中国电信运营商SOX内部控制实践研究

本文分析了中国在海外上市的电信运营商内部控制的特点,重点介绍了电信运营商遵循SOX法案的实践情况。研究发现,通过法案的遵循工作,我国电信运营商无论在内部控制体系的建设,以及企业流程再造和管理提升方面都得到了显著的提高。电信运营商遵循SOX法案的成功实践为其他上市公司加强内部控制管理提供了有益参考价值。     

中国电信运营商SOX内部控制实践研究

本文分析了中国在海外上市的电信运营商内部控制的特点,重点介绍了电信运营商遵循SOX法案的实践情况。研究发现,通过法案的遵循工作,我国电信运营商无论在内部控制体系的建设,以及企业流程再造和管理提升方面都得到了显著的提高。电信运营商遵循SOX法案的成功实践为其他上市公司加强内部控制管理提供了有益参考价值。     

中国电信运营企业内控管理的持续改进

《萨班斯-奥克斯利法案》(SOX)颁布后,在美上市的中国四大电信运营商自2003年下半年起就先后开展了"与财务报告相关的内部控制体系"建设工作.几年来,内控工作从无到有,取得了很大成效,但同时也存在一定的问题.本文从遵循SOX法案的角度出发,依据COSO框架,对目前我国电信运营商在内部控制管理上存在的问题进行总结分析,并最终对中国电信运营企业如何持续优化内控管理工作提出建议.     

中国电信运营企业内部控制与全面风险管理研究

2002年7月30日《萨班斯———奥克斯利法案》(SOX)颁布后,中国几大电信运营企业按照COSO框架建立和实践了内部控制管理,取得了较为显著的成效,但也在内控建设实践中暴露出一些的问题,需要寻求优化与持续改进的路径。此外,国资委正式发布了《中央企业全面风险管理指引》的通知,要求中央企业主动地建立企业全面风险管理体系。本文将通过对中国电信运营企业内控体系建设、风险管理现状的分析,对如何运用全面风险管理体系持续完善、优化内部控制提出一系列的建议与措施。     

电信企业在内部控制方面存在的问题及对策

本文依据COSO框架,从改善企业内部控制实效的角度出发,对目前电信企业内部控制存在的问题进行分析,并就电信企业如何通过完善内控建设提升执行效力与内控效果提出若干对策。     

电信企业在内部控制方面存在的问题及对策

本文依据COSO框架,从改善企业内部控制实效的角度出发,对目前电信企业内部控制存在的问题进行分析,并就电信企业如何通过完善内控建设提升执行效力与内控效果提出若干对策。     

观念管理在遵循SOX404过程中的重要性

随着美国萨班斯法案的出台,所有在美国资本市场上市的企业都要求遵循此项法案的规定,而尤以萨班斯法案第404条款（简称SOX404）最难执行。企业遵循SOX404的阻力来源于员工观念的落后及对内部控制责任的认识。对员工进行观念管理有利于加强企业内部控制建设和减少企业遵循SOX404的成本。     

电信运营企业物流信息化建设问题的探讨

在我国电信运营企业内部运作效率的自我提升和SOX法案内控机制要求的大背景下,如何在前端市场激烈竞争的环境下提供持续优质的后勤支持服务,并使这样的服务能实现高效率低成本?如何管理庞大而复杂的资产,尽快全面满足SOX法案严格的内控要求?问题集中在构建一个高效的电信企业供应链系统,通过物流信息化建设来实现集约化的电信企业物流运作。     

内部控制理念和测试方法构思

根据美国《SOX法案》的要求,作为在美上市公司,中国石油以COSO内控控制框架为标准,对原有内部控制体系进行了梳理和完善,建立了一套全面、系统、科学、规范的内部控制测试体系,为内部控制测试规范、有序地进行,顺利通过内外部测试奠定了坚实的基础。笔者有幸参加了中石油组织的管理层测试工作,对内部控制理念和测试方法有了一定的了解和认识,并在常规审计项目中加以借鉴尝试。以下即是笔者在常规审计项目中的运用体会。     

IS审计流程在COBIT过程域中的实现

随着以ERP为代表的组织(企、事业单位)IS(InformationSystem,信息系统)的应用和普及,组织管理层越来越关注IS与公司业务战略的一致程度,IS本身的安全性、可靠性与机密性。美国《萨班斯——奥克斯利法案2002》(简称SOX法案)对评估组织的IT控制提出了很高的要求。从2011年开始,中国境内所有新上市的公司必须遵守中国的SOX法案。SOX法案要求上市公司选择并实施公认的内部控制框架,如COSO内部控制整体框架。该法案把增强组织业务流程管理及支持IS的内部控制整体水平作为目标,直接导致IS审计在中国企业界的飞速发展。     

