数字经济背景下数字服务税问题探析

新冠肺炎疫情的大流行突出了数字化的重要性,当代经济的全球化,特别是世界经济的技术转型,对税收立法提出了新的挑战。跨国公司避税问题一直以来都是全球关注的焦点,税基侵蚀和利润转移到避税地是世界经济一直以来面临的一个实际问题。数字经济在全球范围的迅猛发展更是给税收立法带来了巨大的挑战。文章介绍了数字服务税的产生背景,以及国际上数字服务税的进展情况,并结合国际上数字服务税推进情况得出对中国的启示。     

跨境电商中的数字服务税:国际实践及对中国的启示

数字经济推动跨境电商业务蓬勃发展,成为全球经济发展的重要驱动力。然而,跨境电商的数字属性让其在纳税人身份判定、价值产生属地界定和交易性质区分方面存在困难,导致传统税收规则难以适配。文章系统梳理了数字服务税的国际探索历程、数字服务税对跨境电商发展的影响和征收数字服务税面临的困境,并提出我国的应对举措。研究发现,数字服务税的开征会影响跨境电商产品定价、抑制行业投资和创新,但并不能达到限制海外跨境电商扩张和扶持本土跨境电商发展的效果。同时,开征数字服务税还面临纳税主体界定、税收中性原则和国际合作等现实问题。为更好地应对数字服务税的挑战,我国应借鉴数字服务税的国际实践经验,积极参与国际多边税收规则制定,建立税务部门与跨境电商信息共享平台,扶持跨境电商发展以提升国际竞争力。     

“数字税”的推行对我国的影响及对策

作为新兴经济形态的数字经济近年发展迅猛,与此同时也带来了对传统税收规则的挑战。数字税的推行势在必行,国际税制也必将因此发生改变。通过分析我国推行数字税的必要性,提出我国应该借鉴他国经验与联系我国国情相结合,在发展较成熟的行业和地区先行试点以及加强数字税相关的理论研究,从而对我国税制进行合理调整与升级,更好的推动我国数字经济的发展。     

数字经济下的国际数字服务税制分析及中国的应对策略——以法国对美国征收数字服务税为例

数字经济推动了全球跨境数字贸易的发展,也对基于传统经济模式构建的全球税收体系产生了巨大的挑战,现有的税收体系已经不能满足实际需求,由此,对数字服务税相关规则的建立引发了多个国家的谈判,其中以法国和美国间的矛盾最为突出。本文在分析法国对美国征收数字服务税导致双方冲突的基础上进行探讨,深挖问题焦点及其本质原因,以及这一事件对全球数字服务税制改革造成的影响,最后从中国对待数字服务税的态度出发,尝试提出我国数字服务税发展的可行性策略。     

英国数字服务税制度分析及其启示

数字经济发展给国际税收利益分配格局和国际税收制度带来前所未有的挑战,在国际性和区域性数字税征收协议无法达成的情况下,英国率先开始实行数字服务税。英国数字服务税采取"用户参与"作为联结度,适用双起征点和安全港规则,具有征收单边性、短期过渡性和义务针对性等特点,在发挥财政、经济及公平等功能的同时,也面临国际税收规则滞后和税收利益竞争导致的困境。中国应审慎借鉴英国数字服务税经验,积极参与国际数字税收规则制定,完善国内税收征管体系,号召企业提前筹划应对国际数字税收冲击。     

全球数字税发展进程、特征与趋势及中国立场

随着数字经济规模不断壮大,数字税征收问题成为各国关注的热点议题。从全球数字税发展最新进程可以看出,新冠肺炎疫情加快了数字税进程但单边色彩浓厚,征税形式趋向于特定新税种,征收对象是数字化公司的特定商业模式收入,征收门槛和税率存在较显著的地区差异。目前,数字税在全球范围内全面实施仍面临重重困难,其中最主要的障碍来自美国。国际社会正在努力进一步推动数字税发展进程,多个国际多边组织已经提出了一系列建议和方案。从中国实际看,近期开征数字税的时机尚不成熟,虽然可以挽回一定的税收损失,但将阻碍营商环境优化并可能引发贸易报复。从长远看,中国应审时度势、理清思路,积极开展数字税的政策研究和储备,并以区域税制协商为抓手积极参与国际税收规则重构。     

欧洲数字服务税征收探讨与启示

随着数字经济的蓬勃发展,法国、英国等国开始征收数字服务税。由于数字服务税的征收原则、税基分配、征收方式等还存在争议,因此重点分析数字服务税征收原因及存在的问题,如数字服务税征收原则不明确,常设机构较难认定,征收导致税收不公平性,新技术使得税收征管困难。提出对我国的一些启示,应积极参与国际税收规则的制定,适时推出数字服务税试点方案,主动应对。     

数字经济国际税收治理去内卷化的多维困境及推进策略

随着全球数字经济的迅猛发展,各国无序税收竞争不断加剧,深陷税收治理内卷化的恶性循环。在此背景下,以弱化协调统一目标框架为核心、以多元主体税收治理模式为保障、以发展中国家为重要参与主体的去内卷化机制逐渐孕育,成为数字经济国际税收治理新方向。然而,当前数字经济国际税收治理仍面临国际税收治理目标不量化不一致、主体作用发挥不稳定不显著、行为不统一不合规的多维困境。因此,文章认为未来需明确数字经济国际税收治理去内卷化的推进策略,并充分发挥中国力量,以目标协同为原则,构建共识性数字经济国际税收征管秩序;以主体聚力为基础,共建开放化数字经济国际税收组织联盟;以行为允洽为核心,搭建适配性数字经济国际税收服务体系。     

