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分析我国上市公司治理结构的现状,从其弊端引出内部审计在公司治理结构中的必要性,并简要概括出上市公司5种内部审计现状,指出我国上市公司内部审计并没有得到充分发挥.进而强调内部审计在公司治理结构中的基本作用和科学定位,审计机构的定位应向更高层次、更完善的结构转变.在此基础上提出内部审计在公司治理中充分发挥作用的途径. 相似文献
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本文对内部审计外部化形式及风险等进行全面研究,分析内部审计外部化的动因及可行性,提出我国上市公司内部审计外部化的合理模式及如何实施风险控制。 相似文献
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如今,内部审计已然成为公司治理中的重要一环。本文通过对我国上市公司内部审计的内涵和现状进行探究,剖析其存在的问题,并提出改进建议。 相似文献
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内部控制机制的建立有利于提高企业运行效率,保证发展战略的有效实施。本文选取我国沪深A股上市公司为研究样本,实证分析内部控制、会计师事务所选择与审计质量之间的关系。研究发现:内部控制质量越高的企业其审计质量越好;会计师事务所选择同样正向影响审计质量,是内部控制影响审计质量的中介变量。 相似文献
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监事会与审计委员会并存的必要性 总被引:2,自引:0,他引:2
审计委员会是董事会里的一个主要由非执行董事组成的专业委员会,是公司治理结构中的一个内部监督机构.它主要负责上市公司有关财务报表披露、内外部审计和内部控制过程的监督. 相似文献
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一、现行上市公司年度审计委托关系的主要问题1、上市公司年度审计委托关系不正常。在我国上市公司中,国有股占有绝对控股地位,董事会理论上代行国有股职权,其主要成员虽由国家委派或任命,但董事会、经理和监事会其他成员的个人利益均与公司业绩息息相关,都希望公司的会计信息比较乐观。因此,在选择会计师事务所时,公司内部有关决策方和监督方通常都会按照公司和个人利益的偏好行事。财产所有者的意志被淡化了,事实上形成了董事会与审计机构的不正常关系,其结果难以保护审计委托方———财产所有者的利益。2、审计主体受制于审计客体。在目… 相似文献
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2010年4月26日,财政部等五部委联合发布了《内部控制配套指引》,其中包括《企业内部控制审计指引》。指引提出了自2011年起逐步在上市公司中开展内部控制审计的要求,内部控制审计成为我国注册会计师的一项重要的独立鉴证业务。然而,指引中关于内部控制审计的概念界定和内部控制审计的业务范围界定存在含糊不清的表述。本文试图对这两个问题做出分析。 相似文献
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上市公司代表了一种先进的企业模式,现代企业制度实行所有权和经营权相分离,两权分离使产权所有者不能直接管理企业。股东会、董事会、监事会、经理层从各自的权利、责任出发,要求公司内部形成一种监督机制,内部审计就成为实施这一监督机制的工具,通过内部审计机构来了解各分公司、控股子公司是否切实履行了受托经济责任。通过上市公司内部审计,对其分公司、子公司经营风险进行识别、评价、控制和防范,增强了整个公司内部控制管理效能。但是,由于上市公司实施规模扩张战略,其控制链条延长,经营风险普遍增大,一些管理关系还没有完全理顺,几个重点没有进一步明确,影响到上市公司内审机构作用的完全发挥,同时也增加了内部审计的风险。本文就如何完全发挥上市公司内部审计机构作用、降低内审人员风险进行了分析。 相似文献
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本文以2007年的上市公司为例,运用实证研究方法,检验上市公司内部投资者保护执行行为和审计意见类型之间存在的关系。研究发现,内部投资者保护执行水平越高的上市公司获得标准无保留审计意见的可能性越大。 相似文献
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独立性是审计的灵魂,是审计工作的前提。作为上市公司内设机构的内部审计机构,一方面必须遵守审计工作的规律,保持独立性;另一方面又因其公司内设机构的位置,承担着与外审机构不同的职责。本文从上市公司内审机构的独立性入手,分析对其造成影响的因素,并结合我国当代内审实践,借鉴国外成功经验,提出有关上市公司内审机构独立性的几点建议,希望能对正在进行的上市公司内审机构改革起到借鉴作用。 相似文献
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本文以2013-2017年沪深主板A股上市公司为研究样本,通过实证研究的方法研究上市公司内部控制、诉讼风险与审计意见之间的关系。在控制其他影响因素后,研究结果表明:其一,内部控制质量越好的公司,越容易被出具标准无保留的审计意见;其二,上市公司存在诉讼风险的情况下,容易被出具非标准审计意见;其三,即使上市公式遭遇诉讼,但由于其内部控制较好,注册会计师也倾向于发表标准审计意见。 相似文献
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上市公司审计舞弊层出不穷的主要原因是上市公司审计委托模式有缺陷,损害了独立性。本文先分析上市公司审计委托模式存在的问题,然后对现有的优化模式进行分析,提出意见。 相似文献
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针对我国上市公司在内部控制环境方面存在的问题,本文论述从完善治理结构,健全内部平衡机制,强化董事会在内部控制体系中的核心地位;建立审计委员会领导下的内部审计机构,加强内部审计工作,保证内部审计工作的独立性和有效性;优化资本结构,减少公司财务管理风险;完善公司考核机制,绩效和工资挂钩,明确奖励和惩罚条例,营造企业诚信的氛围,提高公司人员素质四个方面着力。 相似文献
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健全有效的内部控制可以合理保证企业经营效率与效果、财务报表的可靠性以及对相关法律法规的遵循。我国先后于2008年、2012年由五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制审计指引》,标志着我国内部控制审计业务的开展,首次披露的内部控制审计报告已经可以在2011年公告中查询得到。本文对2012年度被出具了非标准审计意见的24家上市公司的内部控制审计报告进行原因解析、内控缺陷分析及归类总结,找出风险较为集中的领域,并据此对企业建立健全内部控制、有效防范风险提出建议。 相似文献
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我国内部审计未来发展趋势 总被引:1,自引:0,他引:1
内部审计作为实现内部控制的主要途径,是公司治理的有机组成部分.随着我国经济的不断发展和企业规模的不断扩大,内部审计的重要性更加凸现出来.我国内部审计经过二十多年的发展,取得了初步的成效,但仍然任重道远,有必要对我国内部审计工作做全面的改进和完善. 相似文献