第七讲 合营企业的流动资金管理

合营企业流动资金管理是财务管理一个重要方面。合资企业的流动资金与国营企业流动资金概念有下列区别:①合资企业的资金来源只有两个,即投资人投入的资金和银行借款,没有国家财政或银行拨款的来源,所以也就没有国家规定的定额流动资金概念;②国营工业企业的流动资金分为生产领域流动资金(包括储备资金、生产资金)和流通领域流动资金(包括成品资金、结算资金与货币资金),而合营企业流动资金则分为货币资金。     

强化会计管理提高经济效益

健全、规范的会计工作秩序是社会主义市场经济健康发展的重要保证。如何强化会计管理、加强财务基础工作,狠抓资金管理和成本管理,促进企业经济效益持续、稳定增长,应加强以下三方面的管理。一、加强资金计划管理,提高资金的使用效率1.实行资金计划管理,合理安排资金使用率,企业要根据年度预算工作量,编制年度总体资金计划,并根据企业的生产特点及各月生产计划,安排月度资金使用。编制月度资金使用计划,并根据企业的生产特点及各月生产计划,安排月度资金使用。编制月度资金使用计划表,据以筹措和安排资金使用。2.加强资金管理的基础工作。为了管理现金及银行资金,财务部门要努力加强资金管理的基础工作,坚持做好银行存款日记账和现金日记帐的日清月结,做好企业和银行的对帐工作,及时清理未达帐项,对企业的资金存款做到心中有     

浅谈材料采购过程中的资金管理

资金是企业的命脉,流动资金好比企业的血液,要想在市场经济竞争越来越激烈的今天,保证企业有充足的血液的注入,就必须从流动资金运用的源头抓起,即对采购资金加以控制和管理。如何运用好采购资金,降低材料采购成本,是当前财务管理中的一项很重要的工作。 从材料采购确定开始到最终完成所经历的每一步骤,财务控制和监督都应贯穿于始终。从确定到最终完成大体上经过确定采购需求、编制计划、下达和执行计划、选择和执行采购方式、签订和履行合同、材料和验收以及材料采购资金的结算等步骤。 一、采购计划的编制和确定 供应部门应在上月末编制下月初的采购计划,采购计划的编制一般是以生产计划所需的材料和现有的材料库存状况为依据,编制所需材料的采购计划,采购计划要列明所需     

临港集团资金管理转型

银企直联带来资金管理中心的职能从监管型向服务型引导资金管理一直是临港集团财务管理的重要组成部分,包括对资金来源和使用的计划、控制、监督和考核的全过程,更强调管理工具的效率和价值。临港集团原有资金管理的模式,是按照类别对资金进行常规管理,包括存量资金管理、流动资金管理和专项资金管理,根据相应绩效指标的设定对各类资金的到位时效、计划符合程度、执行完成率和内控制度覆盖情况进行评价。客观地说,这种资金     

辽宁实施贷款目标责任制

面对资金紧张给企业带来的压力,辽宁省最近决定实行贷款责任制,以搞活国营大中型企业。具体规定如下: 今后流动资金贷款投放要以市场为导向,以产品为对象,以预期经济效益为目标。责任要落实到经营者身上。贷款目标责任制的实施要做到“五定”即定资金     

金融危机下的资金管理

“企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为核心”.资金贯穿于企业管理的全过程,缺乏资金会使企业丧失最基本的生存权利,更谈不上企业发展和获利.一、目前企业资金管理中存在的主要问题(一)资金管理水平低,使用效益差尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划,但多数企业不能做到按计划控制,导致计划的可操作性差,有的甚至将计划束之高阁,计划与实际严重脱节,使企业的资金管理变得盲目,影响企业资金的正常周转.主要表现在:银行账户多,资金分散;对外投资决策随意性大,缺乏控制;资金占用方面管理不善.     

