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疑虑顿生 前不久,我们在对甲公司１９９９年财务收支审计时,发现应付帐款中,乙公司户头,１９９９年末为贷方余额２２０万元,本年有二笔发生额,即贷方５８．８万元,借方也为５８．８万元。追查原始凭证, １９９９年 １２月 ３０日 ８号凭证,其会计分录为：借记财务费用５８．８万元,贷记应付帐款——乙公司５８．８万元,凭证后面附有以２２０万元为基数,资金占用费年率为２４％计算的原始凭证,（２２０万元 Ｘ ２４％）;又查到 １９９９年 １２月 ３０日 ９号凭证,其会计分录为借：应付帐款５８．８万元,贷：现金５８．８万… 相似文献
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１３万元购车款追踪记蔡茂槐李昌海今年４月在开展财政同级审,我们审计了县民政局１９９７年度的民政事业经费。发现有这样一张记帐凭证：付记“经费支出”,付记“经费现金”,其经济事项是小车控购附加费和购置附加费共３２６００元。同时在另一张记帐凭证上,记录支付... 相似文献
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往来款一收一付现疑点１９９９年年末 ,我们在对某种子分公司进行专项审计时 ,通过核实该公司的往来账户发现１９９６年６月份的第４８、４９号两张记账凭证列入及转出的货款６２３９１５ ２６元账务处理有不妥之处 ,引起了我们的警觉。即 :４８号记账凭证中列入的是从黑龙江省兰西县种子公司等汇入的货款６２３９１５ ２６元挂入了县种子公司的账户内 ,４９户记账凭证中又将这６２３９１５ ２６元的货款转汇给了县种子公司。具体账务处理为 :第４８号记账凭证 :借 :银行存款６２３９１５ ２６贷 :应付账款县种子公司６２３９１５ ２６ ,后… 相似文献
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薛东成 《中国乡镇企业会计》2002,(8):22-23
汇总记账凭证的程序是：先将所有记账凭证定期分类加总编制汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总分类账。就一般企业而言，汇总收款凭证中借方账户金额加总就是现金流量表中的现金流入数，贷方账户金额则反映了现金流入的原因；汇总付款凭证贷方账户金额之和（剔除货币资金项目内部转换数）就是现金流量表中的现金流出数，各个借方账户金额则反映了现金流出的去向。汇总收、付款凭证提供的现金流入数与现金流出数的差额就是现金流量净额，即现金流量表中的现金及现金等价物净增加额。因此，汇总记账凭证既可凭以登记总分类账，又可据以编… 相似文献
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前不久，我们在对某国有粮食仓储企业的盈亏真实性进行审计调查时发现，该单位于1997年11月份的第16号记账凭证中列入的一笔应付账款引起了我们的怀疑，其账务处理为：借：现金281445951贷：应付账款──杨海鹰2181445951近两年来，议价粮销售市场很不景气，这能否是销售议价粮收回的货款不体现销售而挂在往来账中？况且个人能有这么大的资金吗？随后，又在11月份的第4O号记账凭证内发现了列入一笔利润，其账务处理为：借：现金102465668贷：本年利润102465668后面没有原始凭证。这102465668元的利润又是从哪里来的？真是一波未平一波又起… 相似文献
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１９９９年以来 ,辛集市审计局为提高审计质量 ,规避审计风险 ,不断探讨新的审计方法 ,在基建审计上 ,实行了“查、调、函”三结合审计方法 ,取得了较好的审计效果。“查”即通过审查账目、记账凭证、原始单据发现线索和疑点。“调”即对查出的线索和疑点向所涉及的单位进行调查。“函”即向有关单位进行函证。由于经费所限 ,不可能每个问题都去外调 ,对一些大型企业、国家机关和较正规的单位可实行函证。例如在审计某集团公司时 ,发现该公司财务账应付账款科目中某经销公司户贷方余额１２５万元 ,分别于１９９９年３月２５日４３６号记“借… 相似文献
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薛东成 《中国乡镇企业会计》2002,(8)
汇总记账凭证的程序是:先将所有记账凭证定期分类加总编制汇总记账凭证,再根据汇总记账凭证登记总分类账.就一般企业而言,汇总收款凭证中借方账户金额加总就是现金流量表中的现金流入数,贷方账户金额则反映了现金流入的原因;汇总付款凭证贷方账户金额之和(剔除货币资金项目内部转换数)就是现金流量表中的现金流出数,各个借方账户金额则反映了现金流出的去向.汇总收、付款凭证提供的现金流入数与现金流出数的差额就是现金流量净额,即现金流量表中的现金及现金等价物净增加额.因此,汇总记账凭证既可凭以登记总分类账,又可据以编制现金流量表,从而最大减少了重复劳动,降低编表难度. 相似文献
