深化税收征管改革改善财政收入状况

深化税收征管改革改善财政收入状况□于中一吴群宋立经济体制改革的深入使税收征管改革不断推进，由“一人进户，各税统管”模式向“征、管、查”三分离或“征管、检查”两分离模式转变。它表明，我国的税收征管模式已从传统的模式，逐步向规范化、现代化的模式转化。传统...     

哈尔滨市地方税务局税收征管问题及对策建议

十八届三中全会提出了继续深入进行财税体制改革,而完善税收征管体制又是财税体制改革中的重中之重。随着我国市场经济的不断完善与改革开放的不断深入,税收征收管理面临着诸多的新问题,同时也对税收征管模式的改革提出了新的要求。完善税收征管模式、提高税收征管的效率,能够有效降低税收征管的成本,使税收更好地发挥其对经济社会的调节作用。在财税体制改革的大背景下,哈尔滨市地税局按照国家、省地税局的要求,不断完善税收征管模式,取得了一定的成效,但也存在着不足之处。     

关于税收征管体制改革的思考

关于税收征管体制改革的思考张敏，李卫山，侯丽红税收征管改革的目标，就是要在完善现行“分离”的征管模式的基础上，围绕实现纳税人“自核自缴”这一核心，建立分工合理、程序简化、手段先进、高效率的税收征管体制。为了达到此目标，改革应从以下五个方面着手：一、建...     

大力推进依法治税 努力优化税收环境--深圳地税10年历程回顾之二

随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立与完善,税收在市场经济发展中的地位和作用越来越重要。10年来,为了充分发挥税收的职能作用,深圳市地税局在税收征管工作中,始终坚持把依法治税作为各项工作的基本方针和实现税收职能作用的重要保证,坚定不移地推进依法治税进程,全面优化特区税收法治环境,营造特区良好的市场经济秩序。     

税务管理环节易出现的问题及对策研究

目前,我国税收征管模式为"征、管、查"三分离.本文从位于模式中心环节的税务管理环节入手,探讨了现阶段存在的问题,并在此基础上提出了对策.     

对微观征管模式的改革设想

自国、地税机构分设以来,锡山市地税局沿袭着“以纳申报和优化服务为基础,以计算机网络为依据集中征收,重点稽查”这一征管模式,不断改革征管体制,对完成各项税收任务,促进地方经济发展作出了很大的贡献。但是,改革往往不能一步到位,旧的微观的征管模式越发地显露出其改革的不彻底检,造成了税源表面上的不稳定、不确定,税收任务的增幅远远高于经济增长的速度,导致税源相对紧张,这就需要对微观的征管模式作一些必要的调整。 我们提出的征管新模式为： 建成以分局为中心的相对集中的征收大厅,征、管、查三分离切实到位,分工进一…     

税收征管改革势在必行

面对WTO规则的基本要求和我国经济体制改革的目标，深化税收征管改革，探索税收征管新的模式，建立一个税收征管现代化的新框架，势在必行，刻不容缓。社会主义市场经济的建立，要求深化税收征管改革；稳定国家财政收入，要求深化税收征管改革；充分发挥地方政府调控经济作用，要求税收征管改革；统一税政，维护税法的严肃性，要求税收征管改革。     

税收信息化存在的问题及其对策研究

物质、能源与信息被誉为当今社会发展的三大支柱.我国税收信息化发展历经了30多年的发展,在提升税收决策科学性、提升税收服务质量、增强税收部门形象以及降低税收成本等方面发挥了积极功能.但当前的税收信息化还存在与税收征管体制不匹配、缺乏统一的组织规划和部署、数据共享程度不高以及税收数据利用效率较低等问题.针对这些问题,从深化税收征管体制改革、改革税收信息化模式、加大税收信息工作培训和探索设立专门的信息中心等方面提出了具体的解决对策.     