关于库存货物的资金管理

企业的库存货物资金管理是企业对库存货物资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。企业财务管理的重要组成部分。企业的库存资金管理包括货物固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。通过清仓盘库管理，保证帐面与实物一致，为计划及决策人员提供实时准确的存货信息，以便及时调整生产，保证企业各项生产经营活动的顺利进行。     

论深化金融体制改革的几个问题

一、现状 (一) 改革信贷资金管理体制,管好用活信贷资金。一是在1985年实行统一计划,划分资金,实贷实存,相互融通的信贷资金管理体制,改变专业银行吃中央银行信贷资金大锅饭状况;二是在1986年实行信贷计划与信贷资金分开,调动各级银行组织资金,实现信贷计划积极性;三是加强和改善中央银行再贷款管理,实行限额控制、期限管理的办法,克服短期资金长期占用,加速资金周转,提高资金使用效益。     

打开资金债务链促进企业资金正常运转

流动资金紧张，给企业的生产经营活动带来了很大的困难，而“三角债”现象是造成企业流动资金紧张的一个重要原因。为了减少资金占用，利用好现有资金，我们辽宁美术印刷厂参照了社会其他企业的经验，加强了本厂的资金计划管理，实行了资金计划会制度，充分发挥会计职能作用，认真清理、催收拖欠款，打开资金债务链。经过努力，１９９８年不但产值、利润实现计划目标，而且定额流动资金周转天数缩短了３１天，相对节约流动资金１１４万元。销售收入比上年增长６７％。此外，应收销货款余额也比年初降低了１４０万元。一、加强资金的计划管理…     

加强流动资金管理的思考

流动资金是一个企业赖以生存的"血液",是企业现金流量的重要组成部分,只有在其来源、分配、使用、周转上下工夫才能保证企业"血脉"畅通。在资金管理中,明确管理的目的,合理预算编制流动资金使用计划,确定最佳资金持有量,建立健全收支管理制度,发挥资金最佳使用效果,力求资金成本最小化,在确保企业资金安全的基础上追求企业价值最大化。     

浅谈如何解决拖欠货款问题

目前 ,许多企业销售款不能及时收回，造成企业流动资金严重紧缺，制约了企业再生产的进行，其主要的原因有以下几个方面：　　一、流动资金积累比重过低，补偿机制得不到保证。从 1983年以来，随着流动资金划归银行统管后，财政对企业流动资金增补和财务管理监督职能的弱化。名义上流动资金以企业自补为主，但这种补偿机制根本就没有建立起来。　　二、银行长期性资金比重偏大，致使更多的流动资金贷款不能按时收回，使很多短期贷款变相的转为“长期贷款”，特别是近些年来，有些企业片面理解“发展”是硬道理，不顾资金的实力，盲目争投资…     

搞活信贷资产存量的难点与对策

随着我国市场经济的培育和发展,专业银行作为国有大中型企业生产、建设资金主要供给者和社会资金融通者,将逐步走向市场,成为同工商企业一样的、处在同一起跑线上的真正的经营者,这是我国金融体制发展的必然趋势。但是长期以来,在传统体制下,专业银行有相当一部分技术改造贷款、流动资金贷款变成了难以收回的风险贷款、呆滞贷款。据对沈阳市500家企业调查分析,有10.8亿元的技术改造贷款和流动资金贷款成为风险贷款和呆滞贷款,占沈阳市某个专业银行这两项贷款占用总额的5％。信贷资产存量难以搞活是当前银行资金营运中带有普遍性的一个问题。近年来经努力虽然收到一定成效,但未从根本上解决问题。     

关于“流动资金短期贷款”不展期的探讨

流动资金短期贷款展期严重地制约着商业银行改革的步伐;流动资金短期贷款展期又是银行信贷资产产生的主要环节。解决这个问题对银行的生存和发展具有十分重大的意义。现在银行的流动资金短期贷款对国营企业仍然执行着财政(或政策性银行)的职能。这样,就很难保证商业银行贷款的流动性、安全性、效益性。这个问题也是商业银行改革的重要环节,突出的问题。这里我们讨论的是解决方法。　　一、现状分析　　银行仍然执行着财政的职能,自觉不自觉的不断补充企业流动资金。　　从深层次分析,国有银行、国企都是同一主体,即所有者是国家的。国…     

