年终奖到手,几家欢喜几家忧

2021年12月29日国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策,将全年一次性年终奖不并入当年工资薪金所得,实施按月单独计税的政策延至2023年底.这意味着,之前企业和员工普遍担心的2021年年终奖税优政策到期后带来的个税增加、收入减少的不利影响统统不存在了.     

数字

3000元：个人所得税起征点 全国人大常委会于6月27日至30日对个人所得税法修正草案进行第二次审议,草案维持一审时“工资、薪金所得减除费用标准（个人所得税免征额）起征点从2000元提高至3000元”的规定,同时将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级,并将超额累进税率中的第一级税率由5％降到3％,以进一步降低工薪所得纳税人中较低收入人群的税负。     

地勘事业单位年薪制人员个人所得税筹划

地勘事业单位都采用了项目承包的管理方式,而项目负责人大多采用年薪制的方式计薪,但年终奖与基本月薪存在此消彼长的关系,不同的分配形式所交的个人所得税有所不同.文章从地勘事业单位的实际情况出发,探讨月薪、年终奖之间的关系,并说明如何在不同的分配形式下使得个人所得税最少.     

浅析年终奖个税临界点产生的原因及改进设想

一、年终奖计算个税的方法要知道何为年终奖的临界点及其产生原因,则先要了解年终奖计算个税的方法。事实上,关于年终奖个税的计算方法一直是关注的焦点。而根据现行的年终奖的个人所得税计算方法及要求,应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]〉号)中的规定计算,纳税人取得年终奖,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,     

基于我国个人所得税法第六次修正后的节税思考

一、个人所得税第六次修正后的变化《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第六次修正）于2011年9月1日起施行。修订后的个人所得税变化主要体现在4个方面：1.工薪所得扣除标准从2000元提高到3500元;2.工薪所得税率结构从9级变为7级,并将最低档税率降为3%同时取消了15%和40%两档税率;     

我国个人所得税工薪所得项目的指数化方法研究

本文在研究国外所得税指数化的基础上,结合我国情况提出了一种个人所得税工薪所得的指数化方法,并对其中减除标准和级次两个方面进行了指数化处理;同时探讨了与个人所得税内在稳定器功能相适应的指数化调整方法,以及实施过程中可能存在的问题和解决措施。     

数据

3000元:个人所得税起征点全国人大常委会于6月27日至30日对个人所得税法修正草案进行第二次审议,草案维持一审时工资、薪金所得减除费用标准(个人所得税免征额)起征点从2000元提高至3000元的规定,同时将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级,并将超额累进税率中的第一级税率     

年终一次奖金个人所得税敏感区间及纳税筹划——以高校为例

随着高校教师待遇的提高,国家税务总局把高校教师个人所得税作为重点监控对象。在税法允许的范围内,为了减轻教职工税负,笔者结合高校教师年终奖发放特点,利用单位工资薪酬基础数据,对年终奖个人所得税进行多次测算。并提出了税收筹划思路及方法:年终奖发放存在六个敏感区间,相关部门在实际运作中应回避这六个区间;在税法允许的范围内,年收入一定的条件下,合理设计月工资和年终奖构成,旨在降低教职工税负,实现教职工收益最大化。     

提高起征点：个人所得税改革新期待

【新闻背景】2月27日，温家宝总理与网民在线交流时表示，实现收入公平，是政府努力的目标。提高个人所得税起征点已经列入国务院的议事日程，将提高个人所得税工薪所得费用扣除标准。“这是我们今年给老百姓办的第件实事。”     

职工薪酬个人所得税筹划分析

职工薪酬的个人所得税按月工资额和年终奖两项分别计税。文章介绍了月工资额和年终奖的计税税率及计税方法,据此推算出年终奖的计税区间、应纳税额区间和年终奖无效区。分析认为,对个人所得税进行税收筹划需要遵循两个原则,一是税率上就低不就高,二是要避开年终奖无效区。在此基础上,测算了职工薪酬年总收入的临界点以及在不同水平上月工资额和年终奖的筹划方法。最后结合实际工作提出两点建议,一是工资条上增加应税工资项目,二是针对职工薪酬的个人所得税筹划人力资源管理部门和财务部门应共同协作。     

