十四五”时期我国现代化税制改革的重要环节。分析数字经济对构建现代化税制带来的新挑战,包括数字经济模糊了税制要素、挑战了税收原则、改变了税制结构、提高了对税收征管的要求、破坏了税收收入分享机制等几方面,找出以上问题的原因,提出加强立法并明确税制要素、保障税收公平原则并重新界定常设机构原则、优化个人所得税制和提高所得税比重等对策建议,以期为构建数字经济时代现代化税收体制提供参考。