加强信贷管理促进贷款回笼——记中国农业发展银行上海市宝山区支行

中国农业发展银行上海市宝山区支行是一个国家政策性银行,主要办理粮、棉、油收购、储备、调销贷款,对粮、棉、油购销企业贷款资金实行封闭运行,保证粮、棉、油收购资金专款专用,切实执行国务院关于粮食流通体制改革的决定和"畅开收购、顺价销售、封闭运行"三大政策.支行2000年收购资金封闭管理工作得到了加强,会计出纳部和计划信贷部的等级管理都被评为一级行.     

浅谈企业流动资金的管理

企业流动资金也称为企业经营资金,是企业从事正常的生产经营活动赖以依存的周转资金,主要包括货币资金、应收账款和存货。企业流动资金是企业资金中最有活力的组成部分,是企业日常生产经营活动赖以进行的保障。目前,企业流动资金的管理存在许多问题,造成大量的流动资金流失,远远背离了流动资金的管理目标,导致流动资金中途搁浅,严重制约企业经济效益的提高。     

主办银行制度：且慢喝彩

“主办银行制度”这个名词,在中国恐怕已经不是一个陌生的概念了。自1996年明确提出以来,不少人把它当成解决当前银行和国有大中型企业尖锐矛盾的“救命良方”。客观地讲,主办银行制度作为一种调和银企矛盾的制度安排,理论上是有其显著的合理性和优越性的,也有外国成功经验可供借鉴。它通过在国有商业银行和国有大中型企业之间建立一种更特定、更稳固的信用关系,加强银行对企业资金使用的监督和管理,并充分利用银行的资金、信息和服务优势帮助企业摆脱困境。因为,既然银行现实上已经是国有企业最大委托人之一,实事求是地赋予银行与其投资者职能相应的权力,使银行成为企业的监控主体便是顺理成章之事。     

国家制定首批代理制试点企业优惠政策

最近,国家经贸委会同财政、税务、银行工商等部门,制定了关于钢材、汽车代理制的有关政策,主要内容有五个方面: 一、资金问题 各有关银行对试点企业符合贷款条件的,将优先安排流动资金贷款、支持试点企业采取佣金代理、延期买断代理、抵押     

浅谈企业改革与企业管理的关系

江泽民总书记在党的十五大报告中明确指出:建立现代企业制度是国有企业改革的方向。要按照“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的要求,对国有大中型企业实行规范的公司制改革,使企业成为适应市场的法人实体和竞争主体。 在谈企业改革与企业管理的关系时,应该搞清楚,为什么要进行企业改革?企业不进行改革行不     

实行内部银行体制促进企业集团发展

实行内部银行体制促进企业集团发展●李玉华内部银行制是指在厂内银行结算的相对独立的经济单位，在厂部的统一领导下，实行统一财务制度、统一计划、统一对外经营、分级核算的资金管理办法。实践证明，内部银行制是大型企业向公司化、集团化方向发展过程中内部财会管理的...     

解决银行不良贷款的对策

银行大量不良贷款是在新旧体制转轨过程中形成的,责任不能完全由银行和企业承担。(1)由于企业长期缺乏自我积累机制,加上80年代中期"拨改贷"政策的实施,国家对企业不再拨入资本,全部实行银行贷款,造成国有工业企业自有资金严重不足。据国家经贸委的调查统计,国有工业企业自有流动资金比例仅7%,资产负债率高达70%,企业绝大部分生产经营资金都依靠银行贷款。(2)企业社会负担重。例如解决职工养老、住房等问题,侵占了大量企业利润和经营