基于国际比较的我国数字经济税收问题研究

数字经济发展引起的BEPS问题引发全球广泛关注.尽管OECD(Organi Zation for Co-operation and Develop ment,经济合作与发展组织)和G20国家努力多年,多边税收规则的制定仍难以达成共识,各国单边税收措施狼烟四起.本文通过分析单边数字税产生的原因和比较研究法国、英国等多国单...     

数字经济背景下粤港澳大湾区数字税建设研究——基于欧盟数字税经验

数字经济的快速发展亟须数字税制治理能力的提升。本文针对数字经济发展对粤港澳大湾区既有税制带来的诸多挑战,通过研究欧盟和粤港澳大湾区数字经济和数字税发展现状,从开征目的、征税范围等角度对比分析欧盟典型国家数字税税制要素规定的不同及分析欧盟成员国的短期特殊征税方案,进一步提出粤港澳大湾区数字税短期和长期建设建议,以期推动粤港澳大湾区数字经济的发展。     

法国数字税的壁垒效应及其对中国的启示

法国推行数字税是为了构建数字经济时代的税收规则,规范数字经济时代的市场法则及竞争秩序。总体看,法国征收数字税能够在一定程度上提升其数字经济的竞争力,也为虚实经济竞争创造了公平的环境;然而法国征收数字税也有可能激化了欧美贸易纷争,影响欧盟数字经济规则的构建。对于中国而言,需要借鉴法国的经验及可能引起的贸易纷争的教训,构筑有利于数字经济发展的数字税征管体系,厘定试点范围,构筑数字税制基本框架,并加强国际合作,不断提升我国在国际数字税新规构建体系中的话语权。     

数字经济背景下国际税收面临的挑战及应对

结合数字经济主体广泛化、隐蔽化,过程数字化、虚拟化,凭证无纸化,交易流动化等涉税特征,分析了数字经济给国际税收带来的税收管辖权及税制要素等方面的新挑战,提出重新界定国际税收中的部分传统概念,监控网络支付体系、加快税制改革,加强国际税收合作、完善国际税收协定,规范数字经济发展、鼓励技术创新等应对举措,以抓住新机遇、更好地...     

中国数字服务贸易发展现状、问题及发展建议

随着信息技术与国际贸易的深度结合,数字服务贸易(DST)蓬勃发展,已然成为全球经济复苏的重要引擎。运用图表和指标分析法从数字服务贸易规模、数字服务贸易国家竞争力、六大行业出口规模三个方面分析中国数字服务贸易发展现状。我国数字服务贸易发展仍存在的一些问题,包括DST开放程度较低、DST物质基础设施尚不完善、数字服务贸易制度保障欠缺、相关产业发展有待加强等。发展中国数字服务贸易应加强新型基础设施建设,注重数字服务领域人才培养,积极参与制定数字贸易规则,扩大数字服务贸易开放程度,以及发展数字服务贸易弱势产业和相关产业。     

数字贸易规则对数字交付服务出口的影响——基于UNCTAD服务贸易数据的检验

自由贸易协定框架下设定数字贸易规则条款,成为全球各个经济体参与数字贸易国际治理的主要方式。基于TAPED数字贸易规则量化数据和UNCTAD服务贸易出口数据,利用多期DID模型和生存分析方法探究数字贸易规则签署对数字交付服务出口的影响。结果表明：首先,FTA框架下数字贸易规则签署有效促进数字交付服务的出口;其次,细分条款对出口的促进作用不存在明显差异,但类似于“欧式模板”规则签署的贸易促进作用更为明显;第三,数字贸易规则通过降低贸易成本的渠道促进数字交付服务出口;第四,贸易双边基础环境差异会抑制数字贸易规则的正向贸易效应;最后,数字贸易规则能有效延长出口持续期,且类似于“美式模板”规则的签署更有益于贸易关系持续。     

关于我国开征社会保障税的若干思考

关于我国开征社会保障税的若干思考刘瑞杰，赵宇社会保障制度作为维护社会稳定和经济增长的＂安全网＂和＂减震器＂，是社会主义市场经济发展不可缺少的重要组成部分。为保证社会保障制度实施的必要资金来源，适应社会主义市场经济发展要求，借鉴国外成功经验，开征社会保...     

关于我国开征环境保护税问题的思考

<正> 随着我国工业化进程的加速和国民经济的全面快速发展,环境问题也越来越突出。环境的恶化不仅危及人民群众的身体健康,也影响了我国经济的持续健康发展。因此,切实加强环境保护,改善生态环境日益受到全社会的广泛关注。我国在发展社会主义市场经济的过程中,如何在利用法律、行政等手段保护环境的同时,将税收等经济杠杆融入环境政策体系中,使之一体化,已成为我国经济发展中面临的重要课题。本文拟就我国开征环境保护税,加强环保工作的若干问题作一初步探讨。