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在实际工作中，现金收付业务的原始单据传递一般采用记账凭证控制法。其现金收付业务的原始单据传递程序为：会计主管→会计员(记账凭证)→出纳员→会计员(出纳员)。基本做法是，相关单位的原始单据经过会计主管人员审核签字(如需要主管领导审批的应经主管领导审核签字)直接转交给会计人员填制记账凭证(即所谓“制单”)，然后把记账凭证及所附的原始单据转给出纳员审单 相似文献
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今年上半年，在对某单位财务收支进行审计时，发现该单位在福利费项下报销两名干部的药费单据有疑点，审计中发现该项业务记账凭证和现金付出传票金额完全一致，均为 3， 412 80元，而下附两张报销的药费原始凭证，一张票面金额为 664 22元，左上角有领导签字按规定报 60％，右下角有经办人员写有实付金额 398 53元。另一张票面金额为 2， 757 58元，右上角有领导签字按规定报 60％，票面背后有经办人员写有实付金额 1， 654 55元。经核实，记账凭证和原始凭证相差金额为 1， 368 72元。 差额 1， 368 72元，数字虽然不大，但… 相似文献
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是工作疏忽还是蓄意贪污？华颖我们审计组在对某行政事业单位财务收支审计过程中，从１９９５年预算外入帐６月３０日凭证发现，该单位出纳处曾于１９９４年１０月１８日前开票收回现金１７．５万元，迟至１９９５年３月８日方交存银行，现金滞纳时间近五个月，会计处没有... 相似文献
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１９９９年９月我处根据审计工作安排 ,对市属某区１９９８年度财政收支决算情况实施审计 ,审计中发现该区市容环卫局预算外资金收支金额较大。为了检查其收支的合理性 ,我们延伸审计了该局经费收支及预算外收费项目。通过审计该局经费收支 ,记账规范清楚 ,预算外收费按区财政规定上交 ,数额属实 ,没有发现什么问题。难道真是没有啥问题？我暗自发问。正在我细心地翻阅着一张张记账凭证时 ,忽然 ,１２月份１５２ #记账凭证引起了我的注意 ,该凭证记载内容如下 :借 :应付账款———９万元 ,贷 :补助收入———９万元。后附说明是将市局补助收… 相似文献
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我们在对某企业所属公司(以下简称甲公司)2002年度财务收支审计中,通过盘存、审阅、核对、询证、分析等方法的综合运用,在被审计单位拒不提供有关账簿的情况下,经过艰苦细致的工作,从银行对账单入手,依法查出该公司隐匿五年之久、金额高达4173万元的“小金库”。发现疑点审计进点后,通过对甲公司内控测评和现金监盘,发现以下四个疑点:①清查现金长款600.15元。 ②2002年2月银行已付单位未记账的账项600万元。③单位银行对账单上一收一付款项甚多,其中最引人注目的三笔:2002年3月24日、4月7日、4月20日在不到一个月时间内分别付出130万元、65万元、190万元。同年3月27日、4月7日、4月19日又分别收进130万元、190万元、65万元,计385万元,均未入账;并且从银行对账单上辅助说明的银行业务代码显示,付出的385万元全是现金,收进的385万元全是转账支票。④会计出纳一人兼任。问究竟,财务负责人J某及出纳员闪烁其词、支吾搪塞,说不出所以然。现金长款、银行已付大笔资金长达17个月不记账、银行对账单上一收一付款项多且付出又有大额现金,会计、出纳还一人兼任,单位内控制度不严,货币资金管理混乱,是否存在挪用资... 相似文献
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１９９８年７月，我们在对市某行政事业单位（以下简称Ｅ单位）１９９７年度财务收支审计时，由一张发票查出了该单位违反规定乱收费并转移挪用收费资金购置桑塔纳轿车及违法设“小金库”４４万元的事实。一、发现疑点在审查Ｅ单位１９９７年１月份的一笔记账凭证中发现，... 相似文献
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在实际工作中,现金收付业务的原始单据传递一般采用记账凭证控制法。其现金收付业务的原始单据传递程序为:会计主管→会计员(记账凭证)→出纳员→会计员(出纳员)。基本做法是,相关单位的原始单据经过会计主管人员审核签字(如需要主管领导审批 相似文献
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今年７月，我们审计某县粮食局，从查实一笔粮食购销业务入手，一举查出该局违规操作，套取国家粮食差价收入，私设百万元“小金库”的大案。疑点追踪某县粮食局直属库副产品门市部（以下简称门市部），１９９２年１２月３０日７号凭证反映一笔业务，从某粮管所调入早米９... 相似文献