“小金库”的表现形式及审计方法

一、“小金库”的特殊表现形式1．“账外账”形式。这种形式的“小金库”一般设在财务部门，也有的设在“小金库”资金相关收入和使用的部门。其特点是在单位内有一定透明度，收入和支出均有账簿记载，有的还比较规范。其资金来源既有合法收入，也有非法收入，其支出中也多存在合理支出和不合理支出并存现象。不少审计人员在定性时往往被其看似规范的核算方式所迷惑，     

“小金库”的表现形式及审计方法

“小金库”的表现形式及审计方法王艳华，杨廷“小金库”主要有以下几种表现形式：（一）隐匿、截留收入一些单位为了设置“小金库”，采取收人不入帐的手法，将销售收入私存私放，用于不正当开支。如某亏损企业，将销售的边角余料，基建物资款五万多元存于企业帐外，全部...     

企业“小金库“的表现形式及其审计方法

近几年来，我们在企业审计中发现，一些企业财经法纪观念淡薄，财务管理松弛，“小金库”现象较为普遍。笔者认为，企业“小金库”的形成主要有以下几种形式：　　一、借企业改制、资产重组或机构变动之机，将部分资金转出大账，形成“小金库”。 　　随着市场经济的不断发展和新企业制度的建立，由于企业间的联合、兼并、参股控股、收购、拍卖、破产等方面的原因，其资本结构、经营体制和组织结构都发生了大的变化。一些企业趁机人为调整损益，将部分下设机构、投资项目的财务成果不纳入企业大账核算；或虚列本单位、下属关联企业的支出，…     

保险公司“小金库”表现形式及其治理

小金库问题不仅造成国有资产流失,影响会计信息的真实性,助长奢侈浪费、腐败现象和经济犯罪,还直接危害到保险人利益,对金融安全和社会稳定造成很大影响。本文通过对目前保险公司小金库主要表现形式及原因分析,结合审计实     

浅谈行政事业单位“小金库”的表现形式及治理对策

行政事业单位"小金库"的存在造成国家行政收入和国有资产的流失,本文提出了治理对策。必须从源头抓起,全面治理"小金库";加强财经法纪教育,强化领导责任;加强资产管理;严格执行"收支两条线"管理;全面推进国库集中支付改革,推行公务卡制度;进一步拓宽监督渠道;加大检查力度,标本兼治,着力构建长效机制。     

查豪华轿车挖出一个“小金库”

查豪华轿车挖出一个＂小金库＂在对某银行审计时，获悉该行有奔驰车一辆，但查固定资产帐却没有记载，这是怎么回事呢？寻问会计人员，会计人员吱吱唔唔说＂不清楚＂，这更引起审计人员怀疑。那么奔弛车是怎么来的呢？正当途径，一种可能是由上级银行调拨来的，据审计人员...     

十个“小金库”被查

最近,长治市审计局在对长治市卫生局任期经济责任审计中查明：该局内设8个科室,在编人员20人,竟然私设“小金库”10个,金额达173万元。截至审计时,已支用95万元,余额78万元分别以个人存折或现金由当事人保管。     

“小金库”的几种查法

“小金库”的几种查法藁城市审计局在审计实践中，总结了几种“小金库”的审查方法：１、帐证查对法。即审查单位收入时，查记帐凭证的原凭证号发票号是否连续使用，如审计某单位，查出中断票号的金额达７万多元的收入设在帐外，形成“小金库”。２、帐实核对法。即核对销...     

国有企业“小金库”表现形式与检查思路

2010年7月，中共中央纪委、监察部、财政部、审计署和国资委联合印发了《国有及国有控股企业“小金库”专项治理实施办法》，对国有及国有控股企业的“小金库”治理工作进行了部署。“小金库”是通过不正当、不合法渠道聚敛形成的账外资金，由于大量收入游离于账外，失去监管，损害了集体利益，是滋生铺张浪费和腐败的温床，而且其存在往往与经济犯罪紧密联系，严重扰乱了正常的社会经济秩序。国有企业作为国民经济的中流砥柱，更应该加强“小金库”治理，并借此机会全面梳理业务流程和内部控制，提高企业管控水平。     

行政事业单位"小金库"的表现形式与治理

部分行政事业单位私设"小金库"的目的是为了逃避财务监督和群众监督,谋取小团体或个人利益.我们要用道德约束使人不愿设"小金库",用法律约束使人不敢没"小金库",制度防范则是使人无法设"小金库",从而最终实现杜绝"小金库"的目标.     

