浓墨重彩著华章——齐齐哈尔市龙沙区地方税务局行风建设巡礼

齐齐哈尔市龙沙区地方税务局，肩负着齐市龙沙区10891户纳税人的地方税征管和全区社保费的征缴工作，全年的地方税征缴额和社保费的征收额在全市举足轻重。他们承载着全区财政收入的半壁江山，也承载着振兴鹤城经济的无限希望。     

浅析社保费征缴模式改革

<正>为提高征缴效率,基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。从近年来改革运行成果看,社会保险费交由税务部门统一征收后,取得明显成效。一是提高了征缴率。由于税务部门掌握企业生产经营状况,有利于促进社保费征缴,从部分省市公布的数字来看,征缴率超过90%。二是实现收支“两条线”管理。形成“税务收、财政管、社保用”管理模式,保证基金安全运转。三是充实了社保基金。由于征缴率提高,社保基金结余相对增加,     

确立税务部门征收社保费主体地位的必要性和可行性分析

2018年的《贵州省政府工作报告》提出:把人民的发展思想贯穿到政府全部工作中,让人民群众最大限度地分享改革发展成果。社保基金是广大职工的养命钱,能够使人们做到老有所养、老有所依,因此其对于公众乃至社会稳定发挥着重要的作用。2018年,中央印发的《深化党和国家机构改革方案》提到,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收,充分弥补了社保体系实行的双轨制(即社保费既可以由社保机构征收,亦可由税务部门征收)的不足,两个征费主体会导致权责不明确,进而使社保费征收效率低下,影响其功能性发挥。文章主要探讨社保费由税务部门征收的必要性和可行性,进而为确立税务部门征收社保费提供一定的理论依据。     

地税与社保局的协作机制研究

我国社会保险费主要通过社保经办机构整合信息和地税部门征收。现行的地税代征模式存在执法刚性不足、事实断保、职责不清、处罚乏力等问题。文章从制度层面和操作层面提出完善现行社保费征缴模式的对策,为今后地税部门全权负责社保费创造条件。     

广东省社保费征缴实行按申报个人所得税的工资计费

为进一步增强社会保险费的征收刚性，从２００１年４月１日起广东省实行社保费征缴新办法，以当月申报个人所得税的工资薪金为缴纳社保费的计费基数，这是我省社会保险制度的一项重大改革。 去年１月，省政府在总结２０００年地方税务机关征收社保费经验的基础上，以２００１年１号文下发了《广东省社会保险费征缴办法》，规定全省从２００１年４月１日起开始实施新的征收办法。《办法》将原来由社保经办机构核实缴费工资基数改为由缴费单位按缴费个人当月申报个人所得税的工资、薪金向地税机关申报，将社会保险费的征缴纳入了税收的监管范…     

冲动与理智——社会保险费税解析

这些年来,社会保险费的征缴呈现出向税务代征靠拢的趋势,可以说,这种取向是符合社会保险改革方向的。针对现阶段社会保险费征缴难、基金不足的情况,一些人士提出应将社会保险费改成社会保险税。笔者认为,在社会保险制度改革尚未完全到位的状况下,费改税不可立即实施。等到位后,也要认真研究分析现行的基本模式是否真的适合征税。以税代费要考虑环境条件,并兼顾系统利益。费改税被认为是征收手段的强化,但却会抛弃刚刚建立的以统帐结合为基本特征的新型社会保险制度。费改税对基金征缴可能会好些,但并非是万能的,税务自身也存在执行难的问题。收费旗帜上的暖昧造成了执行中缴费方与征缴部门认识和理解上的错位。以税理解释社保费扩面征缴可免除执行上的尴尬,也是社会保险费征缴理论基石的回归。     

对我国社保资金审计的思考

一、我国杜保资金审计的重点 （一）资金征缴方面。一是社保机构是否按规定核定缴费标准,是否实行了“五保合一”,有无核定不准和不按规定核定的情况;二是税务部门是否及时足额征收,有无降低征收比例、随意减免等问题;三是税务部门是否按规定将资金及时解缴财政专户,有无私自存储、截留等问题;四是征缴管理基础性工作是否完备,是否掌握参保单位的人数、工资总额等基础资料,对应参保的单位和个人应保未保情况是否了解;     

