共享经济背景下的税收征管问题探析

“十四五”时期,我国经济已由高速增长阶段向高质量发展阶段过渡。在大数据、物联网和人工智能等信息技术赋能美好生活的时代背景下,近年来,我国共享经济呈现出快速增长态势。与此同时,其为现行税收征管体系带来了前所未有的挑战。分析现阶段共享经济下税收征管的必要性和面临的问题,提出对策建议,以完善税收征管实践和制度,最终促进共享经济可持续发展。     

ChatGPT与税收征管智能化：依据、范围和挑战

新一代生成式人工智能ChatGPT实现了传统人工智能技术的质变,为我国人工智能在税收征管领域的发展提供了新的方向。文章从理论、目标和原则三方面探究ChatGPT应用于税收征管的基本依据,分析ChatGPT在纳税申报、纳税评估、税收分析、税收服务以及税收检查等税收征管领域中的应用,从技术支持、成本效益、数据安全、组织架构、法律建设五个层面分析ChatGPT对税收征管变革的挑战和建议,助力税收征管智能化走向成熟。     

税收征管数字化对企业金融化的影响及作用机制

金融业在我国经济中扮演着越来越重要的角色，“非金融”企业的金融化现象日趋严重。“金税三期”是数字技术应用于国家治理的重要手段，“金税三期”运用大数据、云计算等现代信息技术，结合税收大数据，建造成一个覆盖全国的现代化税收管理信息系统，对企业投资和经营产生了深刻影响。为了检验“金税三期”的政策效应，文章利用多期双重差分法，考察2010—2018年中国A股上市公司金融化程度的变化，研究税收征管数字化对企业金融化的影响。实证结果表明：税收征管数字化显著降低了企业的金融化程度，并且满足平行趋势检验；机制研究发现，税收征管数字化可以通过加剧企业的现金流压力和抑制管理层的机会主义行为缓解非金融企业的金融化现象。     

论信息化条件下税收征管的新模式

有效的税收征管依赖于一定的征管模式。目前现行的税收征管模式存在着分工不明、职责不清、衔接不畅、信息传递扣反馈不如意等问题。随着市场经济的不断发展，税收征管的经济扣法律环境都发生了深刻的变化，这就迫切需要建立一个与之相适应的、统一高效的税收征管信息系统，实现税收征管的‘吖言息化扣专业化”，构造一个现代化的税收征管模式。     

浅析增值税制存在的问题及改进意见

新税制实施八年以来，税收工作实行“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的征管模式，取消了专管员制度，实现了由传统征管向现代管理的跨越，取得了历史性成果。新世纪，税收征管改革已全面迈向电子管理现代化，实现信息高度集中征收已迫在眉睫，然而，增值税制在税收征管中存在一些问题，需亟待解决。     

论“以数治税”背景下企业加强税收风险管理的对策

21世纪是信息化技术席卷全球的时代,互联网、大数据、云计算等高科技信息化成果的应用,将人们的生产与生活带进了数字化的环境。数字经济在未来将会成为企业生产经营管理不可或缺的重要组成部分,与此同时,大数据、数字化等信息技术的广泛应用,将为我国现代化税收征管体系的建立、完善发挥重要作用。“以数治税”将改变以往“以票治税”的粗放式管理模式,将使我国的税收征管发生变革式的改变。同时,因为税收征管是征纳双方的事情,“以数治税”背景下要求企业须进一步加强自身财务核算、提升税收风险防范意识,在确保有效规避税务风险的前提下,开展适度的纳税筹划工作,以降低企业纳税成本。本文从“以数治数”背景的简述入手,提出“以数治税”对企业税收风险管理的影响,并揭示企业税收风险管理中存在的现实问题,最终提出“以数治税”背景下企业加强税收风险管理的对策。     

浅议科学技术在税收工作中的作用

随着改革开放的不断深入，同全国一样，广西的国民经济飞速发展，纳税户数日益增多。截至1996年底，全广西已进行税务登记的纳税户（由地税局登记的部分）共有44．33万多户。与此同时，税收作为国家宏观调控的主要经济杠杆之一，其作用和影响正深入到社会经济的各个角落。税收征管范围的扩大、难度的加深，征管力量不足、征管手段落后，征管机制陈旧，客观上需要引进电子计算机这一技术手段来支持，以加强管理。税收征管是整个税收工作的基础，也是“重中之重”。只有把税收征管搞好了，税收的各项法规、政策才能得到有效的落实，税收组织收…     

我国企业国际化税收征管存在问题及对策

加快实施企业国际化战略，是我国在新一轮对外开放中的一项重要战略决策，但目前对于此类企业的税收征管存在宣传不够、税收征管偏松、对企业信息掌握存在信息孤岛和专业素质税务人员不对称等问题。如何高质高效去维护我国税收权益，本文着重从当前我国国际化企业税收征管存在问题来一一探讨应该怎样采取有效措施堵塞税收漏洞。     

粤港澳大湾区税收征管数字化协作探索

物联网、大数据、云计算、区块链、人工智能和移动应用程序等新兴数字技术正在深刻改变着世界各国的税收征管模式。粤港澳大湾区税收征管协作在纳税信息采集、第三方数据分享、税务风险评估、自助纳税服务等方面存在新的合作机遇，数字技术同样在纳税身份认证与安全、数据传输与安全等方面带来了全新的税务风险。只有在税收征管协作中积极运用数字技术，改造协作的机制、流程和方法，并从平台设计、组织构建和文化培育三个方面保障三地数字化变革的顺利推进，才能更加灵活地应对纳税人对大湾区税收征管协作的数字化期望，加速大湾区内部纳税营商环境的融合统一。     

