员工一次性奖金纳税分析与纳税筹划

我国现行个人所得税税法对员工个人取得不同性质的一次性奖金收入计算征收个人所得税的方法有不同规定，这一规定对个人奖金收入的纳税金额、税后所得均有一定的影响，也就产生纳税筹划的需求与可能。     

土地增值税在房地产行业的纳税筹划

土地增值税,是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人,就其取得的增值额征收的一种税。土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额(转让收入减除税法规定的扣除项目金额后的余额)和税法规定的四级超率累进税率计算征收。     

税务司法管理讲座：第二讲 税务司法管理的基本原则

税法是国家法律的重要组成部分。它以宪法为依据。是确立国家与纳税人之间征税与纳税关系的法律规范的总称，国家通过制定税法，强制地、无偿地参与社会商品和国民收入的分配与再分配、调节和支持社会经济发展。税法一经制定，便形成了国家与企业、单位与个人间的税收法律关系，即以征税和纳税为内容的权利义务关系。作为国家代表的各级税务机关，一切纳税单位和个人都必须在税法规定的范围内行使征税的权利和承担纳税的义务。     

持有至到期投资财税处理差异解析

会计准则与税法对持有至到期投资初始计量的规定基本上一致,但在对持有至到期投资的后续计量上,会计准则与税法处理的规定存在差异,本文以案例形式对该差异进行了具体分析。     

企业亏损之所得税处理

一、可在税前弥补的亏损额的计算 通过对会计利润进行适当调整，计算出按税法规定可在以后年度用税前所得弥补的亏损额。计算公式如下：可在以后年度用实现的应纳税所得额弥补的亏损额=税前亏损＋税法规定的不征税收入和免税收入±按会计准则计人损益但按税法规定不确认收入或不允许在税前扣除的费用±会计上已计入损益的收入与税法规定的收入之间的差额±会计上已计入损益的成本费用与税法规定可在税前扣除的成本费用之间的差额±其他应进行纳税调整的事项。     

非居民企业或个人涉外劳务税收政策分析

对在我国境内设立机构、场所的或在我国境内未设立机构、场所的非居民企业或外籍个人,其在境外提供的属于营业税征税范围的劳务（以下简称劳务）是否应当按照我国税法的规定征税？对该类企业和个人应当征收哪些具体税种以及如何计算缴纳？下面笔者结合我国现行税收政策进行分析。（本文不包括与我国签定了税收协定的国家的非居民企业和外籍个人。）     

长期股权投资会计核算与税法规定的差异

随着《企业会计制度》和《企业会计准则》的陆续发布和施行,企业核算逐渐细化和规范化,会计核算与税法规定差异越来越大,本文仅对长期股权投资会计核算与税法规定的差异进行分析探讨。     

无形资产会计准则与税法相关规定的比较

关于无形资产的计价、摊销、投资和转让问题,新会计准则和税法规定之间存在着诸多差异。按照新会计准则进行会计核算的企业,要妥善处理准则与税法规定的差异,正确进行税务处理。     

投资性房地产准则与现行税制的差异及处理

投资性房地产准则,是新企业会计准则修订增加的内容．旧企业会计准则与会计制度及税法未将投资性房地产作为一项单独的经济行为进行规范。新准则对投资性房地产的确认条件、初始计量、后续计量、期末计价和处置进行了明确的规定,本文以现行税法的规定为基础,对新准则与税法在投资性房地产的确认条件、初始计量、后续计量、期末计价和处置等方面存在的差异及处理办法进行探讨。     

关亏纳税人权利保护的几点思考

一、纳税人内涵延伸 我国《税法》规定：纳税人是指税法中规定对国家直接负有纳税义务的单位或个人，又称纳税义务人，或纳税主体，纳税人包括自然人和法人。这个概念造成一种错觉，即：只有企业才纳税，只有收入达到个税起征点的个人（个体户）才纳税。然而，在我国双主体的税制结构之中，与所有民众有绝大关系的税种并不仅是所得税，联系更为深广的是流转税。流转税指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。     