全力构筑“五费统征”的社保费征收体制

根据厦门市政府对社会保险费征管体制“总体规划、分步到位”的改革精神和总体部署，厦门市地税局从2001年7月开始征收社会保险费。社会保险费开征以来，基金规模迅速增大，基金征缴率大幅提高。2002年度，入库社保费12．84亿元，同比增长11．42％。2003年度，入库社保费15．37亿元，同比增长19．66％。因长期坚持加强征管、捆绑征收的基金征集方法，两年来，五费的征缴率均达到95％以上。2004年4月起，厦门市政府又将社保费登记、申报、征收工作全部移交地税办理，因移交彻底，     

如何强化社会保险费的征收

社会保险费的征收是社会保障体系的重要组成部分，关系到每个职工的切身利益和社会安定。从2004年4—6月，湖北省黄冈市开展了历时两个多月的税费源全面普查，全市社保费的历年欠费数字惊人。这对于征收社保费的地税部门来说，如何强化征管手段，遏制社保费欠费的继续增长，不断加强对历年欠费的征收管理，提出了一个新的课题。本文以这次普查为基础，分析问题的原因，力争探索出一条解决欠费的途径。     

关于社会保险基金征缴工作的思考

社会保险基金是社会保险制度正常运行的基础，基金的征缴直接关系到社会保险各项待遇的支付。多年来基金的征缴一直是社会保险工作的重中之重，各级经办机构就如何加强征缴工作，提高基金征缴率，增强基金支撑能力进行着积极探索，并积累了许多宝贵经验，使社会保险基金征缴率逐年提高，为经济发展和社会稳定做出了积极贡献。随着我国的一些省份陆续实行社会保险费税务征收，2001年1月1日，内蒙古自治区社会保险费的征收工作也移交税务部门，通过三年多运行情况来看，在各级主管部门的共同努力下，基本上达到了预期的目的，     

我国税收改革、新变化及未来发展趋势

2015年我国税收制度进行了较多的改革。税制改革方面,"营改增"、消费税征收范围部分调整、资源税扩大征税范围、环境保护税法公布草案;税收政策方面,企业所得税在企业重组、小微企业、固定资产加速折旧、备案审批等方面发生了较大变化;税收征管方面,出台了税收征管规范、纳税服务规范、"双摇号"稽查、一般反避税管理办法和"互联网+税务"计划等措施。未来几年内,修订《税收征管法》、推进"营改增"、完善房地产税制、出台环境保护税、改革个人所得税征收模式等将成为税收发展的趋势。     

浅谈当前纳税评估中存在的问题及解决对策

我国部分地区的税务部门在税收征管改革后的职能配置时，将引入纳税评估机制作为强化管理功能、消除机构“疏于管理、淡化责任”缺陷的建设性措施，并作为深化征管改革的必由选择。纳税评估处于纳税申报之后，税务稽查之前，是税务机关对纳税人进行税收监控管理，对税收征管质量进行监督检查的中期税收管理环节，有助于税务稽查整体效能的发挥。实践证明，纳税评估是连接税款征收与税务稽查的有效载体；是提高税源监控能力和水平的一项具体措施；是税务稽查实施体系的基础。纳税评估的有效开展对提高纳税人诚信纳税的自觉性，加强税务日常管理具有积极的作用。     

浅析税收社会化征管的问题及其规制

税收社会化征管问题一直是社会的热点问题,但是确实存在一定的问题需要完善。对税收征管问题进行法律规制是依法治国的重要表现形式之一。由于税收工作具有社会属性,所以需要全社会的大力支持并且做到依法自觉纳税。我们国家的税务征收部门一直是税务工作战线上的主力军,严格按照税法对纳税群体征收税务;税法的尊严需要全社会来维护,而不仅仅是税务部门。不断提高对税务社会化管理的水平,完善税务部门和全社会的有机联动,共同构建和谐的纳税环境;坚持政府的领导、加强税务部门主管、完善各个部门配合协作、提高司法保障的力度、引导社会各界的广泛参与是我们建立社会综合法治税收体系的目标。税务部门应严格执行税法的相关规定,依法保护纳税人的合法权益,依法保障公民的合法收入,依法提高行政办事的效率。解决我们目前税收征管存在的问题,这确实成为不管学术界还是实务界的难题。笔者对此谈一谈自己浅显的分析。     

