出口退税政策管理的问题与对策

我国目前增值税出口货物退税制度存在的问题有违WTO的中性原则，主要表现在：(1)我国出口产品以含税价格进入国际市场，退税率不合理。(2)出口货物退税制度中存在着税收措施。(3)出口货物退税制度中存在着不公平政策。     

对出口退税率陷阱、隐性退税的探讨

出口退税率是出口退税的主要政策工具,由于"出口退税率陷阱"的存在,破坏了出口退税政策的整体性并导致了出口退税政策无法有效实现促进出口的预期目的。本文提出了"出口退税率陷阱"和"隐性退税"的概念,并对其进行了定量分析和政策效应分析,对如何消除"出口退税率陷阱"和"隐性退税"提出了解决方案。     

外贸企业应对出口退税政策调整策略思考

2006年,财政部等5部委联合发出通知,调整部分出口商品的出口退税率.煤炭、天然气等部分资源类商品出口取消退税,钢材、纺织品等部分商品退税率降低,IT、生物医药等部分高科技产品退税率提高.出口退税政策的调整对出口会产生一定的抑制作用,但企业应以此为动力,通过加强管理、提高自身素质,把不利影响降到最低.     

外贸企业应对出口退税政策调整策略思考

<正>2006年,财政部等5部委联合发出通知,调整部分出口商品的出口退税率。煤炭、天然气等部分资源类商品出口取消退税,钢材、纺织品等部分商品退税率降低,IT、生物医药等部分高科技产品退税率提高。出口退税政策的调整对出口会产生一定的抑制作用,但企业应以此为动力,通过加强管理、提高自身素质,把不利影响降到最低。     

论农产品出口退税

我国现行农产品出口退税制度中存在的主要问题是：农产品征税过程中存在较为严重的税收流失现象；农产品出口退税率偏低、退税不及时。优化农产品出口退税制度应从以下两方面入手：规范农产品收购业务专用发票的使用，堵塞农产品征税过程中的漏洞；科学合理地设置退税率，大力提高征管水平，充分发挥出口退税应有的出口鼓励作用。     

后金融危机时期我国出口退税政策的有效性分析

全球金融危机后,我国出口贸易额大幅下降。从2008年下半年开始,出口退税作为我国相机抉择的政策工具被再度起用,退税率频繁上调。梳理了我国出口退税政策变动,分析了近十年来我国出口退税和出口数据的相关性,并建立了出口增长的多因素回归模型,从理论和实证两个方面研究出口退税政策变动对出口贸易的有效性,并根据结论提出相关政策建议。     

出口退税政策改革对甘肃财政经济的影响

一、出口退税政策改革原因及内容 　　对出口产品实行退税政策是国际惯例,是国家支持外贸出口的重要手段.根据WTO规则要求,各成员国可以对本国出口产品实行退税,但退税的最大限度不能超过出口产品在国内已征的税款.在此范围内,各成员国可以根据自身的经济发展需要和国家财政承受能力,确定恰当的出口退税水平.我国从1985年开始实行出口退税政策,特别是1998年-1999年为减缓亚洲金融危机的影响,国家先后几次提高了部分出口商品的出口退税率,出口平均退税率从6%调整到现行的15%,极大地支持了出口贸易企业出口产品国际市场竞争能力的提高,为推动外贸体制改革和出口增长发挥了重要作用. 　　……     

我国出口退税政策效应分析

本文通过对我国1994～2005年出口增长率与出口退税综合退税比率、退税兑现比例之间经验数据回归分析发现,出口退税的充分性和及时性对出口增长率都有明显的影响。虽然出口退税的充分性作为调节进出口贸易差额的政策工具十分有效,但退税率调整的当年或次年往往会引起出口增长率的大起大落,自营出口增长的稳定性较差。因此,国家可以通过扩大资源类产品进口的方法来减少进出口贸易顺差,对一般性商品出口仍应坚持“征多少、退多少”、按征税率退税的中性原则。     

论出口退税政策的调整与中性退税制度的构建

我国目前对不同类型企业、不同出口经营方式下的外贸出口执行差别退税政策,对企业的生产经营方式产生了非中性的税收影响.最近的出口退税改革方案不但没有减轻反而加大了这种非中性影响.构建中性出口退税制度应该采取逐步提高出口退税的平均退税率、实行外贸企业"免税购进"、中央地方按比例分担出口退税总量的三大举措.     

