在基层工作中如何正确使用税收执法自由裁量权

伴随着我国税务人员执法力度日益加强，有越来越多的人开始关注税务机关是否能够正确运用执法自由裁量权。税收执法自由裁量权并不是税务机关能够任意使用的权利，一旦被滥用则会对纳税人的合法权益或者国家利益造成一定的损害。本文将根据税收执法自由裁量权的使用现状，就如何正确使用税收执法自由裁量权进行讨论。     

我国企业税收筹划工作探讨

税收筹划不同于偷税、逃税和避税,是在不违反国家税收政策法规的基础上进行的,可以实现帕累托效益更优,还可以提高纳税企业的纳税意识,实现企业利益最大化。目前,我国企业运用税收筹划的水平较低,税收筹划中介机构参差不齐,理论研究有待加强。我国企业的税收筹划应在遵循税收法定、权利义务统一、合法性、合理性,以及成本效益统一等原则基础上,不断完善税收法律规范,规范税务执法机关执法行为和税务代理业务,建立对税务行政自由裁量权的监督机制。     

浅析电子商务与税收征管

电子商务与税收征管常见的问题主要有:无纸化操作导致凭证不复存在,加大了税收征管和稽查的难度;税源失控,税款大量流失;国际避税问题加剧等。应完善税收立法,建立专门的网络商贸税务登记制度;结合电子商务网络商贸的特点,完善现行的税务征管和税务稽查方法;启用电子发票,完善网上申报制度;加快税收征管信息化建设,构筑信息共享网络;加快征管软件开发,搭建税务平台;加强税务人员计算机培训,提高广大税务人员的计算机操作水平。     

论行政自由裁量权的合理运作

在日常生活中,在法律、法规有具体规定的情形下,执法则相对容易。反之,执法的难度就会大大增加。尤其对行政自由裁量权的问题更是如此。我国行政机关在法律、法规中拥有较大的行政自由裁量权,由于其赋予行政机关一定的选择权,故而在行政执法过程出现一些不合理的现象。应进一步完善立法、使行政自由裁量权受到一定程度的约束。同时,要提高行政人员的整体素质和国民的法律意识,以使行政自由裁量权的运作日臻协调、均衡和完善。     

“放管服”改革背景下税收风险管理存在的问题及应对措施和建议

近年来,随着市场经济的发展,纳税主体多元化、流动性增加,涉税行为的复杂化、专业化、隐蔽化程度也大幅提升,税收信息不对称,税收法律缺位、自由裁量权过大及违法成本低等问题使得税收风险日益突出。国务院放管服改革的要求先后取消和下放了一大批税务行政审批事项,进一步明晰了征纳双方的权利义务关系,在简政放权的形势下,如何做到放管结合,优化服务,不断提高税务管理法制化、科学化、现代化水平,是摆在税务机关面前的重大课题。     

我国核定征收制度的缺陷及完善

核定征收是我国税收征收的一种补充方式。由于立法原则失衡、行政自由裁量权过大、程序性规定缺失等原因,导致实践当中我国核定征收呈现扩大化的趋势,违背了制度设计的初衷。这就需要从制度方面着手,重塑核定征收的基本原则,细化核定征收的确定标准,规范核定征收的相关程序,从而推动我国核定征收制度走向完善。     

基于大数据的税收管理问题研究

随着我国国民经济建设的快速发展，企业税收管理取得了良好的发展成果，因此，国家的税收管理体制已经得到了适当的调整，企业的税收相关法律和行政法规也在日益完善。“营改增”税收政策全面实施以来，财政部、国家税务总局先后就企业开发企业涉税事宜发布了一些政策公告。这些税收相关政策的优势为企业开展税收筹划管理提供了许多法律和政策制度保障。但是，由于企业税收管理涉税项目种类多、税负重的影响，企业税收管理的此类税收筹划管理仍存在一定的风险。因此，文章对大数据背景下的税务管理进行了分析，从税务管理政策、数据获取、构建税务风险模型等方面提出了有针对性、高效的税务管理建议，以完善我国的税收管理体制。     

论税务稽查行政不作为与税收流失

根据布坎南的理论，税务稽查部门是一个理性的“经济人”，他们基于自己利益得失的考虑，也会采取消极的行政行为或行政不作为，从而导致税收流失。从对税务部门稽查与纳税人偷逃税损益的博弈分析可知，把罚款同税务机关的切身利益挂钩、强制税务干部交纳一定职责保证金或抵押金、用技术手段防止税务征管查而不罚将是治理此类税收流失的有效措施。     

试论行政自由裁量权的运行及规制

行政自由裁量权是行政权的核心问题,规范和控制行政权的关键是规范和控制行政自由裁量权;行政自由裁量权既有存在之必要性,又有被滥用之危险性,所以应对其进行立法规制、司法规制和内部规制。     

借鉴行政强制法,推进税收征管法修改

税收征管法修改应当贯彻税收法定的原则,充分吸收借鉴行政强制法的立法理念、基本原则和具体制度,丰富完善税收强制有关规定。     

行政自由裁量权的问题及控制

不正确地行使行政自由裁量权的表现形式主要有：滥用职权,它是不正确地行使行政自由裁量权的最典型表现;行政处罚显失公正;拖延履行法定职责。鉴于以上问题和自由裁量权在执法活动中的广泛运用,以及它对经营者权利义务的重大影响,本文就行政自由裁量权及其问题、行政自由裁量权的控制谈谈看法。一、行政自由裁量权及其问题所谓行政自由裁量权是指法律、法规赋予工商机关的一种“机动”权利。工商机关依据立法目的和公正合理原则,自行判断行政行为的条件,自行选择行政行为的方式和自由做出行政决定的权力就是行政自由裁量权。自由裁量…     

