完善我国小微企业税收政策体系的思考

2008年以来爆发的国际金融危机使我国中小企业的生产经营活动遭受到了严重的冲击。为扶持我国中小企业的发展,国家相继出台了针对中小企业的税收优惠政策。由于现行税制复杂,税收优惠政策大多属于应急性的,存在缺乏系统性和针对性、导向性不明确、优惠力度不足、申请减免税的程序复杂等问题。为切实降低小微企业税负水平促进经济增长,在落实现有税收优惠政策的基础上,应构建扶持小微企业发展的税法体系,简化税制,扩大税收优惠范围,加大税收优惠力度,税务机关改进征管方法,强化税收服务。     

浅析企业所得税税收筹划的基本方法

所得税是企业的主要税负之一，合理的税收筹划不仅可以使企业减免部分税负，而且还可以增强企业成本控制的意识，达到增强企业实力，提高企业竞争力的目的。企业所得税税收筹划的基本方法主要有三种：环境利用型所得税筹划方法、优惠政策利用型税收筹划方法以及结构利用型税收筹划方法。企业可根据实际情况，通过筹资、投资、生产经营中策略的选择来实现节税。     

助力中小企业发展的税收优惠政策研究

中小企业不仅是圆家税收收入的主要源泉，更是创造就业机会、促进经济增长和经济发展的主要力量。税收优惠政策对中小企业发展有着密切的关系。本文拟对我国中小企业现行税收优惠政策及其存在问题的分析，在借鉴国外经验的基础上，就进一步完善我国促进中小企业发展的税收优惠政策提出相应对策。     

激励创新视阈下税收优惠政策的"二元分化"

本文基于税收优惠政策适用现状、政策诉求、政策满意度几个层次对F市企业调研,发现中小企业与大型企业在适用税收优惠政策上存在"二元分化"的特征.即中小型企业最关注中小企业税收优惠政策,对创新类税收优惠政策"不想用"、"不能用"、"不知道",而大型企业最关注"激励创新税收优惠"政策,特别是高新技术企业税收优惠政策,在激励创新型税收优惠政策上出现断层和分化的特征,激励创新税收优惠政策存在显著短板.在分析"二元分化"成因的基础上,提出了通过税制设计、政策宣传及政策反馈几个环节加以完善的建议.     

农村金融机构税收优惠政策有效性分析——从税收影响银行业经营绩效的角度

2003年以来,我国对农村信用社和新型农村金融机构营业税由5％降到3％和企业所得减半征收的税收优惠政策,文章试图分析这一政策的有效性.文章首先运用面板数据模型,实证分析我国现行营业税和所得税对一般商业银行经营绩效的影响.然后假设商业银行享受农村金融机构税收优惠政策的前提下,测算税收优惠政策对提高商业银行经营绩效的影响力度.以此为参照,联系农村金融机构的经营状况,分析税收优惠政策的有效性,并提出完善现行税收优惠政策的建议.     

促进科技创新的税收优惠政策研究

激发创新创业活力,已成为当前推进供给侧结构性改革的一个核心内容.近年来,政府财政对科技创新的支持力度不断加大,也出台了一系列相关税收优惠政策.本文对高新技术企业、中小微企业、高校科研院所科技创新的税收优惠政策进行了全面分析,发现高新技术企业的认定管理办法还有待完善,针对中小企业的税收优惠政策较为有限,科技成果转化过程中缺乏系统性的税收优惠政策体系,人力资本的税收优惠政策较为薄弱,缺乏税收优惠政策形成的税式支出核算制度.在问题分析基础上,建议对高新技术企业的认定注重过程管理,动态监控税收优惠政策的有效性,同时,加强对中小创新型企业的税收优惠政策扶持,建立系统性的贯穿成果创新转化全过程的税收优惠政策.     

认清中小企业战略地位完善税收优惠政策

目前,中小企业在我国国民经济中的地位日益突出,然而与之极不适应的是,我国给予中小企业的税收优惠很少。从国际上看,西方国家运用税收优惠政策成功地支持和促进了中小企业的发展。我国应借鉴其经验,逐步完善对中小企业的税收优惠政策,加大税收支持中小企业的发展力度,以良好的税收环境促进中小企业的发展。     

从全面优惠到行业优惠——我国对外商直接投资企业税收优惠政策的调整思路

以所得税减免为主体的我国对外商直接投资企业的税收优惠政策，对我国利用外资规模的不断扩大起到了积极作用，但是这一政策在实施过程中也产生了一些问题。随着我国利用外资工作的不断深入，通过调整外资政策，实现提高我国利用外资水平、减少税负不公等负面影响，是目前我国利用外资工作的一项重要任务。从目前我国利用外商直接投资的实际情况看，对外商投资企业从全面优惠到行业优惠的政策调整，既考虑到了税收优惠对吸引外资的作用，又兼顾到市场公平竞争的需要，有利于解决我国利用外资中出现的一些问题，应该是现阶段我国利用外商直接投资优惠政策的合理选择。     

对我国企业所得税改革的浅见

我国企业所得税征管过程中存在内外资企业有别，税收优惠政策不同，优惠层次过多和行政干预过多等问题。因此应实地内外资所得税合并，打破收入分配按行政隶属关系划分的格局，逐步建立起税负公平，税制规范，高度集中的企业所得税体系。     

企业所得税税收筹划探析

企业在经营发展过程中,合理地进行税收筹划可减轻税负、降低经营成本、增加效益.企业所得税作为我国的主体税种,对企业来说,有很大的筹划空间,本文从降低应纳税所得额、降低税率、合理利用优惠政策三方面对税收筹划作一次探讨.     

