A单位内部控制体系建设问题与完善建议

全面掌握单位内控进展情况是健全内控体系建设的前提。为了解内蒙古自治区A机关直属事业单位(以下简称A单位)内控现状,笔者通过召开座谈会了解A单位主要领导、各部室负责人对实施内部控制的认识看法以及对下一步完善内控体系建设的意见和建议;通过查阅相关制度文件资料,了解已制定制度运行的有效性;通过问卷调查了解单位员工对内控制度的执行情况。     

关于信息系统内部控制体系建设的探索

中国石油从2006年起开始全面建设内控体系,本文通过对中国石油信息系统内控体系建设的探索,阐述了信息系统内控体系建设的内容及实施的意义,对其他单位信息系统内控体建设有较好的借鉴意义。     

行政事业单位的内控制度体系建构探索

现阶段政府治理能力和治理体系不断现代化,行政事业单位为经济社会提供的公共服务和产品供给较为稳定,但其内控制度体系建设在进度上和质量上还有待提升。基于此,行政事业单位需要明确内控制度的基础和薄弱环节,通过进一步健全单位内控制度程序、完善内控制度内容的风险评估机制等对策,从而实现单位内控制度体系的科学构建,最终为行政事业单位的健康可持续运转做铺垫。     

如何提高我国大中型水库事业单位财务内控的有效性分析

随着我国对水利基础设施建设财政投入力度的不断加大,对水库管理单位的财务管理工作提出了更高的要求。水库管理单位必须加强财务内控体系建设,提高财政资金使用效率。本文从分析我国大中型水库事业单位财务内控存在的问题入手,提出提高财务内控有效性的措施建议,期望对完善水库管理单位财务内控体系有所帮助。     

基于信息化的财务稽核管控系统构建

以信息化为依托,实现内控与各部门信息系统的有效对接及数据采集,建立纵向跨单位层级、横向跨管理部门的财务稽核监督体系,是集团化财务风险管理的重大举措,也是不断强化集团化战略管控的重要手段。随着内部控制体系的建设与完善,部分央企已初步建立具备在线自动稽核、评价、监控、报告等功能的财务风险监控体系。加快建设基于内控信息化的财务稽核信息系统,成为大型企业集团强化内控体系建设和财务风险管控的重要趋势。     

基层公路养护单位内控管理探讨

随着我国经济和社会的发展,公路养护工作也变得尤为重要,制定一套完整的公路养护单位内部控制管理制度,是实现公路养护现代化管理的重要组成部分。本文阐述了基层公路养护单位内控管理的重要性;从尚未健全内部控制设计和运行体系,预算控制制度不健全,内部控制制度的管理方法等方面剖析了基层公路养护单位内控管理存在的问题;从完善内部控制建设的组织和实施,建立健全内部控制制度、增强内部人员控制意识,提高内部控制或监督的水平和能力等方面给出了基层公路养护单位内控管理的对策与措施。     

提高企业内部控制执行力初探

"为政之要,贵在落实;落实之要,贵在执行"。强化内控体系建设关键在于提升执行力,体系再详细、再完善,如果执行不到位,再好的管理体系也发挥不了应有的作用。因此,内控手册编制是业务稳健发展的前提和保障,而内控手册执行才最为关键。下面从几个方面结合石油企业二级单位管理实际,对如何提高内控执行力做一个初步探索。     

构建务实管用的行政事业单位内控体系

<正>2014年1月1日,财政部颁布实施《行政事业单位内部控制规范》,为我国行政事业单位构建内部控制体系提出指导性建议和流程规范。近年来,不同层级、不同规模、不同业务范围的机关事业单位建立各种各样的内控体系,对提高单位管理水平,规范公共资金管理,加强廉政建设发挥了重要促进作用。同时,在内控体系建设实践中,有些单位内部控制实施效果并不理想,有的单位领导重视不够,缺乏全局意识和系统思维,没有从根本上认识到建立内控体系的必要性和重要性,应付对待,     

基于风控视角的国企“1+N”内控体系建设研究

近年来，为完善中国特色现代企业制度、加快建设世界一流企业的决策部署，有效发挥内控体系提升管控效能的作用，国有企业积极构建“1+N”内控体系。但在构建内控工作体系的过程中也出现了一些问题，影响了内控工作体系效能的发挥。基于此，本文阐述了国有企业内控体系建设发展历程，梳理了“1+N”内控体系基本概念和组织架构，基于风控视角对“1+N”内控体系的现存问题进行了分析，并提出一些改善思路，以期提供借鉴和参考。     

浅谈企业财务内控制度体系建设

财务内控制度体系,是现代企业内部管理制度体系的一个重要组成部分;企业应在以国家有关法律法规为依据的前提下,按照财务内控制度体系建立的目标、原则和控制要点的要求,建立起符合本单位特点的、完备的财务内控制度体系;企业财务内控制度体系应包括可靠的凭证制度、完整的簿记制度、严格的核对制度、合理的会计政策和会计处理程序、科学的预算制度、规范的资产管理及定期盘点制度、适用的监督考核制度等财务会计控制制度。     

贯彻实施企业内控体系应注意澄清的几个认识误区

文章研究、分析了当前部分单位贯彻实施内控规范体系中存在的若干认识问题,并提出了自己的观点,即不应把贯彻实施内控体系视为应景之作;不应把新内控体系等同于财务会计控制;不应人为割裂内部控制与风险管理的关系;在贯彻实施过程中不应机械对照制度条文;不应将贯彻实施内控体系视为一蹴而就之事.     

