商场促销行为税务浅析及探索

本文以商场促销行为为研究对象,针对商场促销中常用的打折、满送、抽奖等常用手段,对其税法规定进行阐析,并对其会计核算及增值税处理进行探讨。     

试析“买一赠一”促销模式下的反避税管理

"买一赠一"作为企业常用的促销手段,对于促进企业销售、加速资金回流发挥着重要作用。税法虽针对"买一赠一"销售方式进行了明确规范,但现行有关"买一赠一"的增值税政策还不尽完善,不仅造成税企争议,也使税收征管面临很多挑战。对此,本文认为,应从税收立法源头入手,实现"买一赠一"增值税政策的统一,建立公平税收环境;同时加强税收征管,推进"票、货、资金"三流管理,不断强化税收征管手段。     

小议“买一赠一”销售方式的纳税筹划及账务处理

"买一赠一"的销售方式已经是企业常用的促销手段,但税收法规、文件中就如何征收增值税的问题却尚无明确的针对性解释,各地国税局对这一促销手段是否征税也有不同的通知及公告,当然做法也有所不同。作为我们纳税人应该如何处理才能减少我们的涉税风险,减少不必要的麻烦,给税务机关征管提供便利,共同维护一个和谐的税企关系,本文也会给出一些参考建议。     

小议“买一赠一”销售方式的纳税筹划及账务处理

“买一赠一”的销售方式已经是企业常用的促销手段，但税收法规、文件中就如何征收增值税的问题却尚无明确的针对性解释，各地国税局对这一促销手段是否征税也有不同的通知及公告，当然做法也有所不同。作为我们纳税人应该如何处理才能减少我们的涉税风险，减少不必要的麻烦，给税务机关征管提供便利，共同维护一个和谐的税企关系，本文也会给出一些参考建议。’     

商企几种促销行为的增值税处理

每到"节期",各地许多大大小小的商场、超市等商家都全力以赴纷纷搞起促销活动。为抢抓商机,吸引消费者,商家大多开展一系列"营销策略"的促销活动,既有"赠送"刺激消费者大额购物,又有"明折明扣"把实惠直接让给消费者,多方式的"满送、满减、抽奖、打折"等促销行为也开展得如火如荼。促销活动消费者关心,社会关注,那么,如何对促销行为增值税进行账务处理呢?税收会计人员也重视这方面的工作。     

企业让利促销的税收筹划

目前，企业竞争日益激烈，而作为商家为了增强其流动资产周转率，降低存货成本费用支出采取了让利销售，其方式为：打折、返还现金、赠送，其中赠送可分为赠送实物(如买一赠一)和赠送有价购物券。采取上述三种方式促销，其产生的税负及税后净利润对企业而言，哪一种是最佳方案呢?现就上述促销方式以某商场为例，对所涉及的税种、税负和产生的税后净利润作一番税收筹划，以资商榷。     

浅议如何运用数学知识辨别商场促销活动

市场经济下,竞争也日益激烈,面对广大消费人群,各大商场轮番上演着各种促销活动。商场促销是一种经济活动,也是一门科学、一门艺术,其中蕴涵着许多数学知识。如何运用数学知识去辨别商场促销活动,应该引起消费者的进一步重视。促销活动虽然能给消费者带来一定的经济实惠,但其中也不免暗藏玄机。消费者面对商场五花八门的促销手段,一定要运用数学知识算一笔经济账。用数学的眼光去看待商品促销活动,用数学知识理清自己的思路,搞清商场有奖销售和打折扣销售的实质,促销到底给我们带来多少实惠,再结合自己的实际情况理性消费。     

如何判定纳税人是否善意取得虚开的增值税专用发票

关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理的问题,国家税务总局曾先后3次专门发文(国税发[1997]134号、国税发[2000]182号、187号)明确.归纳起来,税务稽查部门在对纳税人取得虚开的增值税专用发票进行处理时,就有两种不同处理方式:第一种,若税务稽查部门认定纳税人属于善意取得虚开的增值税专用发票,对其就不以偷税或者骗取出口退税论处,但纳税人已经抵扣的增值税进项税额或者取得退还的出口退税,必须依法追缴.     

商场多种促销方式的会计处理及利润影响

促销对于大家来说并不陌生每当逢年过节的时候,都会碰到商家以各种方式进行促销.针对不同的促销方式,会计处理方法都一样吗?如果不一样,那么各种情形下的会计处理如何?哪一种促销方式对商场更有利?下面分别列示各种促销方式的会计处理以便读者具体应用.     

