延迟退休年龄对我国养老保险支付缺口的延缓效应分析——基于保险精算的方法

随着我国人口老龄化形势日益严峻,养老保险资金压力与日俱增。近年来不少专家学者都对养老金支付缺口进行过预测,虽然结果存在差异,但可以看出养老金支付缺口有增大的趋势。为了延缓养老保险支付缺口,许多国家都采取了延迟退休年龄这一措施。本文通过应用养老保险精算的方法,分析现行退休方案与三种延迟退休年龄方案分析对我国养老保险支付缺口可能产生的影响,并从中寻找适合我国人口现状的最优延迟退休年龄方案。     

浅析我国个人商业养老保险税收优惠政策——基于我国个税递延型养老保险试点

个人税收递延型商业养老保险从2018年5月1日开始进行试点,试点地区为上海、福建(厦门在内)、苏州工业园区,主要是为了鼓励居民能够积极参与商业养老保险,促进第三支柱发展,健全养老保险体系。所谓个税递延型养老保险指居民购买商业养老保险,在缴纳个人所得税前,对其支出的保费能够在给定的限额范围进行扣除,并且对运用资金进行投资获得的收益不征税,只在个人符合条件领取养老金的阶段再收税。结合我国的试点情况,总结试点中存在的问题,并针对有关问题提出建议。     

试论企业养老保险制度及其管理

养老保险是现代工业文明的产物,在社会保障体系中具有十分重要的地位。世界各国都非常重视养老保险的建设和发展。我国采用世界银行推荐的“三支柱“养老金体系。第一支柱是社会基本养老金系统,由国家、企业和个人三方共同承担;第二支柱是企业为员工建立的补充养老保险,也即企业年金;第三支柱是私人储蓄养老计划。企业年金作为多层次养老保障体系的第二层次,其发展关系到养老保险体制改革是否能顺利进行,也关系到人们退休以后生活待遇的好坏,关系到国家经济健康发展和资本的完善。     

个税改革如何影响了个人税收递延型商业养老保险的需求

个人税收递延型商业养老保险是我国建设养老保险第三支柱、完善养老金制度体系、补充养老金收入水平的重要举措.本文基于两次个税政策调整的准自然实验,利用税延险实际投保人的真实微观数据,通过Probit模型和双重差分法实证研究影响参保人保险行为的微观因素.研究结果表明:(1)随着个人月收入的上升,参保人面对政策冲击选择停保的可能性较低.(2)第一次政策冲击直接提高个税起征点,实际月收入的上升带来参保人停保概率的显著下降;第二次政策冲击新增六项专项附加扣除,税收优惠带来的替代效应超过了收入效应,降低了参保人对税延险产品的需求,参保人停保概率显著上升.(3)按税延险产品分类,A类和B1类产品的停保概率较低;而B2类产品由于收益灵活性较低,停保概率较高;C类产品的停保概率受政策冲击不显著.(4)按地区分类,经济发展水平较低的地区,参保人停保概率更高.(5)其他影响因素中,年龄与参保人停保概率呈显著负相关关系;工资收入人群和国有企业人群的停保概率更低;而性别对停保概率的影响不显著.     

基于我国延迟退休背景下养老保险的探究

我国在人口老龄化、养老金持续亏空的背景下,提出延迟退休的政策。该政策将带来一系列影响,文章从对养老需求带来的影响变化进行分析,结合我国社会、商业养老保险的不足,阐述社会养老保险和商业养老保险的改进及发展方向,从而对政府和保险公司提出政策建议。     

税延型养老险渐行渐近 险企业绩有望增厚

消息人士2日向中国证券报记者透露,国税总局已制定养老金税收优惠方案,并已递交有关部门。据媒体报道,上海市政府6月已将个人税收递延型养老保险(简称税延型养老保险)试点方案递交至财政部。     

延税型个人养老金市场的国际经验及其评述

个人养老金计划跟多的是体现个人对自己的养老保障责任。其实现方式多样化,在此养老金的行程中有税收优惠,延税的因素。本文主要对三种方式:寿险契约,外部基金积累制和个人退休账户制度作了介绍,以体现个人养老金制度构成。     