关于在企业实施开展内控体系建设的思考

本文阐述了内控体系建设的背景和意义，并就企业如何实施开展内部控制体系建设进行了简述，对企业开展内控体系建设具有借鉴、参考意义。     

集团公司内控体系建设的实践与探索——以A集团为例

<正>内部控制体系建设的实践（一）成立内控体系建设工作小组。A集团成立专项工作小组,在不同层面推进内控建设工作。一是组建内部控制领导小组,全面领导公司的内控建设、持续运行、定期测评与后期调整工作。二是成立内控领导办公室,承办内控领导小组的决策事项,主要负责内控建设的组织协调工作。三是组建内控联络员小组,由各部门指派一名内控联络员,负责本部门与内控领导办公室的日常沟通和衔接,保证内控建设的顺利推进。     

行政事业单位内部控制体系优化建设实践——构建合规、绩效、内控一体化管理体系

行政事业单位内部控制历经八年的实践和探索,内控体系持续优化,内控效益不断显现。本文以某市行政事业单位A单位为例,详细介绍其采取“双向融合”工作机制持续优化内控体系,构建合规、绩效、内控一体化全过程并取得的成效,希望能为其他行政事业单位内部控制优化建设提供借鉴参考。     

内控制度的现状、成因及对策建议

社会主义市场经济拓展了内部控制制度广阔的发展空间,内部控制制度促进了社会主义市场经济进一步发展。因此,加强内部控制制度建设,不仅是《会计法》的基本要求,而且是时代的要求。这就需要对我国内控制度的现状、成因及对策作些调查研究。 　　一、我国内部控制制度的现状 　　我国内部控制制度的现状基本上可用几句话来概括：国有企事业单位比非国有企事业单位的内控制度文字要求写得好,执行得不够好;国有大、中型企事业单位的内控制度比国有小型企业的要好些;党政机关及事业单位的内控制度在体系上较国有企业差;股份制单位、外资…     

信息化背景下事业单位内部控制体系建设策略探析

在信息化背景下,部分事业单位的内控体系建设仍存在一系列亟待解决的问题,如重视程度不够、复合型人才匮乏、工作环节安全性不足、内控评价监督效果有待提高等。这便需要事业单位秉承从实际出发的原则,结合信息化时代发展趋势,对内控体系建设中存在的问题予以优化并改进。基于此,文章首先对事业单位内控体系建设的重要性进行阐述,其次探讨了信息化背景下事业单位内部控制中的常见问题,最后就如何提升事业单位内控体系建设水平提出了四点优化建议：一是要提高领导层及全员对内控的重视度;二是要组织工作人员对信息技术的培训;三是要强化信息化系统下工作环节的安全性;四是要持续优化内控评价监督效果。     

加强行政事业单位内控建设的建议

笔者近期参加了市财政局组织的对市本级行政事业单位的内控制度执行情况的检查与调研,发现在行政事业单位内控建设中存在体系不完善、制度不健全等问题。如何加强行政事业单位内部控制规范建设呢？笔者认为应从预算单位怎么做和财政部门怎么管两个方面着手。     

改进企业内控标准体系建设的建议

建立良好的内控标准体系是企业实现战略目标的有效手段，是建立现代企业制度、确保企业顺利实现经营目标的重要保证，也是适应外部监管的迫切需要。内控标准体系的建设可以保障决策过程合法、经营过程所有业务循环受控、企业自身和内部评价科学合理以及中介机构鉴证标准依据明确。无论是政府主导推进内控标准体系，还是企业自身的客观需要，建立企业内控标准体系毋庸置疑地成为企业制度建设的焦点问题。下面结合本人所在企业的实践就企业内控标准体系建设提几点建议。     

注册会计师助推行政事业单位内部控制信息化落地的对策

信息化时代,内控体系最终都需要通过信息化手段落地.自《行政事业单位内部控制规范(试行)》发布以来,各地行政事业单位逐步展开了一些内部控制建设的探索和尝试,由于自身专业能力的欠缺,很多单位在内控建设中一般都会委托外部机构实施,注册会计师凭借专业背景和社会声望,往往会成为主要的委托对象.但在内控体系建设过程中,由于存在内控专业与信息化手段结合不紧密,导致单位内控落地难,实际运用效果不理想等问题.通过分析行政事业单位内部控制信息化的现状,研究注册会计师在内部控制咨询中信息化的难题,提出了行政事业单位内部控制咨询与信息化建设相结合、以平台二次开发为基础的内部控制信息化建设模式,为注册会计师行业在行政事业单位内部控制咨询中信息化落地提供有益探索.     

中小型国有供水企业内控体系建设初探

文章分析了中小型国有供水企业在内控体系建设上,面临的困境和存在的不足,提出了须从内控环境建设、企业目标、信息系统、风险评价,以及对内部控制体系的再监督等五个方面,加强内控体系建设的设想.