区域经济协调发展税收政策问题分析与路径选择

经济体制改革以来,由于市场机制缺陷和财税政策偏差,导致中西部与东部地区价值和税负逆向运行,中西部地区承受着税收牺牲。税制缺陷、征管差异和财税体制不完备助推了区域间发展不平衡。采取"统一税政、完善税制、规范征管"措施,使东部地区做出与其经济发展相适应的税收贡献,通过纵向与横向转移支付对中西部地区进行税收补偿;"加大税收留成、扭转优惠倾向"使中西部地区获得特定税收利益,促进区域间协调发展。     

完善我国现行税收征管模式的思考

税收征收管理模式是税收管理制度确定的基本依据,我国税收征管模式经历了一系列变革过程,在1996年确定了新的征管模式,新的征管模式基本符合市场经济公平,公正的要求,但在实践中仍存在不完善的方面,进一步完善现行税收征管模式是目前税收征管改革的主要内容。     

构建公共财政下税收体系的若干思考

公共财政是我国财政体制改革的必然选择,为了满足公共财政职能的需要,我国目前的税收体制必须作相应地调整,具体做法应该是：合理确定税收收入总规模,完善分税制改革,建立一个“宽税基、低税率、严征管”的新的税收体系。     

税收征管数字化升级与企业费用粘性——基于“金税三期”工程的准自然实验

在数字化赋能企业供给侧改革的背景下，以“金税三期”工程试点作为一项准自然实验，基于双重差分模型考察税收征管数字化升级对企业费用粘性的政策效应、作用机制及其在不同情景因素下的差异。研究表明，税收征管数字化升级的实施显著抑制了企业费用粘性，且这一结论在排除可能存在的内生性问题以及其他相关政策影响后依然成立。机制分析结果表明，税收征管数字化升级能通过“改善信息环境”和“优化公司治理”路径实现对企业费用粘性的抑制作用。此外，从政府调控、市场环境和企业行为三个维度，分别选取税收征管强度、行业竞争程度和内部控制质量对税收征管数字化升级的政策效应进行拓展性分析。异质性研究发现，税收征管强度和行业竞争程度强化了税收征管数字化升级对企业费用粘性的抑制作用，而内部控制质量弱化了税收征管数字化升级对企业费用粘性的抑制作用，反映了两者作为内外部治理机制之间的替代关系。     

我国个人所得税征管制度的构建及改革——基于新一轮税制改革背景下

一直以来,个人所得税的征管均是我国税收工作的重点内容.就现阶段我国个人所得税征管的实际情况,以及信息技术的实际发展情况而言,在新一轮税制改革下,个人所得税征管机构的构建必须从基本制度建设以及征管模式的设计这两方面着手,进而在符合我国现阶段税收征管现状的前提下,充分利用信息技术建立起一个高效率且低成本的个人所得税征收体制机制,同时借助新的征管机制的构建,不断提升税务机关的征管能力,进而提升我国税收水平,为我国经济与社会的稳定发展保驾护航.     

税收征管体制改革与社保基金征缴收入

社保基金的可持续发展是社会各界长期关注的热点。本文基于所得税征管体制改革的准自然实验,利用中国工业企业数据,构建断点回归模型实证评估了税收征管对社保基金收入的影响及潜在机制。研究发现：税收征管改革对社保基金收入产生了显著和稳健的挤出效应。机制分析表明,税收征管改革通过“税费替代效应”和“缴费基数效应”降低企业的税收规避和社保缴费基数,从而挤出社保缴费。在社保部门征收和税务部门非全责征收地区的企业以及融资约束较高的非国有企业和小规模企业中,这种挤出效应更明显。本文发现对于理解税收征管改革的外溢效应以及优化税费征管体制改革具有重要启示,应积极稳妥地推进社保由税务部门全责征收,及时关注改革进程中企业现金流和融资约束的变化及影响,为政策落地和提质增效提供基础保障。     

