基于三位一体的内部控制管理研究

本文针对内部控制理论研究和实务运用中所存在的问题，提出了三位一体的内部控制管理模式，以探讨加速我国内部控制理论和实务建设的途径，推进我国内部控制的快速发展。     

分阶段长效内部控制建设方法初探

我国内部控制体系提出了五个内部控制建设目标。不同的内部控制目标其内涵不同，实务中应当用不同方法循序渐进地推进长效内部控制体系的建设。笔者根据实务经验的总结，将内部控制建设分为三个阶段，即合规阶段、管理提升阶段和全面风险管理阶段，并针对不同的目标提出了具体的内控措施。     

循着内部控制演进轨迹谈会计流程再造

加强和完善企业内部控制，已成为当前实务界最为关注话题之一。本文从内部控制演变和我国内部控制规范的现状入手，分析会计信息对于内部控制的作用，以及内部控制对会计信息反作用，进而分析传统会计流程的设计思想的缺陷，提出会计实务操作中内部控制与会计软件集成，再造在IT环境下会计流程。     

基于三位一体的内部控制管理研究

本文针对内部控制理论研究和实务运用中所存在的问题,提出了三位一体的内部控制管理模式,以探讨加速我国内部控制理论和实务建设的途径,推进我国内部控制的快速发展。     

完善上市公司内部控制评价的思考

２００１年中注协颁布了《独立审计实务公告———内部控制审核》（征求意见稿），要求注册会计师对上市公司内部控制进行评价，并出具审核报告，以保证企业内部控制目标的实现，提高内部控制实效。本文拟对上市公司内部控制评价中存在的问题进行分析，并提出建议。一、上市公司内部控制评价执行中存在的问题通过对注册会计师依据《独立审计实务公告———内部控制审核》的规定对上市公司内部控制进行审核，并出具审核报告的调研分析，笔者认为上市公司内部控制评价执行中存在着急需解决的问题。（一）内部控制评价缺乏统一的标准根据《独立…     

论构建企业内部控制评价体系的必要性

长期以来，审计学科的发展、相关法律法规的出台等外力在推动企业内部控制理论和实务发展的同时，也造成了企业内部控制难以成为企业组织自觉运用的以提高经营绩效和管理水平为目的有效管理工具。本文结合对企业组织中内部控制实务运作和发展特点的探讨，提出必须构建“管理导向”的内部控制评价体系，以其推动企业组织的内部控制建设。     

内部控制理论的发展及其对内部控制设计的启示

目前企业的经营失败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效。因此，新修订的《会计法》十分强调企业内部控制制度的建设问题。同时，随着社会主义市场经济的深入发展和现代企业的建立以及我国加入WTO，企业建立健全内部控制体系、提高企业内部控制的效率和效果的要求也越来越迫切。研究企业内部控制的理论与实务就成了最紧迫的课题之一。但是我国理论界和实务界对内部控制的认识还很不统一。其中，多数学者对内部控制的认识停留在内部控制制度和内部控制结构阶段；还有很多人认为内部控制即是内部监…     

对企业内部控制的研究

企业内部控制作为企业管理的重要课题，受到了理论界和实务界的高度重视，对其研究越来越多，研究成果也相当丰富。本文从不同角度，即委托—代理角度对内部控制加以研究，重新审视企业内部控制，对内部控制的概念、内部控制的实质、内部控制的层次以及主要内容进行详细探讨。     

会计信息系统审计中内部控制评价的步骤

会计信息系统审计在我国还处于起步阶段，充分认识会计信息系统内部控制，按部就班地做好内部控制评价工作，对有效开展审计工作具有重要的现实意义。本文从实务操作角度，分七个步骤，探讨了如何评价会计信息系统内部控制。     