当前出口退税工作存在的突出问题及矫正举措

自2004年1月1日起,我国对货物出口下调退税率和实行有差别的结构调整退税政策,出口退税率的平均水平约降低3个百分点,加快了出口退税机制的改革步伐,有利于国家财政税收政策作用的有效发挥.通过对财政税务部门及几家出口企业调查看,实行出口退税改革利弊共存,给外贸企业、地方财政及国库管理工作带来不同程度的影响.     

出口退税政策变局与宏观调控

综观2004年以来的出口退税新政,主要是根据不同产品国际竞争力和国内需求情况,采取了大致三类措施予以调节。一是维持部分产品的出口退税率不变。二是下调部分产品的出口退税率。三是取消部分产品的出口退税。     

当前出口退税工作存在的突出问题及矫正举措

自2004年1月1日起，我国对货物出口下调退税率和实行有差别的结构调整退税政策，出口退税率的平均水平约降低3个百分点，加快了出口退税机制的改革步伐，有利于国家财政税收政策作用的有效发挥。通过对财政税务部门及几家出口企业调查看，实行出口退税改革利弊共存，给外贸企业、地方财政及国库管理工作带来不同程度的影响。     

编者的话

<正>2003年10月13日,国务院发布《关于改革现行出口退税机制的决定》,决定对出口退税制度进行改革。改革的主要内容是:第一,对出口退税率进行结构性调整,适当降低出口退税率,自2004年1月1日起实行,出口退税率的平均水平降低3个百分点左右。第二,加大中央财政对出口退税的支持力度。第三,建立中央和地方财政共同负担出口退税的新机制。第四,累计欠退税由中央财政负担。     

出口货物"免、抵、退"税中产生征税问题的处理

据生产企业出口货物“免、抵、退”税政策规定,由于存在出口货物征、退税率的差距,免、抵、退税不予免征和抵扣税额部分应从进项税额中转入成本,若进项税额不足抵减,“应交税金——应交增值税”科目将会出现贷方余额,造成出口货物不仅不退税而且征税的“倒交税”问题。出现这一     

财政部、国家税务总局关于调整部分乘用车进口环节消费税的通知

经国务院批准,调整部分商品的出口退税率。现就有关事项通知如下： 一、将部分纺织品、服装的出口退税率由11％提高到13％;将部分竹制品的出口退税率提高到11％。 二、取消红松子仁、部分农药产品、部分有机胂产品、紫杉醇及其制品、松香、白银、零号锌、部分涂料产品、部分电池产品、碳素阳极的出口退税。     

导读

出口退税问题近期再次引起了社会各界的广泛关注。有关部门出台的报告也已提交给了国务院,据说报告中最关键的一点是建议降低出口退税率,即由目前的15％降到11％对此,中央财经大学汤贡亮教授持有不同的看法,他认为当前出口退税率不宜下调,应坚持出口退税中性原则,最终实现彻底退税。解决当前出口退     

出口退税政策调整对青海省外贸企业出口的影响

为缓解我国外贸顺差过大带来的突出矛盾,2007年7月,国家再次调整了部分商品的出口退税率。本文简要分析了退税政策调整对青海省外贸企业出口的影响,并提出对策建议。     

财政部、海关总署、国家税务总局关于国内采购材料进入海关特殊监管区域适用退税政策的通知

最近，部分地区反映《财政部海关总署国家税务总局关于国内采购材料进入出口加工区等海关特殊监管区域适用退税政策的通知》（财税[2008]10号）“海关特殊监管区内生产企业国内采购入区退税原材料清单”中列名的产品出口退税率提高后以及海关商品编码变更后，适用退税率问题。经研究，现明确如下：     

财政部 海关总署 国家税务总局关于国内采购材料进入海关特殊监管区域适用退税政策的通知

最近，部分地区反映《财政部海关总署国家税务总局关于国内采购材料进入出口加工区等海关特殊监管区域适用退税政策的通知》（财税[2008]10号）“海关特殊监管区内生产企业国内采购入区退税原材料清单”中列名的产品出口退税率提高后以及海关商品编码变更后，适用退税率问题。经研究，现明确如下：     

专家荐言：困难依然存在 企业仍需自救——出口退税调整后企业的抉择

金融危机对包括中国在内的世界经济和贸易产生了重大影响。国内出口企业如何准确认识金融危机的;中击及其后果,采取积极有效的应对措施,在降低风险、减少损失的前提下谋求更好的生存和发展,已经成为一个迫在眉睫的问题。国务院决定自2008年12月1日起,调高部分劳动密集型产品、机电产品和其他出口受影响较大产品的出口退税。在一个多月的时间里再次上调出口退税率,其密度和幅度均为近年罕见,