基于区块链的信息化税务生态系统构建

税收作为国家宏观调控的重要手段之一,其征管模式受大数据、云计算以及人工智能等信息技术的冲击逐渐呈现现代化.税收征管现代化是国家治理体系进一步完善的重要环节,尤其是在党的十八届三中全会以来,税制改革被提到新的高度,税收征管不能滞后于经济发展.基于此,文章从生态系统角度出发,运用新兴区块链技术构建信息化税务生态系统,力求为税收征管现代化发展提供新的思路.     

第三方涉税信息共建共享优化研究

众所周知,在涉税征管过程中,需要纳税人和纳税单位、政府各部门以及税务部门共同配合,构建一个完善流畅的涉税征管机制,但是在这一过程中可能会存在信息不对称等情况,此时就需要使用大量的第三方涉税信息.第三方涉税信息涉及范围较广,如何合理、合法地获取并且在税收征管过程中进行利用是我国当前亟待解决的一项重大课题.文章首先介绍了我国税收征管过程中第三方涉税信息披露和共享的必要性,并以M市为例分析了我国税收征管过程中涉税信息利用的现状;其次探讨了我国利用涉税信息过程中存在的问题;最后从立法、健全涉税信息共享机制、使用新兴技术、人才培养和完善涉税信息共享奖惩机制几个方面提出了相关的建议.     

关于纳税评估的几点思考

纳税评估作为一种税收中期监控的有效管理手段，在现代税收征管过程中，发挥的作用越来越大，在提高征管质量，优化新征管模式方面展现出了独特的优势。纳税评估工作，对提高税源监控能力，发挥税收管理员的职能，提高纳税服务等方面具有重要的意义。当前纳税评估发展面临着新的机遇和挑战，必须提高思想认识，拓宽评估信息的来源和采集渠道，规范评估程序，提高评估人员的综合业务水平，使其更好地为深化税收征管服务。     

进一步完善我国税收征管绩效研究

随着我国现代化经济不断发展,税收征管也面临着新的挑战,符合现代经济的税收征管模式急需建立。而税收征管绩效评价体系是构成税收征管的重要结构框架,完善的税收征管绩效评价体系可以提高税收征管的质量和效率。     

改革税收征管促进“两个转变”

新税制的实施需要严格的税收征管作保证，只有科学严密的税收征管．才能使税制改革贯彻始终。所以改革旧的征管模式．建立一套迂应社会主义市场经济的发展，促进“两个转变”、实现“两个提高”的税收征管体系，是当前各级地税部门征管改革的重要内容。     

论我国税收征管体系的完善与创新

随着社会主义市场经济的快速发展,我国的税收征管体系也进入了新的发展阶段。然而我国的税收征管体系还存在一些不足,远远落后于世界上发达国家成熟的税收征管体系。为了更好地适应现代化管理需求,促进我国经济的快速发展,加强我国税收征管体系的改革显得尤为重要。本文就当前我国税收征管体系存在的问题、我国税收征管体系完善与创新的必要性、我国税收征管体系的完善和创新的主要内容、完善与创新我国税收征管体系的措施等进行分析和探讨。     

我国税收征管乱象及其治理

自1994年税制改革至今,我国在税制改革和税收征管方面取得了很大的成就,为国家经济建设提供了强有力的财力支持和政策支持。但与此同时,制度性因素也造成了巨额的税收流失,削弱财税政策对宏观经济的调控职能进而阻碍经济又好又快发展。文章将从税收征管角度分析我国现阶段税收征管出现的问题、成因,进而提出相应的治理建议。     

应加强对个体装修队伍的税收征管

“金税工程”正在全面实施，为了严防我国税收征管中的漏洞，通过揭示个体装修队伍中的偷逃税款现象，为税收征管提供了一些借鉴。     

ACCESS数据库软件在税收审计中的运用

近年来，江苏省税务部门以SyBase数据库为基础，开发出全新的地方税收征管软件，将税收征管过程各种资料、数据纳入电子征管系统，进一步推动税收征管“无纸化”的进程，这也对审计机关在税收征管审计方面提出了新的挑战。我们在工作中开发出一套基于Ms Access数据库的“税收审计助手”     

我国电子商务税收数额监控的有效途径研究

本文针对我国电子商务税源监控需要解决的主要问题，探讨如何加强税收数额监控，建议应用现代税控设备和税控软件等电子监控技术。对电子商务的资金流、物资流和信息流进行监控，以完善我国税收征管工作。     

提升管理效率 加快信息管税大体系建设

加快信息化进程是提高税收征管效率的有效途径。信息管税在有效促进税收征管科学化、精细化、专业化,建设现代税收征管体系等方面发挥着极其重要的关键作用。但目前信息管税仍存在征管基础薄弱,政策不够明晰,信息法律制度不健全,信息技术与税收业务融合不充分,信息管税创新机制体系建设不够完善等问题,信息管税的功能作用及潜在内力效应仍未充分显现。信息管税大体系建设要求日益紧迫,信息管税的效率亟待提升。