论高等教育捐赠所得税税收立法

高等教育捐赠的税法规范,主要涉及企业和个人向高等教育捐赠所得税税收优惠方面的立法规定.我国向高等教育捐赠的税收优惠正处在转型过程当中,企业和个人捐赠的税收优惠标准在立法修改后有了很大的改变.但我国高等教育捐赠所得税税收立法还存在一些问题.应从税收政策和立法技术两个层面来予以完善.     

基于税收沿革的公益性股权捐赠税收筹划探析

随着社会经济的不断发展,公益捐赠不再局限于实物捐赠和货币捐赠等常规形式,股权捐赠应运而生.针对这一新型的公益性捐赠形式,为了进一步鼓励企业的公益性捐赠行为,2009年以来我国先后颁布了多项税收优惠政策.虽然税收优惠政策的实施能帮助企业达到节税的目的,但是合理控制企业所承担的所得税仍然需要科学的税收筹划.基于此,文章从公益性股权捐赠的税收沿革出发,对比案例企业不同股权捐赠政策下应交的所得税变动情况,并根据最新的股权捐赠税收政策,对案例公司的股权捐赠行为进行税收筹划,分析捐赠过程中的风险并提出相应应对建议.     

关于对青少年活动场所电子游戏厅有关所得税和营业税政策问题的通知

财税 [2 0 0 0 ]2 1号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅 (局 )、国家税务局、地方税务局 :根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于加强青少年学生活动场所建设和管理工作的通知》(中办发[2 0 0 0 ]13号 )精神 ,现对青少年活动场所以及社会力量对青少年活动场所的捐赠和电子游戏厅有关所得税、营业税政策问题通知如下 :一、对公益性青少年活动场所暂免征收企业所得税 ;对企事业单位、社会团体和个人等社会力量 ,通过非营利性的社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所 (其中包括新建 )的捐赠 ,在缴纳企业所得税和个人所得税前准予…     

个人公益捐赠税收相关问题探讨

为鼓励个人的公益捐赠行为,财政部、国家税务总局近年来发布了若干税收优惠政策,进一步完善个人公益捐赠个税政策。本文结合现有公益捐赠税收政策,对公益捐赠相关税收问题进行了探讨,同时对个人捐赠中非货币性资产捐赠认定、捐赠金额和捐赠票据等存在的问题提出了相应建议。     

公益性捐赠税前扣除有关问题的补充规定

一、企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构．用于公益事业的捐赠支出，可以按规定进行所得税税前扣除。     

税法摘要四则

准予在缴纳企业所得税和个人所得税税前全额扣除的十个基金捐赠对象。调整我市普通住房标准及契税等政策。；市支持科技发展的财税规定。；纳税单位、个人向艾滋病防治事业捐赠规定。     

新税收政策下企业捐赠支出的纳税调整

一、捐赠支出税前扣除的相关税收政策的变化随着所得税申报表的修订,对捐赠支出税前扣除的税收政策规定经历了1998年和2006年2次变化。上述两次修订,变化的内容主要涉及以下方面:(一)全额扣除的范围有所扩大。在《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和1998年相关税收政策的规定中,允许税     

我国公益性捐赠的税收优惠政策探析

随着社会公益的发展和社会责任意识的提升,公益性捐赠得到越来越多的关注.为规范和引导我国各社会主体更好的参与到社会慈善中,通过国家的宏观税收政策进行制度规范与激励成为必要.因此,本文通过对我国现行的与公益性捐赠相关的即包括受赠组织、捐赠主体以及捐赠款物等方面在内主要税收政策的描述,并结合我国公益性捐赠的发展现状,以分析我国在相关税收优惠政策制定上的不足,从而为完善我国在公益性捐赠税收优惠政策方面提出相关建议,助力我国公益性捐赠事业的发展.     

对公益救济性捐赠税前扣除的思考

政府通过制定税收法律、法规来鼓励引导各类企业和高收入阶层主动进行公益救济性捐赠．是缩减当前贫富差距、缓解社会矛盾和提升社会道德水平的一种有效手段．但现行税收法规对纳税人在税前扣除公益救济性捐赠支出有一些不必要的限制．影响了企业和公民个人捐赠的积极性。本文通过比较中美税制对慈善捐赠扣除的规定．认为我们应该突破传统思维禁锢,破除政府全能观念而更加重视非政府组织作用．建议改进我国现行所得税制的相关规定。     

