折价增资的个人所得税处理问题

自然人股东分得的股息红利需缴纳20%的个人所得税,利用折价增资进行筹划则是利用了现行政策中法人股东分得的股息红利可以享受免税的待遇.实务界中对于折价增资行为中是否涉及股权转让、是否应当征收股权转让的个人所得税存在不同观点,本文结合案例分析这些观点,并提出建议.     

外商投资企业外资股权转让所得税问题分析

外商投资企业的外资股权转让业务中涉及的所得税问题较为复杂，为规范外资股权转让行为，指导相关各方准确纳税，有必要对外资股权转让所得税问题进行深入分析。本文根据我国股权转让的相关税收法规，系统分析了我国外资股权转让所得税的性质、计算方式和缴税方式，并介绍了外国企业常用的避税策略，以期能够指导相关各方；隹确处理外资股权转让中的所得税问题，同时对制定相关法规解释也提出了相关建议。     

股权转让时机选择的纳税筹划

对机构投资者来说,无论是直接投资还是间接投资,都会面临股权转让,股权转让时机不同,企业所承担的所得税税负不同。文章通过对具体案例的分析,得出股权转让时机的纳税筹划思路:企业应该在分配利润之后转让股权,这样可以少缴企业所得税,使税后收益最大化。同时要注意股息、红利所得免缴企业所得税的前提条件是连续持有居民企业公开发行上市流通股权12个月以上。     

股权转让过程中企业所得税的纳税筹划

随着我国资本市场的日益发展,股权投资在企业资产总额中所占比重逐步提升,股权投资一般金额较大,在转让过程中给企业带来了较重的税收负担。而"符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入"这一税收优惠政策,为企业提供了所得税纳税筹划空间。本文通过举例比较了四种方案下股权转让的税负,可供实务参考。     

股权转让过程中企业所得税的纳税筹划

随着我国资本市场的日益发展,股权投资在企业资产总额中所占比重逐步提升,股权投资一般金额较大,在转让过程中给企业带来了较重的税收负担。而“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入”这一税收优惠政策,为企业提供了所得税纳税筹划空间。本文通过举例比较了四种方案下股权转让的税负,可供实务参考。     

外商投资企业外资股权转让所得税问题分析

外商投资企业的外资股权转让业务中涉及的所得税问题较为复杂,为规范外资股权转让行为,指导相关各方准确纳税,有必要对外资股权转让所得税问题进行深入分析。本文根据我国股权转让的相关税收法规,系统分析了我国外资股权转让所得税的性质、计算方式和缴税方式,并介绍了外国企业常用的避税策略,以期能够指导相关各方准确处理外资股权转让中的所得税问题,同时对制定相关法规解释也提出了相关建议。     

外商投资企业外资股权转让所得税问题分析

外商投资企业的外资股权转让业务中涉及的所得税问题较为复杂,为规范外资股权转让行为,指导相关各方准确纳税,有必要对外资股权转让所得税问题进行深入分析.本文根据我国股权转让的相关税收法规,系统分析了我国外资股权转让所得税的性质、计算方式和缴税方式,并介绍了外国企业常用的避税策略,以期能够指导相关各方准确处理外资股权转让中的所得税问题,同时对制定相关法规解释也提出了相关建议.     

企业股权投资相关所得税问题探讨

企业股权投资所得的会计处理与所得税处理都比较复杂。文章根据我国企业会计准则与新的所得税法律、法规的相关规定,分析了企业股权投资股息所得、股权转让所得以及其他所得在所得税计缴时的相关处理,提出企业股权投资所得的处理应在避免重复纳税的同时,兼顾税负公平。     

企业股权投资相关所得税问题探讨

企业股权投资所得的会计处理与所得税处理都比较复杂.文章根据我国企业会计准则与新的所得税法律、法规的相关规定,分析了企业股权投资股息所得、股权转让所得以及其他所得在所得税计缴时的相关处理,提出企业股权投资所得的处理应在避免重复纳税的同时,兼顾税负公平.     

股权交易中几个特殊问题的税务探析

本文对代持股、对赌协议、非居民间接转让股权三种股权交易中的特殊问题进行了探析。代持股协议原则上具有法律效力,投资权益应归属实际出资人,但出于税法确定性的考虑,税法认定名义股东为纳税人,名义股东将投资收益税后净额转付给实际投资人时,实际投资人原则上不再纳税。对赌协议实质是目标公司的估值调整协议,应将其与原投资行为视为不可分割的整体交易进行税务处理。利用非居民间接转让股权避税是国际避税的常见方式,目前我国企业所得税和个人所得税均引入了“一般反避税条款”对其进行限制。     

我国有限合伙制私募股权基金税收问题探析

本文重点梳理有限合伙制形式的私募股权基金运营和退出环节涉及到的基金管理费、利息、股息、红利收入及股权转让收入等的相关税收政策,并提出应进一步完善我国税收立法体系和税收征管制度、明确管理费的列支、合并纳税等措施.     

