有关内部控制中不相容职务分离的深入探讨

企业财务管理中的重要组织原则,就是需要对财会中的不相容职务进行分离控制。不相容的职务需要在企业处理经济业务过程中,让一人处理容易产生弊端和漏洞的两项或超过两项的职务。不相容职务的分离控制,需要分开经济业务的执行者和授权者,对监督者、记录者、执行者进行分离,对物资财产使用者、记录者、保管者进行分离。这样一来,就避免了舞弊的行为。本文先是对内部控制不相容职务相分离控制进行了概述,然后从以下几个方面对内部控制中不相容职务分离进行了深入地分析。     

论会计工作中的个人素质

在市场激烈竞争的条件下,企业为取得利润最大化,需要通过管理来达到企业目标。作为现代经济管理重要组成部分的会计,其素质的高低直接关系到企业目标能否实现。会计的个人素质涉及思想素质、专业素质、文化素质几个方面,本文探讨专业素质中的会计基础管理问题。1.加强会计核算管理,强化内部会计控制。第一,强化内部控制,不做假账。①组织结构控制。确定组织形式,明确职责划分,遵循不相容职务相分离的原则。②授权批准控制。单位在处理每项经济业务时,都必须有相应的授权批准程序,以保证每项经济业务的合法性。③会计记录控制。建立岗位责任…     

浅谈企业中的不相容职务

不相容职务必须相互分离,这是内部控制的基本原则和基本方法。企业内部的不相容职务,从企业的各职能部门、各生产经营环节看,应当包括会计岗位设置中的不相容职务、货币资金业务中的不相容职务、购货与付款业务中的不相容职务、存货与仓储业务中的不相容职务、工资业务中的不相容职务、销售与收款业务中的不相容职务、筹资与投资业务中的不相容职务等基本内容。     

关于构建与完善企业内部控制制度的探讨

1．不相容职务控制。一般而言，企业的经济业务活动通常可以划分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤。如果每一步都由相对独立的人员或部门分别实施或执行，就能保证不相容职务相分离，从而便于发挥内部控制制度的作用，形成相互制衡的机制。它的核心是内部牵制，要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的人员或部门进行处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。[第一段]     

探讨企业内部会计控制现状与对策

内部会计控制这个概念的具体含义是由美国会计师协会的审计程序委员会（CPA）于1963年在《审计程序公告》第33号文件中提出：会计控制包括组织的计划和主要与保护该组织的财产、保证财务记录的可信性有直接关系的所有协调方法与步骤。会计控制通常指授权和批准制度，即在会计记录、报告、财产保管等方面的职责分工和内部审计。     

探讨企业内部会计控制现状与对策

内部会计控制这个概念的具体含义是由美国会计师协会的审计程序委员会（CPA）于1963年在《审计程序公告》第33号文件中提出：会计控制包括组织的计划和主要与保护该组织的财产、保证财务记录的可信性有直接关系的所有协调方法与步骤。会计控制通常指授权和批准制度，即在会计记录、报告、财产保管等方面的职责分工和内部审计。[第一段]     

探讨建立货币资金内部控制应遵循的原则

笔者认为,每个企业在建立货币资金内部控制时都应当遵守合法并符合实际的原则、成本效益原则、不相容职务相分离原则以及制衡原则。     

企业不相容职务研究

对企业中不相容职务的表现及控制策略进行研究,目的在于不相容职务问题是内部控制的一个基本问题,制定内部控制制度需要对不相容职务进行界定.通过对在企业中不相容职务的表现及对内部控制制度的分析,按照其分类的标准,从不同角度对不相容职务加以控制,进而规范了企业的工作秩序,使企业在经济发展中处于有利的地位.     