出版社图书发行涉税事项的会计处理

出版社在图书发行过程中有一些经常发生的事项需按税法相关规定做视同销售处理。税法规定纳税人的一些特殊业务（交易或事项）应当视同销售，而增值税、企业所得税对视同销售的范围规定有所不同，涉及到会计处理以及对企业所得税应纳税所得额的影响。修订后的《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为视同销售货物：①将货物交付其他单位或者个人代销。②销售代销货物。     

哪几项个人所得要缴税？

我国税法规定个人所得税以个人取得的各项所得为征收对象，共包括11个方面。     

固定资产的会计与税务处理

会计制度和税法从不同角度对固定资产实务操作作了详细说明,但在具体规定上,两者之间却存在较大差异。对此,笔者从以下方面谈些看法:一、固定资产折旧计提范围和计提方法不同1.计提折旧范围不同。在不提取折旧的固定资产范围的规定上,税法除了作出与会计制度有关条款一致的规定外,还提出:①按照规定提取维检费的固定资产;②已在成本中一次性列支而形成的固定资产;③破产、关停企业的固定资产;④已出售给职工个人的住房和出租给职工个人且租金未计入收入总额而纳入周转金的住房;⑤接受捐赠的固定资产;⑥财政部规定的其他不得计提折旧的固定资…     

浅谈税务会计的核算基础

税务会计是在财务会计提供的信息基础上，按税法的规定进行调整，计算出应税收入和应税所得以及应纳税额，并进行纳税申报和税务筹划。当财务会计处理与税法规定不一致时，必须在财务会计核算基础上按税法的规定进行调整，并依据会计理论进行账务处理。     

工资薪金全年发放之筹划方案

《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)规定,在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次,并且规定取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳     

增值税一般纳税人销项税筹划的具体方法

增值税一般纳税人的销项税额避税的关键在于销售额避税、税率避税、以及考虑税法规定的因素。一般来说,利用税法规定和销售额避税可能性较大。笔者就税法的一些规定与有关影响销售额的因素提出进行税收筹划的思路,并结合案例,介绍具体操作方法,并提出销项税税收筹划中应注意的其他几点问题。     

企业代扣代缴员工个人所得税的账务处理

一、企业对员工个人所得负有代扣代缴的义务 个人所得税是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收的一种税.个人所得税的纳税办法,有自行申报纳税和代扣代缴两种.前者是由纳税人在税法规定的期限内,向税务机关申报取得的应税所得项目和数额,填写个人所得税纳税申报表,按税法规定计缴应纳税额;后者是由纳税人所在单位向个人支付应纳税所得时,计算应纳税额,从其所得中扣出并缴人国库,同时向税务机关报送代扣代缴个人所得税报告表.后一种方法有利于控制税源、防止漏税和逃税.从会计层面来看,个人自行申报纳税,企业无需进行有关纳税的会计账务处理;若由企业代扣代缴,企业必须进行有关纳税的会计账务处理.     

关于纳税人权利保护的几点思考

一、纳税人内涵延伸 我国<税法>规定:纳税人是指税法中规定对国家直接负有纳税义务的单位或个人,又称纳税义务人,或纳税主体,纳税人包括自然人和法人.这个概念造成一种错觉,即:只有企业才纳税,只有收入达到个税起征点的个人(个体户)才纳税.然而,在我国双主体的税制结构之中,与所有民众有绝大关系的税种并不仅是所得税,联系更为深广的是流转税.流转税指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收.     

会计准则与税收制度中融资租赁的比较分析

会计准则与税法都是规范经济活动的法规,但是2007年开始实施的《企业会计准则第21号——租赁》与税法中的规定存在一定的差异,导致纳税调整难度增大,为了更好地执行会计准则和税法,文章从企业会计准则与税收法规对承租人融资租入固定资产的入账价值与计税基础以及出租人在租赁期内确认的损益等方面的规定进行了比较分析,为进行纳税调整、准确计算应纳税所得额提供一定的参考。     

个人转让房地产土地增值税筹划

根据《土地增值税暂行条例》规定，土地增值税是以单位和个人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（简称房地产）所取得的增值额为计税依据，依照规定税率征收的一种税。我国税法对个人转让房地产土地增值税出台了一些优惠政策。比如：《土地增值税暂行条例实施细则》（财法[1995]6号）规定，对个人转让自有住房，凡居住满5年或5年以上的，经向税务机关申报批准，