集聚经济、税收竞争与资本投资

中国地方政府之间以税收优惠为手段竞相吸引资本的行为客观上导致税源流失的同时使资源配置失衡,新经济地理学与税收竞争理论的结合为缓解税收竞争提供新的视角和思路.本研究以省级政府为研究样本构建空间杜宾模型,针对集聚经济对税收竞争的缓解作用是否适用于中国进行实证研究.研究结果表明,中国地区资本流动形成的集聚经济能够有效协调区域之间的不对称税收竞争.上述研究为"十三五"规划关于发展中心城市的政策从税收竞争的角度提供理论回应和经验证据,肯定了发展中心城市吸引要素集聚的积极作用.     

论资本税收竞争及其经验效果

由于税收对社会经济活动具有巨大的影响能力,各地政府纷纷利用税收工具展开资本竞争活动,以增加资本形成,吸引外地资本的进入.各地资本税收竞争的内容主要包括资本税收优惠竞争、土地供给价格竞争、资本利润率保证及其他形式的资本竞争.在资本税收竞争过程中,形成了资本形成分布不平衡、外资分布不平衡、金融信贷资金分布不平衡及资本市场资本分布不平衡.     

经济集聚、市场一体化与地方政府税收竞争

本文基于新经济地理学框架下的税收竞争理论,利用2002-2014年中国省际面板数据构建计量模型,通过引入不同空间权重因素对经济集聚与地区策略性税收行为之间的关系进行检验.研究发现,目前中国地方政府没有对集聚租进行征税,经济集聚降低了地区企业所得税实际税率.基于交互项模型与时间序列模型的回归结果显示,地区经济集聚能对地方政府税收竞争行为起到缓解作用.进一步地,本文发现中国市场一体化的推进可促进地区经济集聚,最终产生新经济地理学框架下的中心-外围均衡而非对称性分布均衡,从而对地区间“竞争到底”的竞次行为起到缓解作用.但上述经济集聚削弱地区间税收竞争的关系仅在外资企业中成立,地方政府针对内资企业展开的税收竞争显著低于外资企业税收竞争的程度.     

欧盟各国税收制度竞争与协调现状分析

伴随着欧洲经济一体化的不断扩大,欧盟各国普遍采用税收竞争的手段来吸引外来投资,改善本国企业竞争力,对于这种税收竞争所带来的后果,各国评价不一.文章试图通过对欧盟各国税收既有竞争又希望协调的现状进行分析,来探讨如何在欧盟内部消除有害税收竞争,实现税收协调的目标.     

区域经济下的国际贸易税收竞争问题研究——以中国—东盟自由贸易区为例

税收竞争理论来源于政府间流动资本的效率问题。随着区域经济一体化趋势的加强,生产要素的流动性也在不断地扩大,因此,税收关系的发展具有新的特点和趋势。本文以中国—东盟自由贸易区为例,对区域经济下的国际贸易税收竞争问题进行分析和探讨。     

PPP、资本流动与地区税率

本文在传统的税收竞争模型框架下引入PPP模式的设定,分析了PPP模式影响资本流动和地区税率的理论机制。理论模型发现,PPP模式会从“直接效应”和“间接效应”两个渠道影响资本流动;社会资本参与率对地区税率呈现U型影响。当参与率较低时,以间接效应为主,参与率提高将导致地区税率水平下降;当参与率较高时,以直接效应为主,参与率上升将提高本地税率。本文进一步基于中国285个地级市2006—2013年的面板数据,对理论模型进行了验证。实证结果发现,中国城市间存在普遍的税收竞争行为;PPP引入后,社会资本参与率越高,地区吸引流入的资本越多,同时也更大程度地降低了税率对资本的边际影响;社会资本参与率对地区税率影响的U型曲线临界值约为55%。     

税收竞争有利于提升区域创新绩效吗?——基于创新要素流动的空间机制分析

在对税收竞争影响区域创新绩效的理论机制分析基础上,利用中国2010-2017年地级市面板数据,构建空间动态面板模型,进行SYS-GMM估计,结果表明:税收竞争与区域创新绩效间存在倒U形关系,分区域却呈现出东低西高的区位特征,表明西部地区具有更大的减税降费空间;适度税收竞争通过创新要素流动提高区域创新绩效,但创新资本与人才流动的中介机制发挥存在地区依赖性——东部创新人才流动作用更强,中西部创新资本流动效果更明显.从空间效应看,创新资本与人才在不同区域的空间效应基本一致,总体上创新资本流动的空间外部性尚未显现,但创新人才流动则能抑制税收竞争的空间负外部性,通过邻近互补提升区域整体创新绩效.     

税收竞争如何影响环境污染——基于污染物外溢性属性的分析

本文基于一般均衡模型阐述了税收竞争通过改变资本投入量及政府环保支出进而影响环境污染的作用机制,并使用2007-2014年中国28个省份数据,运用动态空间杜宾及动态面板模型进行了实证检验.研究表明:外溢性污染物存在空间溢出效应;地方政府税收竞争强度越大,地区环境质量就越恶劣.究其原因,在于税收竞争通过改变本地资本投入量及本地政府环保支出提高了外溢性污染物(二氧化硫)和非外溢性污染物(固体废弃物)的排放量,而通过改变邻近地区资本投入量及其环保支出降低了外溢性污染物(二氧化硫)的排放量.     