探析利用EXCEL筹划年终奖发放当月个人所得税

本文根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)文件精神,对个人所得税进行筹划。通过对比现有的各种年终奖个人所得税筹划方法,提出结合年终奖发放当月的工资筹划个人所得税,通过试误法得出优化的个人所得税区间,并利用EXCEL公式,将应纳税所得额自动分配为最优年终奖和当月工资应纳税所得额。在不增加企业负担的情况下,实现员工收益的最大化。     

事业单位职工收入的纳税筹划

本文简要介绍了新旧个人所得税法的主要变化,以及事业单位职工工资的构成与个人所得税缴纳方式,并通过实例说明纳税临界点在年终奖发放时的具体运用。笔者根据事业单位职工收入的具体情况,提出通过选择合适税率、优化月工资与年终奖的分配比例来对职工收入进行纳税筹划。     

个人所得税改革之我见

我国目前已对个人所得税进行改革.新个人所得税法修改主要涉及两项内容:一是将工薪所得减除费用标准从800元提高到1600元;二是要求高收入者自行申报.对此两项内容,笔者作为一个单位的会计,也是个人所得税的代扣代缴实际操作者,阐述一下个人观点.     

基于新税法下年终奖与工资的最优分配方案探讨

2018年底国家对个人所得税做了一次较大幅度的修改,随后又明确了个人所得税法优惠政策衔接问题。这次政策的调整,不仅调整了个人所得税级距,并且过渡期允许纳税人对年终奖采用灵活纳税政策,为年终奖税收筹划提供了空间。本文将说明如何在过渡期对年终奖和工资分配进行纳税筹划,以实现个税税负最低的目标。     

由工薪所得费用扣除标准看个人所得税改革

本文首先澄清了目前个人所得税改革中三个容易混淆的概念,并指出"费用扣除额"体现的是居民基本生活费用不纳税原则,分析了我国目前工薪所得扣除费用存在纳税人生计成本不能完全补偿的情况等问题,为解决这些问题,对我国个人所得税改革提出了建议。     

浅谈个人所得税的避税

纳税是每个公民应尽的义务,但纳税毕竟带来了主体资金的流出,降低了个人的实际收入水平。在高收入人群有许多避税办法的情况下,无疑加深了工薪阶层的负担。基于这一点,本文就工薪收入所得个人所得税筹划作一探讨。     

工薪个人所得税的征管漏洞与改进构想

一、单位代扣代缴工薪个人所得税的主要漏洞 笔者通过调查了解发现，虽然我国的个人所得税收入规模在不断增长，但是个人所得税尤其足工薪个人所得税的征管漏洞仍然很大。     

个人所得税法修订后的年终奖纳税无效区间

在个人所得税起征点、税率区间、税率等级都做出调整后，个人所得税纳税筹划将引起新一番的讨论。本文探讨了年终奖的“纳税无效区间”，并对年终奖的发放提出纳税筹划建议。     

浅谈事业单位职工收入的税收筹划

本文简要介绍了事业单位职工的收入来源,职工工资的结构以及个人所得税的计征方式。并通过税务法规分析,针对事业单位职工工资主要构成的福利费,年终奖进行税收筹划。     

个人所得税两个特殊问题的计算方法

为公平税负、合理计算个人所得税，国家对纳税人一次性取得数月奖金及月工薪收入波动大的特定行业，制定了特殊计税规定，比以前计税方法更简捷、更合理。本文对这两个特殊的计税方法作些介绍。一、一次性取得数月奖金或年终加薪、劳动分红等计税首先，将该项所得单独视为一个月的工薪收入。其次，确定应纳税所得额。由于以前各月工薪收入计税时已按税法规定作了必要扣除（扣除额为８００元），所以对该奖金收入原则上不再重复扣除，直接以奖金收入全额做为应纳税所得额。但是，对于纳税人领取奖金当月的工薪不足８００元的，允许将当月不足…