公益性捐赠税前扣除有关问题的补充规定

财政部 国家税务总局 民政部 财税[2010]45号 一、企业或个人通过获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或县级以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于公益事业的捐赠支出,可以按规定进行所得税税前扣除。县级以上人民政府及其组成部门和直属机构的公益性捐赠税前扣除资格不需要认定。     

现金捐赠、工资和红利的相关所得税筹划

本文通过实例分析了企业现金捐赠、工资和红利涉及的所得税问题,比较了以企业名义捐赠涉及的企业所得税和以投资者个人名义捐赠涉及的个人所得税的税负,从而得出了企业捐赠和个人捐赠结合起来操作的纳税筹划思路;并且对于个人捐赠,分次捐赠能够减轻应纳个人所得税税负。同时针对个人投资者成立的有限责任公司,分析投资者的工资和红利如何分配才能使投资者收益最大化。     

优化高新产业资源配置的税收政策研究

现有税收政策存在高新技术产业增值税负担较重、税收返还优惠手续复杂、税收优惠过度集中于所得税等问题,税收政策对高新技术产业资源配置的优化作用有待进一步加强。结合我国高新技术产业发展现状,笔者认为,应增加高新技术产业在增值税转型中的优惠幅度、优化高新技术产业自主创新所得税措施、完善税务机关税收征管制度、营造高新技术产业发展的良好税收政策环境。     

对公益性捐赠视同销售政策的思考

公益性捐赠货物行为视同销售政策对企业的公益性捐赠行为进行了实质性限制．不利于社会公益事业的建设。政府应完善税收政策．改善纳税人公益性捐赠的税制环境．进一步培养社会成员的社会责任感．鼓励捐赠者的爱心捐助行为。     

优化高新产业资源配置的税收政策研究

现有税收政策存在高新技术产业增值税负担较重、税收返还优惠手续复杂、税收优惠过度集中于所得税等问题,税收政策对高新技术产业资源配置的优化作用有待进一步加强.结合我国高新技术产业发展现状,笔者认为,应增加高新技术产业在增值税转型中的优惠幅度、优化高新技术产业自主创新所得税措施、完善税务机关税收征管制度、营造高新技术产业发展的良好税收政策环境.     

建立公益捐赠机制的法律思考

公益捐赠与一般的个人捐赠有所区别。个人捐赠是指社会群体或个人对某人的捐赠．而公益捐赠是指社会群体或个人对特定群体或某公益事项的捐赠。与个人捐赠相比，公益捐赠具有受益人不确定、间接性等特点，因而对活动的管理也更加复杂，容易引发和产生各种矛盾．国家应当加强对公益捐赠的管理。1999年，我国颁布了《中华人民共和国公益事业捐赠法》，对公益活动的管理从此有了可以依据的法律。但从实际情况看，仍然存在一些问题．需要从立法和执法两个方面进一步予以规范。     

通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的规定

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》，现对企业和个人通过依照《社会团体登记管理条例》规定不需进行社团登记的人民团体以及经国务院批准免予登记的社会团体（以下统称群众团体）的公益性捐赠所得税税前扣除有关问题明确如下：     

税收促进西部扶贫开发的思考*

作为政府重要的宏观调控手段，现行税收政策在促进西部扶贫开发中存在所得税优惠为主，方式单一，政策力度不够；优惠门槛高，覆盖面窄等问题。必须以西部集中连片特困地区为试点，通过完善西部贫困地区的企业所得税优惠政策；深化资源税改革，扩大征税范围；降低西部投融资个人所得的征税税率；实现公益性捐赠的全额扣除等税收政策的优化设计，更好地推动西部扶贫开发更好更快发展。     

企业捐赠税收政策探析

本文针对我国企业捐赠税收政策中存在的问题,提出了逐步完善企业捐赠税收政策的对策。     

企业捐赠税收政策探析

本文针对我国企业捐赠税收政策中存在的问题,提出了逐步完善企业捐赠税收政策的对策.     

对实物捐赠税收政策的解析及改进建议北大核心

实物捐赠税收政策对发展慈善事业具有重要意义。通过数据的比较分析发现,在捐赠途径不同的情况下,我国现行的实物捐赠税收政策并不一致,对应的税负差异也较大。为了使实物捐赠税收政策更加公平合理,一是要消除因捐赠途径不同导致的税收差异,只要捐赠用于公益事业,都应视为公益性捐赠,并允许其捐赠支出在所得税前扣除;二是参照股权捐赠税收政策,将公益性实物捐赠的计税依据由公允价值改为历史成本,并适当延长税前扣除的年限或提高扣除比例。