国际养老保险体系可持续发展改革政策评析

近年随着新增退休人员的快速增多和养老金发放标准逐年提高,我国养老保险体系的发展已经变得越来越不可持续。通过对近年世界银行、拉丁美洲、欧美发达国家以及东亚代表性国家养老保险体系改革措施的横向比较与分析,在借鉴国际经验基础上提出构建中国特色的多支柱养老保险体系、大力发展职业养老保险、个人储蓄及商业养老保险、部分延长法定退休年龄、积极稳妥提高资产回报率,优化调整人口结构等适合我国养老保险实现可持续发展的政策建议。     

加快企业年金发展是完善社会保障体系的重要举措

企业年金是指企业在参加国家基本养老保险的基础上,依据国家政策和本企业经济状况建立的、对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。企业年金不同于商业保险、不同于国家强制建立的基本养老保险、也不同于个人储蓄性养老保险。企业年金作为企业自愿建立的补充养老保险,是养老保险的第二个重要支柱,它作为我国养老保险体系中不可或缺的重要组成部分,可以弥补基本养老金保障水平的不足,满足退休人员享受较高生活质量的客观需求,发挥其补充和保障的作用,可以更好地提高和改善退休后的养老待遇水平,从而提升生活质量、减少后顾之忧,也利于社会稳定。     

人口老龄化、养老保险缴费率与基本养老金目标替代率

构建一个包含"统账结合"养老金制度的跨期迭代模型,基于联合国人口预测数据模拟老龄化对2020—2100年中国基本养老金替代率的影响,并考察为维持59.2%的目标替代率应如何调整企业和个人的基本养老金缴费率。结果显示:人口老龄化将导致替代率大幅度降低;为维持目标替代率水平,需要大幅度提升缴费率;实施延迟退休能够显著降低为确保目标替代率而不得不提高的缴费率。有鉴于此,中国应综合实施延迟退休、调整缴费率的联动政策,在控制缴费负担、减少效率损失的基础上实现目标替代率,确保基本养老保险体系的养老保障质量。     

延迟退休对养老金收支的影响分析——基于人口预测模型

随着人口老龄化的迅猛发展,养老金缺口不断增大,延迟退休这项制度安排进入人们的视野,备受人们的关注。未来人口结构如何变化,人口变化对养老金收支情况有何影响?延迟退休的政策效应如何?这些问题是本文研究的重点,基于此,本文构建了人口预测模型分析了未来人口变化趋势,同时分析了延迟退休对养老金收支的影响,阐述了在未来人口变化趋势下的延迟退休政策效应。最后,本文根据前文研究结论,对不同的推迟退休年龄方案进行了比较,以期为我国社会保障制度的完善提供参考。     

我国企业年金发展的战略构想

企业年金是我国多层次养老保险体系的重要支柱和社会基本养老保险的一个重要补充。企业年金的发展关系到养老保险体制改革是否能够顺利进行,关系到企业职工退休后的生活水平及社会的和谐稳定。随着人口老龄化加速和基本养老保险体系负担的不断加重,我国应逐步建立与完善国家基本养老保险、企业年金和个人储蓄保险三位一体的"三大支柱"养老保障体系。本文通过分析我国企业年金发展的现状及存在问题,提出我国企业年金发展的对策。     

延迟退休政策对社会基本养老保险体系的影响

通过探讨延迟退休政策实施对社会基本养老保险体系中的个人、家庭和企业等微观主体的有利和不利影响,以及对社会基本养老保险体系宏观运行的正面和负面影响,进一步厘清了二者之间的逻辑联系,并在此基础上,科学提出应对延迟退休政策实施对我国社会基本养老保险体系负面冲击的对策。     

税延型商业养老保险发展中的问题与相关建议——以上海市为例

税延型商业养老保险作为我国养老第三支柱的重要组成部分,自2018年试点以来便得到较多关注。上海作为试点城市之一,其老龄化趋势严重,受众群体复杂,试点情况不乐观。结合上海商业养老保险的发展状况,总结试点中存在的问题,并从税收优惠、国民金融素养和专属商业养老保险发展等方面探讨相关解决对策。     

