论社会审计质量衡量标准

衡量社会审计质量的高低十分复杂,但又十分重要。视角不同,评价标准就会不同,对社会审计质量就会得出不同的结论。文章认为,从法律角度、社会期望角度和职业标准角度,都可以建立起不同的社会审计质量衡量标准。     

审计质量的影响因素和衡量标准分析

审计在当今的经济发展中发挥着至关重要的监督作用,审计质量的好坏关系到经济发展和国计民生.本文从审计主体、客体两个方面剖析了影响审计质量的因素,探究了审计质量的衡量标准.     

会计信息质量与独立审计

在市场信息观下,公司披露的实质是管理人员通过与投资者的沟通来消除信息不对称,达到市场所追求的配置最优.从会计信息质量的角度出发,独立审计的意义就在于为投资者提供了有关公司披露可靠性的第三方确认,并通过增加会计信息的可靠性来使披露的信息更有价值.     

试论我国独立审计质量控制

本文阐述了独立审计质量、审计质量控制、审计目标和审计准则的关系,揭示了我国独立审计质量控制的现状和存在的问题,并对影响审计质量的原因进行了分析,提出了提高我国独立审计质量控制水平的对策和建议。     

审计委员会中独立董事与CEO社会关系对审计质量的影响研究

与CEO存在社会关系的审计委员会是否会支持审计工作,帮助审计师加强对CEO的监督?文章以2008-2018年A股上市公司为样本,将审计委员会中独立董事委员与CEO的学缘、地缘和业缘关系识别为社会关系,探究这类关系对审计质量的影响。结果显示,社会关系削弱了审计质量,且无论是学缘、地缘亦或业缘关系,均显著负向影响审计质量。进一步研究发现,社会关系降低了外部审计师的独立性,且对审计质量的削弱作用在关系距离较近、审计委员会声誉较低、法治环境薄弱以及文化建设不足时更为显著。     

浅谈工程造价审计质量控制体系

随着企业竞争的日益激烈和企业管理的现代化，具有审核、监督、评价、鉴证、咨询职能的内部审计日益发挥重要作用。工程造价结算审计是内部审计职能体系的重要组成部分。建立完善的工程造价审计质量控制体系，能使工程造价审计质量得到有效控制。本从本企业的实践出发阐述。     

会计师事务所审计质量控制体系研究

会计师事务所审计质量的有效控制,不仅是强化其内部管理,提升执业水平的重要内容,对于维护社会主义市场经济秩序、促进资本市场的健康发展,都具有十分重要的现实意义。基于此,论文在回顾国内外学者文献的基础上,对我国会计师事务所审计质量控制失效的成因进行了系统分析,提出了我国会计师事务所审计质量控制体系的具体构架,并指出了该体系构建的现实指导意义。     

独立审计职业声誉机制研究

审计服务具有异质性和信任品的特征使得职业声誉成为审计市场一种经济有效的保障机制,长期投资的特征又使得职业声誉的产生和维持是审计市场供给和需求共同作用的结果。本文借鉴信息经济学理论,采用供给需求模式分析了独立审计职业声誉产生的内在机制,并具体分析了职业声誉对审计服务的激励和约束功能。     

影响独立审计质量的外部因素—兼议有差别的审计目标与审计责任制度

当前，我国独立审计质量不高是个不争的事实。不知内情的人士可能认为这都是注册会计师的过错，但事实上，造成我国审计质量不高的主要原因是不利的外部审计环境。笔者认为，独立审计目标及审计责任的定位都离不开对外部审计环境的研究，也就是通常所说的国情认识。笔者试概括影响中国独立审计质量的外部因素，在此基础上探讨有差别的审计目标与审计责任制度。     

“一带一路”下独立审计适应性改革研究

"一带一路"全球化经济发展倡议提出之后,中国的会计师事务所,尤其是其中已"走出去"与正在"走出去"的那一部分,正面临着严峻考验,也暴露出亟待解决的一些重要问题。本文通过对其现状分析,揭示了这些问题,阐明了"一带一路"与我国独立审计必须进行国际化改革的关联性,并从建议的角度,对其中必须进行改革的关键问题进行具有针对性的研究。这些切实研究及其结论,对我国会计师事务所做大做强与做优,提升其在"一带一路"中的服务水平,成为国际上公认的高端会计师事务所具有一定的意义与参考价值。     