SOX法案给中国公司治理的启示

在内部控制和财务报告领域,当前全球最热门的话题莫过于SOX法案(即Sarbanese-OxleyAct,又称萨班斯法案、萨宾法案)。本文认为虽然SOX法案仅对在美上市公司具有法律约束力,但它对我国公司财务报告和公司治理却同样有着重要的参考意义。     

上市公司内部控制体系构建的探讨——SOX法案的启示

SOX法案是美国公司法和证券法的新发展,强调了公司内部控制的重要性。本文分析了SOX法案的颁布背景及内部控制条款,结合我国上市公司内部控制现状,提出上市公司内部控制体系构建的维度:国家法律规定与行业协会业务规范的约束、会计师事务所对上市公司内部控制的法定外部鉴证、独立于会计师事务所的咨询公司的内部控制专业咨询辅导、上市公司内部控制体系的建设以及社会诚信环境的营造,并分别进行了具体的探讨。     

美国SOX法案对内部审计的影响

安然事件发生后,美国于2002年颁布了Sanbans-OxleyAct(简称SOX法案),其中多个条款均涉及到内部控制或内部审计。本文旨在探讨SOX法案对内部审计地位所产生的影响,进而讨论内部审计在公司遵循SOX法案中可以承担的职责。     

内部控制审计：SOX法案的影响

2002年7月30日,《萨班斯-奥克斯利法案》(简称SOX)正式生效。该法案404节要求公众公司管理当局编制内部控制报告,并由注册会计师审计。本文首先阐述了内部控制报告,并从内部控制审计的角度,探讨了SOX法案对审计方法、公司管理当局和审计人员的责任的影响及其对我国的启示。     

SAP电信行业采购和物流管理解决方案

随着我国电信运营业进入稳定成长和产业调整期，如何通过降低运营成本，提高内控已经成为电信运营商的关注点。电信运营商的资金流向主要面向基础网络设备供应商．集成商、支撑系统／技术平台供应商、互联网络提供商和服务提供商，因此采购的规范化、流程化、高效化已成为运营商提高内控、降低成本的关键控制点。     

内部审计在内部控制中的作用研究

被称为中国“SOX法案”的内控基本规范，赋予内审部门及人员“营造守法、公平、正直的内部环境”的重要职责，以法规的形式界定了内审人员的重要权力，并极大地提升了内审的地位，内部审计的理论和实务必将迎来大发展的契机。本文以基本规范的即将实施为背景，阐述了内审在内控体系中的“守夜人”角色定位，并指出了为迎接内控基本规范即将实施的挑战，内部审计将发生的“四个转变”：从事后审计向全程审计转变；从财务审计向管理审计转变；从基层审计向高层审计转变；从督查审计向风险审计转变。     

内部控制缺陷披露的国外研究文献述评

本文主要对国外文献中内部控制缺陷披露所涉及的主要问题进行分类整理,分别从SOX法案对内部控制缺陷影响、内部控制缺陷与审计相关内容关系、内部控制缺陷对应计质量影响、内部控制缺陷对银行贷款影响等方面进行阐述。本文还提出国外研究内部控制缺陷披露研究存在局限性,并归纳研究启示,进行未来研究展望。     

SOX内部控制体系下如何建立有效控制点——以生产制造循环为例

正2002年7月,美国国会通过了《2002上市公司会计改革与投资者保护法案》(SOX法案),其中SOX404条款的约束使得众多在美国上市的公司不断完善其内部管理控制体系,尤其是生产制造企业,SOX内部控制体系在其管理体系中发挥了巨大的作用。但笔者认为,针对一个企业来说,内部控制制度的建立只是控制活动的基础,更重要的是企业如何建立     

关于实施企业内部控制规范体系的思考

随着《企业内部控制基本规范》及其配套指引的发布，具有中国特色的企业内部控制规范体系已经建立．内控指引解读为企业实施内控规范体系提供了有益帮助。我国上市公司和大型国有企业正着手开展内控规范体系的实施工作。虽然我国海外上市公司拥有实施萨班斯法案的经验，     

内部审计在内部控制中的作用研究

被称为中国SOX法案的内控基本规范,赋予内审部门及人员营造守法、公平、正直的内部环境的重要职责,以法规的形式界定了内审人员的重要权力,并极大地提升了内审的地位,内部审计的理论和实务必将迎来大发展的契机。本文以基本规范的即将实施为背景,阐述了内审在内控体系中的守夜人角色定位,并指出了为迎接内控基本规范即将实施的挑战,内部审计将发生的四个转变:从事后审计向全程审计转变;从财务审计向管理审计转变;从基层审计向高层审计转变;从督查审计向风险审计转变。