国税岂容少数人侵吞--深圳办查处特大虚开增值税发票案纪实

农历辛巳年末,冬寒料峭,万木霜天。2001年12月30日,审计署党组召开专题会议,研究2000年度全国审计机关审计查处大案要案线索项目评比工作。审计署驻深圳特派办经贸审计处2000年审计查处深圳一伙不法分子与税务机关一伙腐败分子内外勾结,疯狂虚开增值税专用发票,大肆侵吞国家税款,案值高达25亿元人民币一案,以涉案金额巨大、涉案人员众多、查处反响强烈,被署党组批准为审计发现大案要案线索一等奖。本刊现刊发深圳办参审人员审计结束之后撰写的查处这一特大案件的纪实,以飨读者。     

金融审计创新特色之路——来自广州特派办的报道

广州特派办金融审计在打击金融犯罪、维护经济秩序方面硕果累累。自2000年以来,相继组织和参与了对广东四大国有商业银行的审计,共查出各项违纪违规金额590多亿元,上缴财政及罚没款近3亿元。上报审计简报、要情共58篇,其中有14篇被国务院领导批示。由审计发现线索并被司法或有关部门立案处理、查处的案件有11起,共抓获犯罪嫌疑人50人,116人受到行政处分,其中,厅局级干部6人。2000年、2001年连续两年获全国金融审计业务一等奖,2001年“14家关联企业骗贷3亿元案”被审计署评为大案要案二等奖,2002年“中国银行广东省分行”审计项目获审计署全国优秀项目嘉奖,2003年“建设银行广东省分行”项目获署优秀项目奖。此外,为褒奖审计人员的突出贡献,原金融审计二处处长朱惠红同志2002年被审计署荣记个人二等功,原副处长刘丹同志被审计署授予2001年全国审计系统先进个人荣誉称号。     

羊城三月花锦簇——查处大案要案、打造审计精品的广州特派办

精彩回放1986年6月3日,审计署驻广州特派员办事处正式成立。8月8日,审计署批复同意广州特派办设立驻深圳工作组。1995年1月,在审计署工业交通审计司的署驻地方特派办工交企业审计考核中,广州办企业审计工作被评为第一名。4月,广州办对湛江港务局“八五”期间国家重点工程———湛江港一区南二期工程竣工决算进行就地审计。该项目被审计署投资司评为1995年度表彰审计项目。广州办获得1994年度财政决算审计优秀项目奖。6月至7月,广州办对民航中南管理局“八五”期间国家重点工程———广西桂林两江国际机场工程在建项目进行了就地审计。该项目…     

十年沉寂一飞冲天

在1989年前审计署组建的16个特派办中,深圳办一直是最小的特派办。至1998年时,深圳办依然默默无闻。人手紧缺,队伍结构较差、素质不高,大专生比本科生还多,硕士生仅4人,财政、金融两个重点专业人才加起来仅5人,计算机、工程、法律等专业人才长期空缺,甚至出现在审计大忙季节,让高中毕业的打字员匆匆上阵审计的情况。可以说,这就是深圳办5年以前的剪影,是局部的,但也是真实的。就是这个至今仅有63人的特派办,从1999年起却脱颖而出:连续三年荣获审计署揭露重大违法犯罪线索优秀项目一等奖、二等奖;2002年再度荣获全国优秀审计项目奖;2000年中央电视台《焦点访谈》栏目上播出审计项目查出的问题;2001年财政审计处被人事部、审计署评为全国审计机关先进集体;5年来已有11项审计成果被审计署作为《审计要情》上报国务院,朱基等领导同志都为此作了重要批示……那么,他们何以:     

大鹏振翅展宏图--来自深圳办的报道

深圳，又称鹏城。虽然是审计署原１６个特派办中成立最晚、人员最少的特派办，但这丝毫不影响深圳特派办的知名度。自１９８９年组建至今，在审计署的领导下，深圳特派办在改革开放的最前沿，在深圳这块热土上，从无到有，从弱到强，走过了一段不平凡的道路。尤其是１９９９年以来，他们认真贯彻落实朱基总理“全面审计，突出重点，注意发现大案要案线索”指示精神，按照审计工作“二十字”方针，在全面完成审计工作的同时，办领导班子工作思路清晰，突出了对大案要案线索和重大违法违纪问题的揭露和查处，敢于碰硬，连续查出较有影响的大要…     