内部控制、独立审计与上市公司分类转移问题研究

分类转移是利用非经常性损益具体项目的确认和归类变更来进行盈余管理的行为,它能在不改变净利润的情况下调整公司的盈余结构。本文考虑上市公司分类转移盈余管理,以2017年沪深两市A股上市公司作为研究对象,实证检验内部控制、独立审计对上市公司分类转移的影响。研究发现,良好的内部控制促进了上市公司转而使用分类转移进行盈余管理,而高质量的独立审计一定程度上能抑制上市公司盈余管理问题。本研究表明,在目前大力推行的内部控制制度建设的过程中,应当进一步完善内部控制管理体系,加强内控机制对分类转移盈余管理的识别能力。     

我国上市公司独立审计意见的预测价值分析

选取沪、深两市2000～2002年样本的综合数据和各年度子样本数据,运用超额收益和Logistic回归分析方法,同时考虑公司规模和样本所属板块的影响,对各解释变量与累计超额收益率的价值相关性及审计意见类型对股价超额收益的增量解释能力进行了研究.单变量检验结果表明,净资产收益率与股价超额收益具有显著的正价值相关性,审计意见类型则弱之;联合价值检验显示,审计意见类型和其他相关因素的联动作用与审计意见类型单独作用相比,对样本累计超额收益的影响具有显著差异;Logistic回归分析得出,审计意见类型具有预测价值.     

关于独立审计产生的社会学思考--基于信任变迁的角度

委托代理理论下的独立审计导因论认为独立审计因受托责任而产生,它对独立审计产生根源的解释具有一定的合理性,但也存在一定的局限性.在两权分离由熟人社会向普遍交往社会扩展的过程中,信任由人格信任向系统信任变迁,独立审计就是为了解决普遍交往背景下两权分离对不在场可信任性的需要而应运产生的.     

电子审计体系研究

国家十二五规划纲要提出建设和完善电子审计体系。本文通过对电子审计体系的研究,提出了电子审计体系的顶层设计、总体规划和效能目标三个特性,以及电子审计体系在国家电子政务体系中的地位和作用;提出了审计业务信息化、审计管理数字化、电子审计标准化和审计队伍信息化的电子审计体系框架;提出了电子审计体系的功能演进,包括从重点查处违纪违规问题到重点促进公共财政管理规范的转变、从重点关注财政财务收支审计到重点关注国家经济安全审计评价的转变,从传统审计方式到现代审计方式的转变。     

独立董事发言形式化问题研究

依据《2007年沪市上市公司独立董事履职情况分析》及《沪市上市公司2011年度董事、监事和高级管理人员履职情况分析》,考量独立董事发言形式化成因主要有：缺乏独立的选人制度,经济不独立,责权利不对等等。为此,应设置更科学的选人机制,建立独立董事专家库;完善薪酬发放制度,从经济上解决独立性;完善责权利对等机制,督促其履行任职责任。     

制度变迁、注册会计师选聘权配置与独立审计制度演变

本文采用进化博弈分析方法,分析并提出了在两种不同审计制度发展路径中不同的历史逻辑起点。由于独立审计制度历史逻辑起点的不同,注册会计师所采取的进化稳定策略也不同,进而形成了不同的独立审计习惯和规则以及对历史发展的路径依赖。因此,相对于市场经济国家而言,我国独立审计制度的建立面临着更为独特的社会环境,需要采取不同的应对政策。     

对美国最新反舞弊审计准则的思考

2002年10月,美国注册会计师协会(AICPA)在综合理论界、实务界众多建议的基础上,颁布了《审计准则第99号--考虑财务报告中的舞弊》(SASNo.99,以下简称新准则)。取代了原有反舞弊审计准则SASNo.82(以下简称旧准则),以增强注册会计师执行财务报告审计时发现和揭露上市公司财务报告     

会计盈余管理与独立审计质量

本文从盈余管理的角度考察了中国注册会计师独立审计的质量,发现中国的注册会计师能够在一定程度上鉴别会计盈余管理的程度,这种鉴别的能力与盈余管理的手段有关。相对操控的经营性应计利润而言,注册会计师在对以操控非经营性应计利润为手段的盈余管理行为的审计中表现出了较高的审计质量。另一方面,审计质量还和盈余管理的方向有关,虽然注册会计师对以增加利润为目的的正向盈余管理行为更加敏感,但是与对负向盈余管理行为的审计比较,并没有体现出更高的审计质量。     

关于使用者对审计报告的理解与评价的问卷调查

审计报告是注册会计师与使用者进行沟通的桥梁。在我国正对现行注册会计师会计报表审计报告进行修订的背景下 ,我们就使用者对拟修订后的审计报告的理解与评价等方面的问题进行了问卷调查。在对问卷进行整理与分析的基础上 ,我们提出了审计报告修订和注册会计师其他执业报告准则的制定或修订的建议。