应正确处理征收与稽查的关系

随着税收征管改革的逐步深入,以纳税申报和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收、重点稽查的新征管模式正在逐步形成。基层税务征收机关与税务稽查部门的配合默契与否,成为地税机构正常运作的一个重要问题。抓好征收、稽查的协调配合,是提高征管水平、工作效率的重要途径,是保证完成当年税收任务的关键。 　　一、征收与稽查关系存在的问题 　　新的征管模式的出台,决定了基层税务所二级稽查已不适应当前税收征管体制的形势,让稽查从基层税务所中分离出来成为必然,即由二级稽查改为独设的基层税务稽查所。地税内部机构分设…     

强化税收管理 完善征管机制——关于基层税收征管工作的调研

针对菏泽市牡丹区现行的税收征管体制，税收征管机构设置和征管过程中存在的一些矛盾和问题，本文就加强基层税收管理，完善征管机制等方面提出自己的一些见解。     

财政压力、税收征管与企业税收负担

基于世界银行2012年中国企业调查数据,实证研究地方政府财政压力、税收征管与企业税收负担之间的关系。结果表明,此前一年地方政府财政压力越大,辖区内企业当年面临税务检查的概率越高、次数越多,税收征管活动显著增加了企业税收负担。在政府对经济干预程度较高的地区,税收征管活动对企业税收负担的影响更强。通过工具变量估计和稳健性检验后,上述结论依然成立。进一步研究发现,税收征管活动主要加剧了民营企业税收负担,对国有企业影响并不显著。税收征管活动增加了企业非正规活动支出,税务人员在税务检查过程中主动要求非正式支付的行为显著增加了企业税收负担。文章为理解不规范的税收征管活动加剧企业税收负担提供了实证支撑,也为现阶段深化财税体制改革、规范税收征管活动、优化营商环境提供了政策启示。     

税源管理控制机制的国际借鉴与创新

我国近年税收成就有目共睹 ,但税收流失问题不容回避 ,源于粗放经济下的税收征管体制难以推进税收持续高速增长。摆脱传统按收入任务管税的束缚 ,通过加强对税源的监督和管理 ,实现税收与经济良性循环 ,是我国税收管理体制改革的必然选择。WTO是机遇也是挑战 ,应借鉴国外税源管理控制的成功经验 ,结合中国国情 ,探讨税源管理控制的新模式。     

征管模式、征管技术与税收治理——来自取消税管员固定管户的证据

税管员固定管户作为中国基层税收管理的基本制度,在确保税收征管效率的同时也加剧了弹性征管和税务部门执法风险,推动“管户”向“管事”转变成为税收征管体制改革的重要方向。本文从征管激励与征管能力角度分析取消税管员固定管户对税收治理的双重影响,并利用手工整理的地级市取消税管员固定管户政策和全国税收调查数据进行实证检验。研究发现：取消税管员固定管户在总体上会降低企业实际税率,加剧企业避税,这一效应在与税务机关征纳联系较低的企业中表现更明显,改革前业务招待费越高、距离税务局越近的企业其避税会相应减少;信息化征管技术会降低取消固定管户造成的征管效率损失,在取消固定管户的同时上线“金税三期”会显著提高企业纳税遵从,并且对低业务招待企业的影响更大;异质性分析表明,取消固定管户的征管效率损失主要体现在国税局,但会提高地税局征管企业的纳税遵从,改革对民营企业的影响更大。本文不仅为推进基层税收征管制度改革提供了经验证据,也为通过形成更加规范的基层税收征管体系促进税收治理现代化和企业发展提供了政策启示。     

对加强纳税服务的思考

纳税服务是是新时代对税务部门及其工作人员的基本要求,它和税务管理、税务稽查一起组成现代税收工作的三大支柱,是深化税收征管改革.提高征管质量和效率,降低成本,提高税法遵从意识的关键环,现代纳税服务已经由文明用语、延时服务、预约服务等浅层次服务向优化税制、完善税政、改进体制、健全征管、降低成本等深层次服务转变.