查“小金库”教你几招

清理查处“小金库”工作，是从源头上预防和治理腐败，促进党风廉政建设一项重要工作。近几年来党中央和中央纪委非常重视，把它列入了重要议事日程。但是，如何发现单位私设的“小金库”，就需要一定的查账技巧和审计方法。下面本人根据多年来的查账经验和去年参加的市直单位专项清理“小金库”检查的实践，对如何发现行政事业单位“小金库”或账外账资金谈点粗浅的看法，供大家参考。     

防治小金库之10招巧查假发票

通过假发票套取的资金历来是各单位小金库资金的主要来源之一,在《关于在"小金库"专项治理工作中严厉查处假发票的通知》(中治金办〔2010〕4号)中,假发票的查处也被列入"小金库"专项治理工作。审计过程中,如何快速、准确查出假发票呢?笔者将审计中积累的假发票查处经验进行了归纳,主要是一摸、二看、三辨、四鉴、五查、六排、七敲、八究、九寻、十问。熟练掌握这十招,大家都能炼成火眼金睛。     

企业小金库资金来源及审查方法

企业小金库的资金来源１．有的企业把在银行存款取得的利息款不入帐,按利息的金额一次或几次开出现金支票提取现金存入小金库。此现金不做支出记帐,且提取金额与银行所付利息金额相同,所以,企业银行结余与银行存款对照单金额是相同的。２．企业销售商品收取大量现金,不存入银行,而是以“其他应付款”存入储蓄所,然后将取得的利息做为小金库。３．购货企业收取销货单位回扣款不入帐,存入小金库。４．工厂每年收取的下属分厂的承包费或管理费不入帐,做为小金库。５．工厂派出在外单位帮助搞技术革新的技术人员,从外单位提取的劳务收…     

账外账表现形式及审计方法

所谓帐外帐,有两层含义:一是指隐匿截留资金于法定的会计帐册之外,形成单位的“小钱柜”;二是指一些违纪违法行为,为逃避各种监督巧施手段在帐外作崇。综观近年行政、事业单位会计活动,就其设置帐外帐有如下几种主要表现形式:     

小金库的形成渠道及清查方法

随着经济往来的日益多样化、复杂化,小金库也更加隐蔽。这就要求我们发现新情况,研究新问题,杜绝小金库,维护社会经济秩序健康有序地发展。一、小金库的形成渠道(一)隐瞒截留账外固定资产和废旧物资处置收入。如有些单位固定资产有意不留残值,当固定资产提足折旧后,账面该项固定资产金额为零,以后取得该项固定资产的残值收入和变价收入不入账,存入小金库;另外废旧物资,如下脚料、废品、废料、废碴等一般不在账上反映,因此处理的收入也不入账,存入小金库。(二)隐瞒截留其他业务收入。如固定资产的租金收入,机器的安装收入,咨询收入,变相的“…     

10万元“小金库”被查始末

１０万元“小金库”被查始末１９９６年１０月，我们在对某行政执法监督部门１９９５年财务收支情况进行审计时，发现有一种收费在１９９５年度的总帐、明细帐上没有记载。凭借经验，我们认为其中必有“文章”，于是，对该项收费进行了深入细致的审查。１．追根，未获线索...     

企业小金库的来源及治理方法

企业一切正常开支,都有其合法合规的渠道,而"小金库"是通过违法、违规操作形成的账外资金,它游离于企业财务管理与监督体系之外,是奢靡享受,违法乱纪的重要资金来源。事实证明"小金库"诱发和滋生了一系列集体腐败问题,严重败坏党风、政风和社会风气。冷静分析其屡禁不止的主要客观原因,从企业"小金库"的不同来源来查处"小金库"的审计方法也是多种多样,从而达到标本兼治的效果。     

从查“小金库”谈审计人员的观察力

审计人员审核 X单位“预算外收入一房租收入”时，根据审计进点时对该单位设施的观察而掌握的情况：出租房屋有一百多间，当时每间租费 270元，账内年末“房租收入”却只有 21.63万元，是不是少了点 ?审计人员产生了疑问。 在翻阅账簿、凭证的同时，审计人员同该单位下属的一个所长“闲谈”着：“这几年局里给职工办了什么福利 ?”“就春节给大家发了几斤鱼。”“局里的微机对外进行收费服务吗？”“对外也打印点表格，收点费。”突然，所长的呼机响了，“这呼机是局里配发的吧 ?”“局里去年配发的。”“发到哪一级 ?”“配发到局、所长。…