股权转让中未分配利润的归属问题--以齐鲁证劵、湖南富兴、岳阳兴长法律纠纷案为例

本文是对一起因股份转让引起的股息、红利以及其他衍生孳息纠纷案件的分析，在股东大会决定不分配红利，且第二年对转让年度会计报告调整后没有利润和未分配利润情况下的是否存在股息、红利以及其他衍生孳息问题进行了探讨。对法院的事实认定和法律依据进行了剖析，指出了四次法院审理中存在的常识性错误。     

对公司利润预分配的法理分析和财税调整

股东少缴税的利益动机催生了被投资公司的预分配行为。预分配不同于正常的股息红利分配，不仅违反相关法律规定，也不具有合理的商业目的。因此，在税务处理上，应当撤回预分配行为而恢复被投资公司真实的股权价格，并相应追认股东的股权转让所得。     

浅析有限责任公司“股权转让”事项涉税风险

有限责任公司是现代公司制度的一种常见类型,在当代经济生活中扮演着至关重要的角色,股东是其实际出资人,股东拥有的股权具有可转让性,股权转让不仅涉及股东权益的实现,更关系到有限责任公司税收、会计、审计等工作的开展,因此,研究有限责任公司"股权转让"涉税事项并提出会计处理建议是有必要的。     

企业合并价款支付方式与税收筹划

目前，我国企业合并增多，在企业合并中进行税收筹划，实现企业整体利益的最大化，应予重视。涉及企业合并的税法主要有：《企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定》和《关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知》。合并企业支付给被合并企业股东的价款有两种方式：一种为股权支付，即以合并企业的股权换取被合并企业的股权（旧股换新股）；另一种为非股权支付，即以现金、有价证券及其他资产换取被合并企业的股权。由于合并企业支付给被合并企业的价款方式不同，其转让所得、资产计价、亏损弥补等涉及所得税的事项可选择不同的税务…     

结合实务浅析有限责任公司中的隐名出资

隐名出资,即出资人选择隐名的方式对公司进行出资的行为。表现为民事主体双方签订股权代持协议,约定向公司实际出资的义务由隐名股东承担,公司的股权则由显名股东代替隐名股东持有,隐名股东实际享有股权、承担风险等内容。隐名出资理论上具有隐蔽、特殊的属性,导致实务中的隐名投资存在一系列问题。本文主要以参考案例的方式,对于实务中隐名出资易引发的争议进行浅析。     

个人股权转让税务前置审查的几个问题探讨

股权转让尤其是个人之间的股权转让，其所得税及印花税的缴纳历来是税收征管上的难点，因为股东之间的权益转让不会涉及被投资单位的财务状况、现金流量及损益，不会反映在被投资单位的财务资料上，加之被投资单位对股东之间的股权转让不负法定的代扣代缴义务，税务部门很难获取股权转让信息，加大了征管难度。单位股东的股权转让，税务局能够通过一定的手段，     

资产转让的纳税筹划

资产转让是通过买卖活动在不同纳税主体之间发生资产流动的经济行为。本文所指的资产转让包括固定资产转让．无形资产转让、长期股权转让，不包括出售存货、债权和短期投资等资产的转让。资产转让交易涉及的纳税人主要有资产转让方和受让方。其中受让方除应缴纳印花税或与房地产转让相关的契税外，基本不涉及流转税和所得税；转让方涉及的税种主要是印花税、契税、流转税和所得税。印花税和契税的纳税筹划空间不大．因此本文主要对资产转让的流转税和所得税进行纳税筹划。     

谈长期股权投资所得的税务处理

《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(以下简称“通知”)中规定：企业的股权投资所得是指，企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积中分配取得股息性质的投资收益(股息性所得)；除另有规定外，不论企业会计账务中对投资采用何种方法核算，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理(包括的盈余公积和未分配利润转增资本)时，     

上市公司股息红利差别化个人所得税政策之优化

财税[2012]85号文件根据投资者持股时间长短给予其股息红利差别化个人所得税政策,其主要目的是鼓励长期投资、抑制短期炒作。但本文认为该文件的相关政策无法达到预期目标,因此提出了一套更具可行性的上市公司股息红利差别化个人所得税设计,以达到抑制短期炒作、鼓励长期投资的效果。同时,本文也针对大资金投资者转让股权所得进行了个人所得税制度设计。