暂估入库

我公司是一家生产制造型企业,请问暂估及成本结转的分录流程是什么？（江西省 周兴） 在线专家： 1．购进商品（有发票） 借：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 附件：后附发票、入库单、验收单     

出口退税营改增会计核算解析

出口退税一般纳税人企业营改增后，增值税申报表的填列发生了较大的变动。本文对此进行探讨。在应交税费科目下增设了一个二级科目：“增值税留底税额”和两个三级科目：应交增值税（营改增抵减的销项税额）和应交增值税（减免税款）。     

出口退税的处理

老师您好：我不明白1．应交税费——出口退税怎么是在增值税明细表中的贷方？2．应交税费——出口退税指的是实际退税额还是免抵退税额？（河北省张梅红）     

增值税账务处理

一般纳税人企业增值税在账务上是如何设置和核算的？（河北省张芳芳）在线专家：一、增值税科目的设置一般纳税人企业应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个二级明细科目：     

勿轻视暂估账款

企业在购入各种材料,如果是货已到,但发票等结算单据在月底也未到,按照会计制度是在当月做暂估入库,次月以红字冲回,待发票到达时再正式人账,即 借:原材料 应交税金--应交增值税(进项税额) 贷:应付账款--XX单位 在实际工作中有两种情况,致使发票等结算单据往往比货物到得迟: 一种是供应商没有开票跟企业进行结算,导致发票经常过了很长时间才能到达财务人员手头;另外就是发票本来是跟货物同时到达企业,但是发票在内部各个部门的流转中,要经过层层签字,也无法在当月月底到达财务人员手头.     

关于一般纳税人增值税部分明细科目会计处理问题的探讨

本文以工业及商贸企业一般纳税人会计处理为依据,针对企业的货物与发票到达购货方的时间不一致,探讨了优化应交税费(应交增值税)的部分明细科目会计处理的想法.     

按季计提应交所得税与递延所得税应如何处理

我公司按季度计提应交所得税，并按坏账准备确认递延所得税资产（无其它可确认递延所得税资产的项目），计提应交所得税时：     

发票上，财务专用章的使用被禁止

听说,发票财务专用章不允许在发票上使用了？是这样吗？（北京市王恺）在线专家：2011年2月1日正式实施的《中华人民共和国发票管理办法》（以下简称《发票管理办法》）已经取消了财务专用章的使用。     

发票上，财务专用章的使用被禁止

听说，发票财务专用章不允许在发票上使用了？是这样吗？（北京市王恺）★在线专家：2011年2月1日正式实施的《中华人民共和国发票管理办法》（以下简称《发票管理办法》）已经取消了财务专用章的使用。     

咨询服务台

国家税务总局“便民办税春风行动”中简化发票领购的具体措施有哪些？答：《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）对简化增值税发票领用和使用程序有关问题作了如下规定：一、简化纳税人领用增值税发票手续。取消增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票,下同）手丁验旧。税务机关应用增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）发票税控系统报税数据,通过信息化手段实现增值税发票验旧工作。     

国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的通知

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局,西藏、宁夏、青海省（自治区）国家税务局： 现将代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业（以下简称代开货运发票的个人所得税纳税人）个人所得税预征率问题通知如下：     

国家税务总局关于新版公路、内河货物运输业统一发票有关使用问题的通知

为进一步规范新版公路、内河货物运输业统一发票（以下简称货运发票）的开具和使用，加强公路、内河货物运输业营业税征收管理，现将有关问题通知如下： 一、关于公路、内河联合货物运输业务开具货运发票问题公路、内河联合货物运输业务，是指其一项货物运输业务由两个或两个以上的运输单位（或个人）共同完成的货物运输业务。运输单位（或个人）应以收取的全部价款向付款人开具货运发票，合作运输单位（或个人）以向运输单位（或个人）收取的全部价款向该运输单位（或个人）开具货运发票，     

国家税务总局关于公路内河货物运输业统一发票增值税抵扣有关问题的公告（2006年12月14日 2006年第2号）

为进一步加强公路、内河货物运输业发票（以下简称货运发票）管理，国家税务总局下发的《关于全国范围内推行公路、内河货物运输业发票税控系统有关工作的通知》（国税发[2006]163号）规定，自2007年1月1日起，全国将使用税控系统开具货运发票。为做好新旧货运发票增值税抵扣的衔接，现将有关事项公告如下：     

国家税务总局关于进一步加强公路内河货物运输业税收征收管理的通知

2007年1月1日起，公路、内河货物运输业发票税控系统（简称货运发票税控系统）已在全国范围投入使用。为充分发挥货运发票税控系统的作用，进一步加强公路、内河货物运输业（以下简称货运业）税收征收管理，有效防止发生货运业税款转引、虚开发票现象，要切实抓好以下各项管理工作：     

咨询服务台

<正>增值税专用发票丢失应如何处理？答：一、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）规定：“使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。”二、根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）规定：“纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。     

国家税务总局关于公路内河货物运输业发票开票系统有关技术支持服务事项的公告（2006年10月24日 2006年第1号）

为加强公路、内河货物运输业的税收管理，国家税务总局统一组织开发了公路、内河货物运输业发票开票系统（以下简称：货运发票开票系统），并决定近期在全国范围内推行该系统。为确保推行工作顺利开展，现将货运发票开票系统有关技术支持服务事项，公告如下：     

国家税务总局关于新版公路、内河货物运输业统一发票有关使用问题的通知

为进一步规范新版公路、内河货物运输业统一发票（以下简称货运发票）的开具和使用，加强公路、内河货物运输业营业税征收管理，现将有关问题通知如下： 一、关于公路、内河联合货物运输业务开具货运发票问题公路、内河联合货物运输业务，是指其一项货物运输业务由两个或两个以上的运输单位（或个人）共同完成的货物运输业务。运输单位（或个人）应以收取的全部价款向付款人开具货运发票，[第一段]     

国家税务总局关于冠名发票印制费结算问题的通知

为贯彻落实财政部、发展改革委联合下发《关于公布取消和免征部分行政事业性收费的通知》（财综[2012]97号）取消税务发票工本费的规定,各地税务机关按照《国家税务总局关于取消发票工本费有关问题的通知》（国税函[2012]608号）的要求,自2013年1月1日起全面取消税务发票工本费。但个别税务机关和用票单位对冠名发票印制费用结算问题存在异议,现就冠名发票印制费用结算有关事项通知如下：     

实务咨询

所得税费用处理我公司是建筑安装企业,属于小规模纳税人,我们开发票都是到税务局代开,代开发票时税务局当时就从账户上扣除了所得税,比例按1.8%扣除,这种情况下,所得税费用应该放在利润表哪里?是放在利前还是利后?如何进行账务处理?(吉林省邓岩)在线专家:针对您的情况,以税票做为原始凭证,做如下分录:借:应交税费——应交所得税贷:库存现金或银行存款     

国家税务总局关于税控发票印制使用管理有关问题的通知（2005年4月18日 国税发[2005]65号）

为了贯彻落实《国家税务总局、财政部、信息产业部、国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》（国税发（2004）44号，以下简称《通知》）的有关规定，规范税控收款机所用发票（以下简称“税控发票”）的印制、使用和管理，现将有关问题明确如下：