同业视点

审计署武汉办积极参与“四城同创”活动;河南省审计厅紧盯大案要案线索,努力推进反腐倡廉建设;审计署南京办稳步提高机关内部管理水平;审计署西安办改进本地审计项目实施方式受到好评。     

方法得当 智取大案——京津冀特派办查处天津市蓟县国税局虚开增值税专用发票大案的方法

按：１９９９年４月２７日,审计署京津冀特派办上报《审计署关于天津市蓟县国税局虚开增值税专用发票等违法乱纪问题的报告》引起了国家领导人的重视。目前,此案已移送天津市检察院,蓟县国税局原局长梁化泉已被逮捕。此次对蓟县国税局的核查工作,为审计人员以全新视角发现常规审计项目中隐藏的大案要案线索提供了新的思路和方法。李金华审计长说,此案核查的成功之处,在于为查处大案要案及进一步深化县级国税审计摸索出一条新路。现将京津冀特派办查出这起大案的方法介绍给广大审计人员。以事实为基础,打好心理战术知己知彼,方能百战…     

国家审计计划管理中若干问题的实证研究

本文主要以审计署2000至2004年审计项目计划及其执行情况的数据为研究的样本,主要原因是从2000年至今,审计署每年对全国审计机关的审计项目进行评选,被评出的优秀审计项目在执行审计程序、审计业务成果、审计技术方法应用、审计影响等方面均是较为突出的,因此可以认为审计项目计划的执行效果是好的。因而有依据能够对2000至2004年审计项目计划执行得如何进行评判,所以以此为研究的样本。从表1中审计署业务司的计划数可以看出,2000至2004年审计署统一组织的项目数量总体保持在23个,只有2002年为27个,但是项目计划具体分解到审计署派驻地方特…     

国土治理整顿大事记

2002年3月,审计署组织沈阳办、济南办和深圳办分别对鞍山、济南、深圳三城市国有土地进行试点审计。2003年1月12日,济南办国土审计信息被国务院办公厅采用,时任副总理的温家宝作了重要批示,要求对各地非法占用、转让土地的行为要严肃查处,对违规建立的各类园区要进行清理。2003年2月20日,国土资源部召开“全国进一步治理整顿土地市场秩序电视电话会议”。10部委领导参加,会议开到县一级。2003年2月21日,国土资源部下发了《进一步治理整顿土地市场秩序工作方案》。2003年5月,审计署对青岛等9个城市继续开展国土专项资金审计。2003年6月30日,…     

全国审计工作座谈会(山东青岛片)在我省召开

〔本刊讯〕全国审计工作座谈会（山东青岛片）于８月２１日至２３日在我省青岛召开。审计署翟熙贵副审计长在会上作重要讲话,强调要从讲政治的高度充分认识贯彻朱总理关于全面审计,突出重点,注意发现大案要案线索指示的重要意义,加大审计监督力度,认真做好大要案的查处工作;要统一认识,开阔思路,创造性地开展领导干部经济责任审计;要抓住有利时机,切实加强干部队伍建设。今年的全国审计工作座谈会审计署分三片召开,主要任务是交流今年以来贯彻落实朱镕基总理指示和中办、国办两个暂行规定的情况,研究部署下一步的工作。参加青岛…     

审计查处大案要案问题的探讨

湖北省审计查处大案要案理论研讨会于1999年11月24日至26日在黄冈市召开。参加会议研讨的有来自审计署科研所、湖北省高级人民法院以及部分市、县审计局的代表。赴会的近40名代表共提交学术论文、课题报告30多篇。会上,省审计厅黄道国副厅长作了讲话。省审计学会副会长姚建华同志作会议小结。会议期间,代表们对审计查处大案要案的实务经验进行了交流,对有关的基本理论和技术方法进行了认真探讨,现将讨     

适应形势 狠抓重点 改进方法 再创审计工作新局面——全国审计机关先进集体南昌市审计局的事迹介绍

适应形势狠抓重点改进方法再创审计工作新局面———全国审计机关先进集体南昌市审计局的事迹介绍南昌市审计局继１９９３年被审计署、人事部授予“全国审计机关先进集体”后,１９９７年１２月又一次被人事部、审计署授予“全国审计机关先进集体”称号。在维护财经法纪、...     

