国际避税与反避税若干理论综述

关于国际避税与反避税的研究,主要围绕国际避税的法律性质、避税地的功能、避税成因、避税效应、避税措施及其防范等主要内容而展开。在国际经济一体化的背景下,国际避税与反避税的理论与实践不断创新,成果极其丰富,推动了相关国家税制的变革。     

论国际避税的危害及其防范

国际避税,是避税活动在国际范围内的延伸和发展,它是指跨国纳税人利用各国之间的或者是一国内不同地区之间的不同行业间税负的差别、漏洞、特例和缺陷,以种种公开的、不违法的手段最大限度地减轻其纳税义务的行为。随着经济全球化的发展,跨国纳税人对利益最大化的追求,国际避税的手段也变得多种多样,包括转让定价还有资本弱化、利用避税地等许多形式。各国为保护自己的税收收入保护本国正常经济秩序,采取了多种措施防范国际避税,既有单方面国内税收制度的完善也有国际间的相互合作。     

浅谈避税与防范

本就当前企业避税现象产生的原因，常见的避税方式及产生的严重后果，提出应从有关税收法规条款的订立和完善上制止避税行为。     

论企业的合理避税

合理避税是企业降低成本的重要手段,它的产生是市场经济发展的必然产物。文章就我国企业主要的成本费用避税法、筹资方案避税法、投资方案避税法、用好国家优惠政策方法做了简要的分析。     

对关联企业避税杠杆的反避税措施

根据关联企业及关联交易的特点以及关联企业避税手法,提出通过转让定价管理、预约定价安排、成本分摊协议、资本弱化管理、受控公司管理来加强和规范反避税管理。     

关于税收筹划与避税性质的探讨

避税与税收筹划都是市场经济主体合法且合理的节税行为。无论从理论还是实践方面分析，避税和税收筹划之间都不存在本质性的、截然的差别。税收筹划属于较高层次的避税。     

我国避税及其防范

研究国际避税的手法及其规律性,从国际反避税的主要措施和方法中得到我国避税及防范的启示：正确区分偷漏税与避税,对偷漏税采取重惩政策;尽快完善我国的税收立法,赋予税务部门反避税权力;认真研究在我国出现的国际避税法律相悖的避税行为。     

浅谈企业如何合理避税

企业面对繁重的税收负担,必然会力图寻找一种不受法律制裁的办法来减轻或免除其纳税义务,这就产生了合理避税。纳税人可以通过不同的途径进行避税筹划,筹划工作的核心就是减轻纳税负担。针对流转税在我国税制结构中的重要地位,结合案例介绍常见的三大税种即增值税、营业税和消费税在避税活动中运用的基本方法。     

避税的法哲学思考

本文主要探讨了避税的界限,明确的将避税界定在狭义的范围之内,分析了避税的成因,在此基础之上本文探讨了避税所带来的经济及法律后果,明确了避税的脱法性质,分析了避税为什么是一种不可罚的行为。从而纠正了我们在关于避税效力上的一个误区。     

论企业税收筹划方法的选择

企业税收筹划可选择内部交易法、材料成本高估法、费用分配法、利用利润分配法等,并应注意税收筹划的合法性以及不刻意追求最低税负。     

西方国家反避税税制研究

随着国际经济和贸易的发展，跨国纳税人的国际避税活动越来越多样化，给各国经济带来损失，也给目际贸易的正常发展带来影响。为维护国家经济利益。打击避税活动，自20世纪60年代以来，以美国为首的西方国家纷纷制定出自己的反避税税制，使各种反避税的措施制度化和法律化。本文主要对各国的反避税税制的基本内容及特点作一综合分析，并希望我国能尽早借鉴西方经验。完善自己的反避税税制。     

点击我国反避税地避税专门立法

近年来,我国越来越多的企业在海外进行直接投资。在此过程中,大多数企业都能够从事积极的、真实的经营活动,但其中也难免有些企业出于避税的考虑在避税地成立一个受控外国公司（CFC）从事虚假的海外投资活动。在《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例中首次制定了CFC专门立法以打击利用避税地避税的行为,很好地保护了我国的税基,但也存在立法过于原则和简单的问题,还有改进和完善的余地。     

避税形式及征管对策

文章通过分析纳税人避税含义及其避税形式的多样性。探讨针对性税收征管对策。从加强反避税立法、完善预约定价税制、制裁资本弱化和研究针对避税港征管对策以及提高反避税队伍素质等方面加以阐述,为维护我国实质性国际税收管辖权并实现税收财政收入和经济杠杆双重职能,提供建设性意见。     

国际金融危机视角下的"避税天堂"

"避税天堂"再一次成为国际社会的焦点.19世纪末兴起的第一次全球化浪潮,20世纪50年代末期欧洲美元市场的形成及这次金融危机发生前二十多年的资本自由流动是其发展的几个重要阶段;开放条件下的中国经济几乎每一个方面都和"避税天堂"有着联系;西方国家政府和其它左翼等社会力量从不同的目的出发提出对"避税天堂"加以限制的要求,特别是G20峰会作出的承诺使我们看到了一线希望.这一重大问题应该引起中国社会的高度重视.     

对税收筹划的认识及思考

通过对税收筹划的概念、特点等方面进行的阐述,提出正确选择税收筹划的切入口是搞 好税收筹划的关键。     

外商投资企业避税手段及其防范

近年来,在华外商投资企业避税问题日益严重,避税手段呈多样化特征。外资企业避税对我国财政利益、中方投资者合法权益和公平竞争的税收环境,都造成了危害。我国应进一步完善税法,加强涉外税收征管,防范外商投资企业避税。     

对我国反资本弱化税制安排的建议

随着经济全球化的不断深化,建立适合我国国情的防范资本弱化税收体系迫在眉睫。本文从我国当前资本弱化的现状出发,在借鉴他国经验的基础上,提出了构建我国反资本弱化税收体系的一些建议。     

浅论避税与反避税

避税是指纳税人在充分了解现行税收法规政策的基础上,在税收法规许可的范围内,在不触犯税法的前提下,通过对自身经营活动与财务活动的巧妙安排,以合法或者至少是非违法的手段达到规避或减轻税负的目的。避税在税收理论中有多种类型,本文主要从避税的内容特征、性质,税收法规的利用情况不同进行了分类讨论,并提出了反避税的措施。