土地增值税纳税筹划策略及案例分析

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得增值收入的纳税人征收的税种。土地增值税纳税筹划是在税法允许的前提下，从降低税基和税率两个角度进行的。本文以房地产企业为主体，从土地增值税的特点出发，围绕具体案例进行筹划。     

土地增值税在房地产行业的纳税筹划

土地增值税,是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人,就其取得的增值额征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额(转让收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额)和税法规定的四级超率累进税率计算征收。     

个人转让房地产土地增值税筹划

根据《土地增值税暂行条例》规定，土地增值税是以单位和个人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（简称房地产）所取得的增值额为计税依据，依照规定税率征收的一种税。我国税法对个人转让房地产土地增值税出台了一些优惠政策。比如：《土地增值税暂行条例实施细则》（财法[1995]6号）规定，对个人转让自有住房，凡居住满5年或5年以上的，经向税务机关申报批准，     

浅议土地增值税纳税筹划策略

对房地产开发企业来说,如何合理地设计土地增值税的税收筹划对策,是一个重要而又迫切的新课题。一、土地增值税纳税筹划的意义土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权而取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。其征税的对象是土地及地面上的各类建筑物,计税的依据是所转让或出售土地或建筑物的增值额。     

房地产企业土地增值税的税收筹划

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。它是一个专门针对房地产市场的特殊税种，因此对土地增值税进行税收筹划对房地产     

推进房地产税收一体化思考

一、什么是土地增值税土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）而取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。其计算公式为：应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。     

房地产公司土地增值税筹划

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。它采用超率累进税率，即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。根据土地增值税的纳税特点及国家的相关法律法规，并结合考虑征税人的整体利益，可采用以下纳税筹划措施：     

谈取消土地增值税推进房地产税收一体化的思考

一、什么是土地增值税 土地增值税（IANDAPPRECIATIONTAX）是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税，但不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。其计算公式为：应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。     

纳税筹划在房地产开发中的运用

根据《国家税务总局关于印发〈土地增值税宣传提纲>的通知》(国税函发[1995]110号)规定:对取得土地或房地产使用权后,未进行开发即转让的,计算其增值额时,只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用,以及在转让环节缴纳的税金.这样规定,其目的主要是抑制“炒”买“炒”卖地皮的行为.对取得土地使用权后投入资金,将生地变为熟地转让的,计算其增值额时,允许扣除取得土地使用权时支付的地价款、交纳的有关费用,和开发土地所需成本再加计开发成本的20％以及在转让环节缴纳的税金.这样规定,是鼓励投资者将更多的资金投向房地产开发.     

土地增值税的纳税筹划

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税.它采用超率累进税率,即以征税对象数额的相对率划分若干级距,分别规定相应的差别税率,相对率每超过一个级距的,对超过的部分就按高一级的税率计算征税.根据土地增值税的纳税特点及国家的相关法律法规,考虑到缴税人的整体利益,可采用以下纳税筹划措施:     

土地增值税及其会计处理

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物乃其附着物并取得收入钓鱼作和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。我国土地增值税是对土地转让的增值额征税。开征土地增值税,一方面是为了规范国家参与土地增值收益的分配方式,有利于增加国家财政收入;另一方面是为了抑制炒买炒卖土地投机获取暴利的活动,防止国有土地收益的流失。一、征税范围及其界定根据税法规定,土地增值税的征税范围是：转让国有土地使用权;地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。如何界定土地增值税的征税范围是一个十分重要的问题,…     

试论土地增值税下的企业纳税筹划

土地增值税是专门针对房地产转让环节征收的一个税种，是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额课税的税种。其主要意义在于增强国家对房地产开发、交易行为的宏观调控。本文试图将土地增值税对房价的调控作用予以量化并进行该税种的纳税筹划说明。     

土地增值税的纳税筹划策略

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。开征土地增值税的目的主要是国家运用税收杠杆引导房地产经营的方向,规范房地产市场的交易秩序,合理调节土地增值收益分配,维护国家权益,促进房地产开发的健康发展。开征土地增值税是适应我国市场经济发展新形势,进一步改革和完善税制,增强国家对房地产开发和房地产市场调控力度的宏观需要。对土地增值额课税,可以抑制炒买炒卖土地获取暴利的投机行为,规范房地产市场交易秩序,建立公平公正竞争的市场机制。征收土…     

土地增值税知识问答

土地增值税知识问答王雨奉土地增值税是指以纳税人转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物所取得的增值额为征税对象，依照规定税率征收的一种说。征收目的是调节转让房地严的过高收益，抑制房地产的投机和牟取暴利行为，保护从事正常房地产开发的房地产商的合法权益，...     

“营改增”后以股权交易方式买卖房地产还会节税吗北大核心

因为和单纯的土地转让相比,股权转让方式不征收流转税,同时由于土地使用权没有发生权属转移,因此也就不征收土地增值税,在买卖房地产时很多人主张采用股权转让方式进行,但这种方式真的能节税吗?是交易双方都可以接受的吗?通过详实的数据计算,逐层深入分析,探讨交易的实质,可为企业的房地产交易决策提供理论基础。     

房地产开发企业土地增值税会计与税务处理浅析

国家从1994年起开征了土地增值税,转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,均应缴纳土地增值税。土地增值税按照转让房地产的增值额和规定的税率计算征     

土地增值税筹划的基本思路

影响土地增值税的主要因素是房地产转让收入（或转让价格）和扣除项目金额；因此土地增值税筹划应从这两个方面作为切入点，通过设计最优纳税方案，达到节省纳税成本，实现利益最大化的目标。     

土地增值税审计及技巧

土地增值税审计及技巧汪柏林由于土地增值税是对其增值收益征税，因此，审计的重点是要卡住两头。一头是转让房地产的收入是否真实；另一头就是对其扣除项目金额是否符合税法的规定。一、审查转让房地产的收入是否合法、真实。重点审查纳税人所取得的转让房地产收入是否符...     

西土地增值税缴纳过程中应注意的几个问题

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人,就其转让房地产取得的增值额征收的一种税。纳税人在计算及缴纳土地增值税的过程中,需要注意应税收入的确认、税法允许扣除项目的金额以及土地增值税的税率的范围的界定,对于应纳税额的确定有非常重要的影响,因此,本文试从这几个方面就纳税人在计算及缴纳土地增值税的过程作一简单的分析。     

清算土地增值税

背景资料:土地增值税是转让国有土地使用权。地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。以转让所取得的收入包括货币收入。实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋,这一税种在整个房地产税收中占重要地位。1993年12月13日。国务院公布《土地增值税暂行条例》。规定土地增值税实行四级超率累进税率。