略论审计查处大案要案的特殊要求

查处大案要案是审计部门的重要职责,也是当前和今后一个时期的审计工作重点之一,那么,查处大案要案对审计程序、审计文书、审计纪律有哪些特殊要求呢? 一、查处大案要案对审计程序方面的特殊要求。 查处大案要案是审计业务的一部分,必须按审计程序办事。由     

蓟县国税案审计纪实

审计署京津冀特派办认真贯彻朱基总理的指示和全国审计工作会议精神．把“打假治乱、查处大案要案线索”作为开展1999年审计工作的重点,行动迅速地对群众举报蓟县国税局违法乱纪虚开增值税专用发票、混淆入库级次、以费抵税侵吞中央收入等问题进行专项审计核实,向国务院...     

审计署表彰2006年度全国优秀审计项目

在全国审计工作会议上,审计署表彰了荣获2006年度审计署和地方优秀审计项目及表彰项目。这次表彰,审计署广州特派办实施的中国航空工业第一集团公司2005年度财务收支及原领导人员经济责任审计等8个项目荣获2006年     

劲牛奋蹄拓热土——深圳市政府采购绩效审计侧记

在审计署揭晓的“2005年度地方优秀审计项目和表彰审计项目”评比中，深圳市审计局上报的“深圳市市本级2003至2004年度政府采购绩效审计”项目入选全国10个地方优秀审计项目，且居榜首，它是10个获奖项目中唯一的绩效审计项目，也是深圳市审计机关成立以来审计项目获得的最高荣誉。该项目获此殊荣并非偶然，它是审计组努力审计的结果，更是深圳市审计局近年来坚持现代审计发展之路取得显著成效的集中反映。我们很有必要认真回顾总结这一优秀审计项目，进一步加大审计力度，提高审计质量，充分发挥审计在建设“和谐深圳效益深圳”以及国际化城市中的积极作用。[编者按]     

浅谈我国开展效益审计的类型选择

前一段时间，我参加了中国审计学会的效益审计调研组，对深圳、山东等地的效益审计情况进行了调研。在调研中发现，自从审计署2002年的全国审计工作会议提出要搞效益审计的要求。特别是审计署的2003至2007年的五年发展规划中提出效益审计的发展目标之后．各级审计机关都对效益审计给予了高度重视．     

审计机关与司法机关查处大案要案的区别

审计机关查处的大案要案与司法机关查处的大案要案主要有以下区别: 1.大案要案的范围不一样。审计机关查处的大案要案比司法机关查处的大案要案范围广。审计机关查处的大案要案是指重大的违反财经纪律和法规、重大的违反党纪政纪行为、重大的违反秩序的犯罪行为的案件。司法机关查处的大案要案指重大的违反秩序的犯罪行为,即严重破坏经济秩序,造成严重后果,社会危害性较大的情况。 2.大案要案线索的来源不一样。审计机关发现大案要案线索主要是从经常性的审计工作中发现线索;从经济责任审计发现线索;从群众举报中发现案件     

水乡楼市风云

2006年12月11日，审计署首次表彰了2005年全国10个地方优秀审计项目，而作为全国惟一获奖的县级审计机关项目。     

查处大案要案对审计程序,审计文书,审计纪律的特殊要求

一查处大案要案对审计程序方面的特殊要求查处大案要案在审计程序上,除依照一般审计程序办理以外,还有其特殊要求:(一)在确定审计计划、制定审计方案时要比常规审计项目更慎重和周密。大案要案的审计目的总体上是要弄清案情,但审计前不知底细,审计目的只能随着审计的进展逐步明确,因此,在制定审计方案时要求慎重周密考虑和安排,以便顺利进行审计。(二)拟发审计通知时,只能以常规审计的内容通知被审计单位,要注意审计目的的保密性。大案要案的审计立项依据主要是三个方面,一是党委政府交办的审计项目;二是群众举报后确定的审计项目;三是一般…