我国涉外税收优惠政策的调整取向

本文在充分肯定了我国涉外税收优惠政策积极作用的前提下，分析了现行涉外税收优惠政策存在的问题以及对经济发展带来的不利影响，提出了应在统一税法、统一税收优惠，保障内外资企业法律地位平等的基础上，进一步完善我国涉外税收优惠政策。     

促进科技创新的税收优惠政策国际借鉴及启示

促进本国企业科技创新投入是当前世界各国税收优惠政策的基本目标之一.从该政策设计的出发点看,典型国家促进科技创新的税收优惠政策具有激励研发成果转化、鼓励产学研联合开发、对中小企业给予特惠政策、多举措确保税收优惠落地等特征.结合我国现状,提出调整高新技术企业的激励重点、实施大企业增量扣除、大中小企业特惠力度、放宽研发费用适...     

我国中小企业面临的困难及税收政策建议

当前,我国中小企业的发展面临着许多困难。为了帮助中小企业走出困境,首先需要解决中小企业融资问题,加强促进中小企业融资的税收优惠政策,并进一步降低中小企业的税负,鼓励中小企业从事自主创新,并制定相关税收优惠,为中小企业的发展营造良好的税收环境。     

企业税收筹划研究

税收筹划是企业管理中不可缺少的重要组成部分，其特点明显，意义显著。企业应认识税收筹划与偷税、漏税的差别与税务筹划的区别，合理进行税收筹划，选择合适的税收筹划方式、遵循成本效益原则、充分利用税收优惠政策、防范税收筹划可能出现的风险，以充分利用税法所提供减免税优惠政策，从而获得最大的税收利益。     

加快广西经济增长的税收对策探讨

在概括广西经济发展和税收发展的基础上,从宏观税负、税收优惠政策、税收协调政策以及区别对待企业等方面剖析当前税收政策在促进广西经济增长中存在的不足,进而从宏观税负、重点支持对象、关税、税收优惠政策、税收协调措施和企业待遇等角度提出解决问题的对策。     

我国现行税收优惠政策存在的问题

税收优惠政策是我国目前广泛应用的重要的宏观调控工具之一。利用税收优惠政策进行税收筹划，可提高纳税人对税收优惠政策的反应灵敏度，强化纳税意识，促进税收优惠政策目标的顺利实现。然而在进行税收筹划的过程中，现行税收优惠政策存在的问题日益暴露出来。分析现行税收优惠政策存在的问题并解决之，对于我国社会经济的发展和宏观经济政策的完善具有十分重要的现实意义。     

中小企业税收优惠政策研究

促进中小企业发展是经济稳定、健康发展的必然选择。本文从梳理我国现行关于中小企业的具体税收优惠政策入手,结合相关政策的执行情况及效果分析,归纳整理了我国中小企业税收优惠政策存在的问题,并有针对性地提出了改进完善的具体建议。     

热点冷思考:当前我国的税收负担

税收负担的实质是国民收入分配中国家与纳税各方的分配关系，它分为宏观税负和微观税负。对我国当前宏观税负和微观税负进行分析，得出的结论是小口径宏观税负轻，大口径宏观税负重，企业微观税负重。为了更好地执行积极的财政政策，发挥税收对经济发展的促进作用，应对我国的税收负担进行合理调整，具体的对策建议是：理清税费关系，推进税费改革；改革完善现行的税种制度；增开一些新税种；加强税收征管，强化依法治税。     

我国企业所得税改革的国外借鉴

20世纪90年代后期各主要发达国家为刺激经济发展进行了减税改革，其中公司所得税的改革是一个重点。我国企业所得税制存在许多亟待解决的问题，诸如内外资企业所得税制不统一、企业负担过重、税收优惠政策不合理等。借鉴国外税改经验，改革和完善我国企业所得税制。第一，合并内外资企业所得税，建立法人企业所得税制；第二，减轻企业负担，增强其竞争力；第三 ，改革和完善税收优惠政策。     

加拿大小企业税收支持政策及启示

我国对小企业的税收优惠政策存在力度不够、范围过窄、形式单一等问题。应借鉴加拿大等发达国家的先进经验，建立我国小企业的税收支持体系：继续降低小企业的所得税税率；进一步提高小企业税收优惠门槛；科技开发税收优惠；延长纳税宽限期；减化税收程序；增加税收服务等。