注册会计师企业内部控制评价工作的难点分析

本文中通过内部控制评价案例，从注册会计师的角度，分析目前我国注册会计师在进行内部控制评价实务时遇到的难题，为今后内部控制评价更有效地进行提出一些建议。     

完善我国上市公司内控制度的对策

近年来，我国上市公司丑闻频频曝光，问题无不出在公司的经营管理上，而内部控制缺失，是非常重要的一个原因。2008年6月，财政部、证监会等五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》，为上市公司加强内部控制建设提供了基础性、权威性的指引，必将有利于提高上市公司经营管理水平和风险防范能力，有利于资本市场的持续健康发展。本文试图从基本规范的五要素着手，融入实务操作环节的要点，对上市公司的内部控制提出初步的建议，以促进上市公司提高内控实务工作效率和工作质量。     

PDCA循环管理在内部控制审计实务中应用的实证研究

作者通过对PDCA循环管理与组织内部控制管理、内部控制审计内在联系的分析研究,阐述了PDCA循环管理的四个环节契合了组织内部控制管理需要,分析了运用PDCA循环管理指导内部控制审计现场实施的可行性,并以PDCA循环管理在采购业务内部控制审计实务中的具体应用,论证PDCA循环管理在内部控制审计实务中应用的有效性。     

审计视角下内部控制相关概念的探讨

我国对内部控制的问题日益重视：国家财政部2008年制定了《企业内部控制基本规范》,引起了理论界和实务界对内部控制的更加关注。明确界定内部控制相关概念是进行内部控制审计理论研究和实务操作的基础,本文在基于审计视角下对内部控制所涉及各种不同术语的含义及相关概念进行界定和探讨。以期对我国制定内部控制相关指引提供支持。     

论会计师事务所对企业内部控制制度的监督与评价

加强和完善企业内部控制制度已成为当前我国会计理论界和实务界最为关注的焦点之一。2008年6月28日，财政部、审计署等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，标志着我国企业内部控制规范建设取得重大突破。本文从我国企业内部控制现状及存在的问题出发，分析了企业内部控制和会计师事务所之间的关系，提出了会计师事务所加强和完善企业内部控制的措施。     

不相容职务相分离的内部控制要求及缺陷分析

不相容职务问题是内部控制的一个基本问题，制定内部控制制度需要对不相容职务进行界定。本文首先阐述了何为不相容职务相分离控制，然后通过实务中的事例分析了不相容职务相分离制度，最后总结出不相容职务相分离控制存在的缺陷。     

从公司治理角度谈内部控制的建设

随着社会和经济的不断发展，公司治理与内部控制成为理论和实务界关注的重点课题，本文将公司治理与内部控制结合，力图从公司治理的角度出发，提出改进上市公司内部控制的建议。     

对企业内部控制的认识

加强和完善企业内部控制制度，是当前理论界和实务界最为关注的话题之一。但在审计工作的实践中，笔者发现，目前有许多企业对内部控制缺乏重视，一些内部控制流于形式，还有的企业对内部控制存在很多误解，对内部控制的概念模糊，不知道内部控制包含哪些内容，影响了企业的经营效率与效果。为此，笔者在此谈谈对企业内部控制的认识，希望能使相关人员有所感悟。     

内部控制制度的演进及启示

内部控制制度随着社会经济环境的变化不断演进，近年来，我国会计理论界和实务界均致力于企业内部控制制度建设的研究。本文在分析内部控制制度演进的基础上。对完善我国企业内部控制制度提出几点启示。     

浅谈中小企业内部控制的构建

加强和完善企业的内部控制，已成为当前理论界和实务界的共识。而我国大多数中小企业由于自身的局限性，没有一个健全而完善的内部控制。本文从分析中小企业内部控制现状入手，对中小企业的内部控制的构建提出几点看法。     

内部审计与公司治理应良性互动

从国内外研究动态来看，内部审计是公司治理的重要组成部分，是实现内部控制的关键因素。公司治理推动内部控制的发展，同时内部控制为公司治理的完善提供保障。理论界与实务界都应重视公司治理与内部审计的良性互动关系。