哈尔滨市地方税务局依法行政的问题及对策建议

推行税务机关依法行政工作是税收工作的"生命线",对规范税务机关行为、提高纳税遵从度、构建和谐征纳关系、建立法治政府等具有重要作用。针对哈尔滨市地方税务局依法行政存在的税收收入计划不科学、税务人员执法不严格、税务监督制度不完善、税务执法责任不明确以及税务奖惩机制不健全等问题,实施科学制定税收收入计划、加快提高税务人员综合素质、完善税务行政监督制度、明确税务行政执法责任以及建立健全绩效考评体系的对策措施,旨在全面提高哈尔滨市地方税务局依法行政水平和能力。     

关于规范税务行政处罚自由裁量权的探讨

税务行政处罚自由裁量权主要在罚与不罚、罚多罚少、处罚因素以及是否并处上裁量;税务处罚自由裁量目前存在法律规定不科学、裁量幅度过大以及缺乏统一裁量基准等问题;规范税务行政处罚自由裁量权可考虑采取以下措施：完善税法关于裁量因素的规定,统一全国税务处罚裁量基准,明确处罚裁量情节的适用以及推行说理式税务处罚决定书。     

关于规范税务行政处罚自由裁量权的探讨

税务行政处罚自由裁量权主要在罚与不罚、罚多罚少、处罚因素以及是否并处上裁量;税务处罚自由裁量目前存在法律规定不科学、裁量幅度过大以及缺乏统一裁量基准等问题;规范税务行政处罚自由裁量权可考虑采取以下措施:完善税法关于裁量因素的规定,统一全国税务处罚裁量基准,明确处罚裁量情节的适用以及推行说理式税务处罚决定书。     

论我国税务行政和解制度的建立和适用——以税收债权债务关系为视角

随着税务行政和解制度引进到税务行政复议系统中,亟待以税务债权债务关系为视角,重新厘清界定税收法律关系的性质,以论证税收行政和解制度建立的理论基础和现实需求。并在此基础上,论证税务和解制度与行政合同的区别,结合行政合法性和合理性原则的区别,提出税务行政和解制度适用的四个要件。     

论我国税收立法问题

论我国税收立法问题林延敏，戴海先强化税收立法，完善税收立法体制及税收法律法规体系，是当前及今后税制改革与发展的一个重要课题。本文力图在全面介绍我国现行税收立法体制及税收法律法规体系的基础上，剖析其存在的主要问题，确定其改革应遵循的原则，并提出改革完善...     

中外纳税申报制度的比较研究与借鉴

纳税申报制度作为税务管理的重要内容之一,受到了各国的广泛重视。文章在借鉴国外纳税申报制度建设成功经验的基础上,提出我国纳税申报制度改革的重点在于完善纳税申报立法,规范纳税申报制度;强化税收服务,进一步优化税收环境;并积极推进纳税申报方式的改革,以更好地适应税收征管模式转变的需要。     

行政事业单位财政税收常见问题与对策探析

为了更好地促进行政事业单位的有效发展,要求行政事业单位加强对财政资金的有效使用,优化财政税收管理,进行必要的预算管理、审计监督。当前行政事业单位不断优化单位内部各项财政税收工作,但是在具体执行过程中依然存在着一定的问题,本文对此进行探讨,并对此提出相应的改善策略,结合现代财务管理原则保证票据合法性与合理性,参照管理制度进行税务票据管理,加强税收票据规范管理,保证财政税收信息更新及时性、完善性与全面性,优化行政事业单位财政税收工作,加强对风险的有效防范,提升事业单位整体财税水平,为提升行政事业单位财务管理水平提供参考。     

略谈行政自由裁量权的行使规则与机制

行政自由裁量权客观而普遍地存在于当今社会的各项行政管理活动中,对社会秩序和经济秩序的维护正发挥着越来越重要的作用。因行政自由裁量权本质上是一种行政权,其行使必须遵循以下规则：第一,合法。合法是行政法的一项基本原则,它要求行政机关在做出行政行为时,不仅要符合法律的具体规定,还要符合法律的立法目的。就自由裁量权的行使而言,其要求就是,行使裁量权的结果既不能超过法律授权的种类和幅度,也不能违背法律的立法目的。前者已为大家普遍了解和接受,后者却不尽然,实践中存在的对违法物品罚款放行现象,就是比较典型的例…     

新时代企业税务风险管理探究与讨论

随着我国社会经济的发展，建立健全的市场经济体制，加强对企业的政策和制度的监督，以及完善企业税收的法规，成为目前我国促进经济可持续发展的首要任务和目标。因此，对企业而言，不但要自觉地遵守相关的税务条例，还要提高企业的税务风险管理水平，增强企业的税务风险防范和控制能力。本文通过对财税体制改革中的税收风险成因及影响进行分析，并针对我国企业在当前税收风险管理中存在的问题给出了企业进行税收风险管理的相关对策。