如何认识商业保险

随着我国社会保险制度的进一步发展，国家在为全体国民建立满足基本生存需要的社会保障体系的同时，积极鼓励企业和员工个人建立补充养老、补充医疗保险，大力提倡发挥商业保险的补充作用。可以肯定，商业保险在未来的作用将越来越重要。作为社会保险的重要补充，商业保险主要从补充养老和补充医疗两方面弥补社保的不足。补充养老保险的作用包括：第一，解决了收入替代率的风险。法定养老保险计划旨在通过政府强制行为，通过工薪税的方式保持一定的退休储蓄水平，以维持最低限度的退休收入保障。在此前提下，许多国家法定养老保险计划提供的…     

农村商业养老保险现状调查及发展建议

我国的养老金体系主要由三大支柱构成,基本养老保险、企业年金、个人商业养老基金。由于我国老龄化趋势上升明显,第一大支柱可持续压力大,第二类储备不足,第三类亟待发展。当前城镇基本养老保险制度已基本成熟,而农村人口众多而且保险体制较为落后,绝大多数农村人口只知社保而不知商业养老保险。此次调查通过调查取证和比较分析的方法,以问卷和走访的形式研究商业养老保险在农村相对滞后的原因,并对此提出了加大宣传力度;提高商业养老保险可信度;简化保险流程;建立多元化保险模式;树立农民养老保险意识等改善农村商业养老保险现状的建议。     

中国企业年金模式选择

世界银行1994年底为应对老龄化危机以及发达国家发展中国家普遍存在的养老金资源严重短缺的问题,提出养老保险制度的三个支柱理论,即养老保险应由国家主办的基本养老保险,企业年金以及个人储蓄性养老保险三个支柱构成。一般认为,企业年金就是企业补充养老保险,     

我国个人养老金制度设计优化研究——基于国际比较视角的分析

为完善我国个人养老金产品和服务,建设多层次养老保险体系,本文对比分析了德国里斯特养老金、加拿大注册退休储蓄计划、日本个人型定额供款养老金以及个人储蓄账户计划在税收政策、养老金投资渠道和投资者教育三个方面的举措,以个人养老金制度的长期发展为切入点,总结归纳典型国家建设个人养老金的发展经验。在此基础上,我国应建立科学完备的政策支持体系,对个人养老金的供款额度进行动态调整,并考虑养老金制度的公平性,设置分档供款额度;丰富养老金融产品供给,拓宽账户资金使用渠道;增强个人养老金的普惠性,推动个人养老金产品标准化、风险可视化,减轻投资者产品选择压力。     

对我国个税递延型养老保险的浅析

个税递延型养老保险是对我国养老保险的有效补充,个人养老金占据重要位置,对于提高我国退休职工的养老金起着很重要的作用,也可以减少政府空账的压力,减轻国家在养老金支出上的负担与压力。由此,我们提出个税递延型养老保险的改革方法。建立个税递延型养老保险制度的可行性、实施时存在的问题、政策建议是本文讨论的几个方面。     

中国社会保险缴费率的降低空间与方案模拟——以城镇企业职工基本养老保险为例

以城镇企业职工基本养老保险为例,在确保基金2016～2090年正常运转的前提下,通过建立精算模型分析缴费率是否具备降低空间,研究发现:如果退休年龄自2022年每年延迟3个月直至65岁,且"全面二孩"生育意愿达到61%及以上,缴费率可从28%降至25.51%～27.94%;进一步,如果允许养老保险基金入市,且投资收益率达到全国社保基金理事会公布的8.82%,无论"全面二孩"生育意愿为多少,缴费率可降至24.43%～26.41%;再进一步,如果政府继续减持国有股充实全国社保基金,缴费率可降至23.63%～25.54%.综上所述,为减轻用人单位和职工的缴费负担,除采取延迟退休和鼓励生育等措施外,政府还可尽快完善养老金入市、减持国有股充实社保基金.