税收竞争、税收执法与企业避税

随着社会的不断进步,科技的不断发展,我国各个领域都得到了很好的发展,经济实力的提升使人们的生活水平也得到了显著提升,金融发展迅速。但随之而来的税务问题也在不断加深,税务问题存在于我国各个领域中,因此其也已经引起了社会各界的广泛关注。文章通过查阅相关资料,简要介绍了税收竞争、税收执法、企业避税相关的内容,并简要阐述了税收执法对企业避税的影响,以期能够为我国税务方面的发展提供有价值的参考。     

区域经济下的国际贸易税收竞争问题研究--以中国-东盟自由贸易区为例

税收竞争理论来源于政府间流动资本的效率问题。随着区域经济一体化趋势的加强,生产要素的流动性也在不断地扩大,因此,税收关系的发展具有新的特点和趋势。本文以中国—东盟自由贸易区为例,对区域经济下的国际贸易税收竞争问题进行分析和探讨。     

地方税收竞争与经济增长关系实证研究

社会主义市场经济的不断发展,城市化水平的不断加快,使得城市的发展相对来说也不是一致的。城市的经济发展取决于城市税收水平的高低,地方税收竞争是地方政府经济实力的竞争,这是以税收为手段进行资源集中的一个活动。正当的税收手段能够促进地方经济的发展,不正当的税收手段会导致地方发展失衡、经济增长缓慢甚至是负增长。本文就地方税收水平和地方的经济增长进行研究。     

中国入世后税收竞争对策研究税收优惠与税收负担的调整

由于经济全球化进程的深化，当今世界各国实现现代市场经济运行框架所具的共同性，各国政府行为，尤其是课税行为的外溢性在不断加强，各国税制的趋同性正日益显现。例如，美国、加拿大在80年代中苠 大规模减税活动，大多数发达国家则纷纷效仿。同时，在这种减税浪潮的推动下，发展中国家（以亚洲的新加坡、韩国、马来西亚和中美洲的墨西哥为代表）也在这一时期开始了减税改革。此外，经济的全球化与现代世界市场经济的普遍确立拓宽了不同国家在税基、税率及防范偷避税等方面的差异，促使经济主体在世界范围寻求税收利益的机会。这不可避免地会对相关的经济效率、税收收入及税制公平产生影响，从而在政府和纳税人之间形成博弈行为的同时也产生了政府与政府之间的博弈行为。税制的趋同性也在一定程度上引发了税收竞争。     

欧盟东扩后中国对欧盟新老成员国出口的比较分析及对策研究

欧盟是中国最大的出口地,对欧盟出口占中国出口的比例接近20%。而2004年欧盟东扩,十个中东欧国家成为新的欧盟成员国,新老成员国的经济发展水平差异很大。本文通过研究中国对欧盟新老成员国出口的不同,分析影响中国对欧盟出口的因素,以及相应的对策。     

欧盟新成员国的货币危机:理论与现实

一引言 当前世界金融危机影响范围不断扩大,已经从金融领域扩散到实体经济,从美国等发达国家蔓延到广大发展中国家.     

国际不对称税收竞争与FDI流动研究——兼议中美劳动力成本差异与美国减税下的应对策略

当前全球经济增长放缓,美国等发达国家竞相减税吸引外商直接投资.文章从劳动力成本、市场规模双重不对称的视角,构建了一个两国竞争FDI的理论模型,重点考察了两国均衡税收水平的差距.研究发现:市场规模相同时,劳动力成本较低国家的均衡税收较高;而劳动力成本、市场规模都不相同时,当且仅当劳动力成本较低国家的市场规模高于一定下限时,其均衡税收水平才高于另一国.以中美为例,本文利用2013～2018年两国相关数据的数值模拟分析也表明不对称税收竞争下的劳动力成本和市场规模因素解释了大部分FDI流动中两国税收差距的原因.介于此,在美国特朗普政府减税的挑战下,中国是否只能采用逐底型税收竞争策略,该研究提供了另外一种思路.     

税收竞争的空间相关性和FDI效应:一个实证分析

随着各地吸引外资程度的加强,税收优惠政策被政府广泛使用,从而被认为是吸引FDI的有效工具。通过空间计量模型分析,发现具有相似地理位置的省份在税收政策上具有税收模仿性,税收竞争呈现一定的空间相关性,但是这些税收竞争在促进FDI上并没有显著效果,能够明显影响外资选址有效性的是市场化程度,而市场化程度的建设离不开公共财政制度的完善。     

中国和印度的税收竞争与协作

中国和印度同为世界上两大发展中国家,为吸引外资以发展本国经济,双方长期以来都大量使用了各种税收优惠政策,以求在税收竞争的博弈中占得先机。但基于当前两国在世界经济、政治等各领域地位日益上升的现状,以及两国双边贸易额不断扩大的趋势,加强两国间的税收协作便成了必然选择。加强税收协作,保持适度的良性税收竞争有利于实现双方国家利益的最大化。     

自贸区的影响与资本流动——以上海为例的自然实验研究

自贸区是国家深化改革、扩大开放的重大举措,是实现"一带一路"战略及应对新一轮全球贸易规则而先行先试的重要载体和平台。基于此,本文以上海自贸区为例,从自然实验的角度出发,考察了样本期内上海自贸区的设立对上海地区资本流动的影响。得到如下结论:(1)利用倾向得分匹配得到对照组(广东),并基于双重差分模型的估计发现,自贸区对上海资本流动有显著影响,表现为对对外投资的影响力度要远大于实际利用外资;(2)采用改进后的合成控制法发现,通过基于控制省市的权重所得到的"合成上海"对上海设立自贸区之前的模拟程度更高;(3)通过安慰剂检验,证实了自贸区政策对包括上海在内的相关省市都是有效的,尤其在促进对外投资方面;此外,为了排除其他地区也可能通过自贸区进行资本流动这一因素的影响,我们采用了比例模拟进行了相关检验,进一步证实了上述结论的稳健性。