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1.
高海燕 《财会研究(甘肃)》2013,(7):33-34,40
随着企业开展业务的多样化和业务处理的复杂化,很多业务实际发生期间与会计处理期间不一致,就会产生递延所得税资产和递延所得税负债,而递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量直接关系到所得税费用的计算,最终影响企业净利润。文章主要研究递延所得税资产,首先归纳探讨了企业对所得税的会计处理采用资产负债表债务法的必然性,然后分析递延所得税资产对财务净利润的影响,进而总结递延所得税资产核算的方法,以满足企业财务管理的需要。 相似文献
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本文针对企业会计准则中关于非当期暂时性差异的所得税会计处理规定,详细阐述了非递延差异和递延差异的所得税会计处理,提出了不同于会计准则规定的递延差异的所得税会计处理方法。 相似文献
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本文针对企业会计准则中关于非当期暂时性差异的所得税会计处理规定，详细阐述了非递延差异和递延差异的所得税会计处理，提出了不同于会计准则规定的递延差异的所得税会计处理方法。 相似文献
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《企业会计准则——所得税》站在科学发展观的角度规范了企业所得税的会计处理,并且明确了当期所得税费用和递延所得税费用的关系。企业在首次执行会计准则日,如果涉及递延所得税会计事项,要进行相应的追溯调整,但在日后递延所得税转回的会计处理上存在两种不同的观点。 相似文献
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《中国乡镇企业会计》2017,(9)
递延所得税使许多会计人员一直感觉困惑,尤其在当前新税收政策下,对研发费用加大了优惠力度,允许符合条件的研发设备一次性税前扣除,这就必然产生会计与税法的差异,同时也就出现递延所得税问题。本文结合新税收政策和所得税会计准则,通过案例分析,详细解析此种情况下的递延所得税会计处理实务,以期为会计人员释疑解惑,为他们正确地进行递延所得税会计处理提供参考。 相似文献
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本文针对所得税会计学习的难点,通过例题讲解,提出用未来可税前列支金额来确认暂时性差异所引起的递延所得税资产、递延所得税负债解题的新思路,并归纳出所得税会计核算的一般程序,使所得税会计的学习迎刃而解。 相似文献
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《企业会计准则第18号——所得税》规定,所得税和递延所得税的会计处理应区分为三种情况:一般当期所得税和递延所得 相似文献
9.
本文根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定,对所得税会计中的计税基础、递延所得税资产、递延所得税负债与所得税费用等概念加以诠释,并用实例说明所得税的会计核算。 相似文献
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巢秀梅 《中国高新技术企业评价》2009,(4)
《企业会计准则——所得税》中将会计与税法的暂时性差异对所得税的影响确认递延所得税资产(负债)。研发支出形成无形资产、以现金结算的股份支付、职工教育经费应当确认递延所得税资产,股息、红利不影响递延所得税。 相似文献
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本文针对所得税会计学习的难点，通过例题讲解，提出用未来可税前列支金额来确认暂时性差异所引起的递延所得税资产、递延所得税负债解题的新思路，并归纳出所得税会计核算的一般程序。使所得税会计的学习迎刃而解。 相似文献
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本文对核算递延所得税资产和递延所得税负债的难点问题进行分析;基于会计、税法不同的处理原则、目的、方法视角,归纳产生暂时性差异的11种情形;从不同角度分析递延所得税资产和递延所得税负债的确认问题;对递延所得税资产和递延所得税负债的账务处理进行了归纳.案例分析综合交易性金融资产、存货、固定资产、无形资产、预计负债、职工教育经费、可抵扣亏损等多种资产、负债及特殊项目的所得税核算,以递延所得税资产、递延所得税负债为例列示总账和明细账的建账与记账处理. 相似文献
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本文澄清了将递延所得税计入应交税费(应交所得税)的误区,阐述了递延所得税的对方科目应该是"所得税费用"、"资本公积""、商誉",以期为广大财务工作者学习所得税会计提供参考。 相似文献
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新会计准则中的所得税会计采用了资产负债表债务法,并从"资产负债观"的角度,明确提出了递延所得税资产(负债)的概念.如何通过比较资产、负债等项目按照会计准则确认的账面价值与按照税法规定确认的计税基础之间的差异,合理确定递延所得税资产和递延所得税负债,成为所得税会计的基础,也是最终确定所得税费用的依据.本文试就几种不确认递延所得税资产(负债)的情况及其原因作一简要论述. 相似文献
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我国《企业会计准则第18号——所得税》规定,企业所得税由当期所得税和递延所得税两个部分组成。当期所得税和递延所得税的确定是一个比较复杂的计算过程,但在会计实务中如果采用编制当期所得税和递延所得税工作底稿的方法将会使这一复杂的计算过程适当简化。 相似文献
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正企业在编制合并财务报表时应对发生的内部交易或项目进行抵销,从而会产生暂时性差异,影响到递延所得税的确认与计量及其会计处理,笔者对此进行分析。一、合并财务报表递延所得税负债与递延所得税资产的确认1.递延所得税负债的确认。企业对于应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债,除与直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并中取得资产、负债相关的以外,在确认递延所得税负债的同时应增加当期所得税费用。 相似文献
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新会计准则中的所得税会计采用了资产负债表债务法，并从“资产负债观”的角度，明确提出了递延所得税资产（负债）的概念。如何通过比较资产、负债等项目按照会计准则确认的账面价值与按照税法规定确认的计税基础之间的差异，合理确定递延所得税资产和递延所得税负债，成为所得税会计的基础，也是最终确定所得税费用的依据。本文试就几种不确认递延所得税资产（负债）的情况及其原因作一简要论述。 相似文献
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所得税会计中的债务法的基本思想是将夺期发生的经济业务对未来的纳税影响确认为递延所得税资产或递延所得税负债，记入“递延税款”科目，以反映企业现已发生并反映在未来所得税上的现金流量。“递延税款”科目借方余额反映未来可节约的所得税支出，贷方余额则反映未来需要交纳的所得税。 相似文献
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正所得税会计是通过比较资产负债表上列示的资产、负债,按照企业会计准则规定所确定的账面价值与税法规定确定的计税基础,对两者之间的差额分别就应纳税暂时性差异与可抵扣暂性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产,并在该基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。本文拟就递延所得税资产与递延所得税负债的确认与计量做出相关探讨。 相似文献
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在所得税会计中，有关所得税分摊的内容主要涉及到两个方面：一是所得税的跨期分摊，另一个就是所得税的期内分摊。前者是在所得税会计核算时，若产生暂时性差异，就运用纳税影响会计 (递延法或债务法 )将由此所产生的所得税影响数 (递延所得税借项或递延所得税贷项 )递延到以后各期。这方面相关内容已研究讨论得相对较多；而后者则是在所得税会计分析时，将同一期间的所得税费用在该期间的重要损益构成项目及前期损益调整等之间进行分摊。这方面的相关内容就目前而言，还未得到应有的重视。与所得税的跨期分摊相比，其区别主要在于： (1)… 相似文献