税收文件的效力问题

我公司买了几个名牌公文包送给客人，但是税务部门来检查，说是根据增值税条例。我们买东西送人应当按视同销售收收增值税。我们对此很不理解，我们买来公文包的时候已经承担了增值税，为什么还要征收？请问他们的说法对吗？应该如何处理？     

试析给予顾客奖励积分的会计及税务处理方法

当前国内消费品市场竞争日趋激烈,企业商家纷纷拿出各种商品促销手段以吸引更多消费者,例如折扣、买就送、消费奖励积分、竞赛游戏活动等等,促销方式五花八门。这其中消费者消费被授予奖励积分能够帮助企业商家考察消费者客户忠诚度,同时企业商家方面也可以对奖励积分业务进行会计税务处理分析。本文就简要探讨了给予顾客奖励积分的会计处理相关内容方法,并加以例证。     

利润最大化目标下的促销方式选择

如今,越来越多商贸企业为了扩大销售,往往采用多种促销手段进行销售,常采用的促销手段有:打折销售、购物返现金、送购物券销售、送货物销售、加量不加价销售、买商品送服务销售等让利形式。促销方式不同,相应的税收负担不一样,税后收益也各异。其中,购物返现金由于是直接减少企业利润,一般企业使用的较少;打折销售,则会减少企业的销售额,并且可能会向顾客传递负面信息,因而企业要谨慎使用;而送购物券销售、送货物销售的税务处理差不多,对企业的影响也     

销售粮食免征增值税的会计处理分析

一、案例资料某公司是一家国有粮食购销企业,承担粮食收储任务,被认定为增值税一般纳税人.2011年6月8日,该公司销售一批粮食,价款113000元.根据税法规定,对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税.该公司的办税人员李先生对享受免征增值税的销售业务的会计处理存在困惑,问:“我公司是一家粮食购销企业,承担粮食收储任务,在粮食经营上享受增值税免税政策,其免税如何进行会计处理?我们当地的税务部门要求将免税的销项税额计入政府补助核算,是否正确?”实务中,对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售粮食免征增值税业务的会计处理主要有两种方法.     

最新法规

财政部、税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告(2020年9月29日财政部、税务总局公告2020年第40号)现将无偿转让股票等增值税政策公告如下:一、纳税人无偿转让股票时,转出方以该股票的买人价为卖出价。     

改进发票抽奖的建议

发票抽奖是近年来税务机关为了加强税收征管、堵塞税收漏洞而采取的一项重要措施。可是从笔者了解到的情况看,在不少地区开展的发票抽奖活动不尽如人意,消费者参与的热情并不高。其中原因,主要有这样几个方面:一是税务部门宣传不能持之以恒。由于人力财力有限,工作头绪纷繁等原因,税务部门往往只在活动开展初期集中进行宣传活动,印发一些宣传材料,而不能根据这一活动的开展情况,有针对性地常年坚持宣传。这就造成了发票抽奖活动的覆盖面较小。大多数消费者或不知此事,或知道却不明白如何操作,对抽奖的结果、中奖率等影响消费者参与热情的诸多因素,更是难以了解。二是抽奖活动没有形成制度。目前的发票抽奖活动,有的几个月,有的一年半载,大多不能一以贯之。这就不利于抽奖成果的积累。三是抽奖办法不够完善。抽奖活动透明度较低,也是老百姓参与较少的原因之一。四是税务部门对商家开票行为的管理不到位。目前普通消费者仍然面临索票难的问题。许多消费者认为,发票除报销外,别无可用。因此,必须赋予发票报销之外的另一种“用途”。可以仿效有关国家的做法,通过立法,明确消费者索要发票的义务,对不索票者规定相应的处罚措施。要改进发票抽奖,使其发挥应有的作用,笔者建议:一、成立...     

如何计算土地征值税

土地增值税是这次税制改革新开征的一个税种．如何正确计算土地增值税，对广大税务工作者和所有纳税人都是非常重要的，现就土地增值税的两种计算方法介绍如下：     

视同销售业务增值税会计与税务处理差异研究

如何按照新《企业会计准则》和《增值税暂行条例》的规定,正确理解和掌握企业视同销售业务的会计及税务处理,成为会计等专业在校学生和正在从事会计、税务等工作人员十分棘手的问题,本文就视同销售行为在增值税会计及税务处理的差异通过案例加以剖析。     

视同销售业务增值税会计与税务处理差异研究

如何按照新《企业会计准则》和《增值税暂行条例》的规定,正确理解和掌握企业视同销售业务的会计及税务处理,成为会计等专业在校学生和正在从事会计、税务等工作人员十分棘手的问题,本文就视同销售行为在增值税会计及税务处理的差异通过案例加以剖析。     

实务咨询

出售日车应如何做账我单位有两辆旧车卖掉了,一辆是2002年买的,已提完折旧,账面净值是6127.14元,现在作为报废处理卖给别人3000元。一辆是2007年买的,已提完折旧,账面净值是594738元,现在作为二手车转让过户,收入32000元。请问这两个事项我单位税务上如何处理?都是按4%减半交税吗?会计上分录又如何处理呢?请指教,谢谢。(云南省     

关于新产品减免税的会计处理问题

问:企业按照规定经批准将开发新产品减免产品税(增值税)留给企业专项用于技术开发,在会计上应如何处理? 答:企业按月计算应交产品税(增值税)时,借记“销售——产品销售”科目、贷记“应交税金——应交产品税(应交增值税)”科目。经税务部门批准新产品减免税后,借记“应交税金——应交产品税(应交增值税)”科目、贷记“专用基金——新产品试制基金”科目。