社保费征收政策调整对中小企业的影响及对策

自2018年以来,中共中央和国务院办公厅相继印发了《深化党和国家机构改革方案》和《降低社会保险费综合方案》,对社会保险费征缴方式作出了明确规定:从2019年1月1日起,全国社会保险费由原人社部门征收调整为税务部门统一征收。社保征缴方式的改变必定会给我国民营企业,特别是中小民营企业带来不同程度的挑战。因此,本文通过对湖南某地区中小企业的实地调研,试图从比较微观的层面来探讨政策出台对企业产生的不利影响,从而提出更有针对性的建议,以期为政府政策的制定提供一些现实依据。     

社会保险费税务征收的成效与思考

一、社会保险费实行税务征收所取得的成效 2001年,内蒙古自治区各级财政、劳动和地税部门认真贯彻落实自治区政府的有关要求,实行基本养老保险、基本医疗保险和失业保险“三险合一”的一体化征收管理模式。6年来,社会保险费征缴管理工作,在自治区党委、政府的正确领导下,财政、劳动和地税部门共同努力,连续多年超额完成了各级政府核定和下达的社会保险费征收任务。[第一段]     

对个人所得税也应实施“综合治理”

当前，强化个人所得税的征管，把征收管理工作纳入法制化的轨道，仍是摆在各级税务部门和广大税务干部面前的重要课题。     

“金三”系统全面启用，十问十答

<正>社保征收一直是社会关注的问题,近年来有关社保征收的热点话题不断,如社保税征、减税降费,近期社保税征又有新动向,不少地方密集上线金税三期社保费征管信息系统（以下简称“金三”系统）征收社保。如前一段国家税务总局浙江省税务局、浙江省人力资源和社会保障厅、浙江省医疗保障局三个部门联合发布了《关于金税三期社保费征管信息系统（标准版）上线及停机切换的通告》（国家税务总局浙江省税务局通告2022年第1号）。从该公告看,浙江省于2022年2月1日上线“金三”系统,不过,从以上公告来看,“根据国家统一部署”这句还是让很多企业一时摸不准脉门。确实,去年不少地方发布了关于“金三”系统的通知。     

"计划"是"过头税"的原罪

时下,税务部门在税收征管过程中,由于受年度税收计划的影响,普遍存在人为调节税收进度的情况,致使收"过头税"和税款滞留等问题突出.据审计署日前发布审计结果公报,四川德阳市地税部门为完成税收任务征集"过头税",导致某公司一年度上缴税款居然是其应缴税款的7.63倍.经济欠发达的内蒙古、江西等地区,税务机关为完成税收计划征收"过头税"达10.02亿元.而由于税务部门人为调节税收进度,也使得许多应征收税源滞留企业.     

陕西省个人所得税征管中的问题及对策研究

虽然陕西省个人所得税征管力度不断加大,但个税的征收仍出现一些需要迫切解决的问题.文章以5000份问卷调查为主,对陕西省个人所得税征管中的问题进行调查和分析,通过构建纳税收入模型且进行有效运用,提出相应的对策,以期为税务部门进行税收征管提供思路和方法.     

提升会计监管工作促进会计管理水平提高

针对有些企业会计核算不实的现状,近几年来,税务部门为强化税收征管,普遍采取了核定征收的办法,以堵塞税收漏洞,保障国家税收收入持续稳定增长。在实际工作中,由于部分税务机关对实行核定征收的企业往往偏重于税收而忽视其账簿管理,导致一些企业负责人及财会人员对税务部门实行核定征收产生了一种错误认识,