强化高等学校的内部会计控制

当前,各大高校扩容扩招,快速发展,同时也暴露出了许多问题。本文从内部会计控制的角度出发,通过会计系统控制、财产保护控制、授权审批控制、不相容职务分离控制等6个方面,来阐述强化高校内部会计控制的必要性。     

浅谈企业内部会计控制

一、财务会计控制内容 1不相容职务分离控制。不相容职务分离的核心是“内部牵制”。因此，企业在设计、建立内部会计控制制度时，首先应确定哪些岗位和职务是不相容的。其次是明确备岗位和职务的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，     

企业会计不相容岗位相分离控制

本文以企业会计内部控制中不相容岗位相分离制度为着眼点,按照不相容岗位相分离的具体表现形式,对其在重要意义、基本控制方法、当前存在问题及其相应的完善加强措施这几方面内容进行了较为详细的分析与阐述,并据此论证了不断完善企业会计不相容岗位相分离控制制度在进一步提高企业内部会计控制与推动企业又好又快发展中所起到的至关重要的作用与意义。     

强化行政事业单位财务内控制度建设

作为服务于经济基础和人民物质文化生活的行政单位在整个国民经济建设事业中起着事关全局的作用.因此,加强建立和完善行政单位的内部控制制度,是十分必要的.应抓住各项内容的关键控制点并从不相容职务、授权批准和控制程序加强内部会计控制制度建设,同时要重视内部会计控制的监督检查工作.     

完善企业资金内部控制对策探讨

一、企业资金内部控制中存在的问题 1岗位相互分离方面。企业在实施“出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作”，“钱账分离”等方面，通常情况下基本符合规范，但在员工临时休假、出差和生病等意外情况时，缺乏明确的交接制度，而是临时指派人员兼任．存在不相容职务由一人担任现象；在“办理资金业务的人员定期进行岗位轮换”，“强制休假制度”的规定方面几乎没有得到落实；在岗位相互分离实施方面存在的问题，     

浅论防范会计风险的对策

随着社会经济发展会计风险的影响力与日俱增,会计风险不仅危及企业的生存和发展,也直接影响到整个社会经济的稳健运行.因此,必须采取有效的对策防范会计风险,加强会计职业道德教育、贯彻不相容职务分离原则、运用会计信息技术、加快会计法规建设,完善会计监督机制、提高会计人员素质.     

实际工作中不相容职务相互分离的应用

文章在阐述了内控制度要素的同时,就内控制度活动中的不相容职务相互分离的控制,结合工作中发生的经济活动进行了具体论述,说明了不相容职务互相分离在工作中是如何应用的,指出不相容职务相互分离是每个单位必须要加强且重视的控制制度。     

建立企业会计内部控制制度的措施

为了保证会计资料的真实、完整,及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护资产的安全、完整,并为企业打下坚实的财务管理基础,建立企业内部会计控制已是当务之急,本文从恰当的授权、职务分隔、加大考核力度等措施加强企业会计内部控制,促进现代企业制度的建立和完善.     

浅谈建立和完善货币资金管理制度

货币资金是企事业单位资产的重要组成部分,加强货币资金的管理,对保证企事业单位的正常运转和经营效益意义重大。因此,应建立货币资金的预算制度,完善货币资金的内部控制制度,实行不相容的职务相互分离制度,建立收入和支出环节的内部控制制度,强化货币资金的保管和控制,实行统一的财务管理,防范资金风险。     

上市公司内部控制的失效成因和改进措施分析

加强和完善企业内部控制，对于保证资本市场和国家经济的正常运行，具有非常重要的意义。本文侧重于对上市公司内部控制失效的现象进行阐述，然后通过实证分析，系统地研究了（上市）公司内部控制失效产生的原因；其次，提出优化内控环境、规范授权机制、严格不相容职务分离及健全审计监督机制等措施，这是改进企业内部控制有效性的可行措施。     

论企业内部会计控制存在的问题及完善措施

内部控制包括管理控制和会计控制两类,管理控制包括组织规划以及与管理当局进行经济业务授权的决策过程以及有关的程序和记录。这种授权是与完成组织目标的职责直接有关的一种管理职能也是企业经济业务的会计控制的起点。内部会计控制规范指出,“内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。内部会计控制包括资产保护、保证帐目和财务报告真实性和完整性的有关方法、程序和组织规划。     

关于建立企业内部会计控制的思考

一、建立企业内部会计控制的原则1.合法性原则。即在建立内部会计控制制度过程中，应以国家法律法规为依据，制度中的内容必须符合国家政策、法规和财经制度的基本规定。2．不相容职务分离原则。企业的内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、互相验证、互相制约、相互监督。