税制改革 十年盘点——社会主义市场经济中的中国税制改革

从1978年到1991年，随着改革开放政策的实行和经济的发展，中国的工商税制改革从建立涉外税收制度人手，进而推行国营企业“利改税”(即将国营企业上缴利润改为缴纳所得税)和工商税制的全面改革．初步建成了一套内外有别的，以流转税和所得税为主体，其他税种相配台的新的税制体系，大体适应了中国经济体制改革起步阶段的经济状况，税收的职能作用得以全面加强，税收收入持续稳定增长，宏观调控作用明显增强，对于促进国家的改革开放和经济发展起到了非常重要的作用。     

我国税制改革总体思路确定

记者从财政部获悉,我国税制改革总体思路已经确定：按照“简税制、低税率、严征管”的原则,继续稳步推行税收制度改革,使税制进一步优化,增强税收对优化资源配置、调节收入再分配的作用,为企业创造公平竞争的环境,促进国民经济持续、快速、协调、健康发展。具体设想是：     

观税制改革 思改革税制

通过1994年的税制改革，我国基本建立起适应社会主义市场经济需要的新税制。税收的增长与我国经济的发展初步形成了一种良性的互动机制。迈进21世纪，在经济全球化知识经济的推动下，在我国加入WTO的大背景下，我国社会经济发展进入结构重组和深度融入国际化潮流的关键时期，为了更好地服从服务于经济发展大局，保证税收可持续发展，进一步深化税制改革，优化税收制度显得尤其迫切和重要。本文在对现行税制运行情况进行分析的基础上，对下一步的税制改革提出了一些总体性的设想。     

关于深化税制改革的思考

1994年税制所确立的新税制在新形势下面临一系列亟待解决的问题。进一步深化税制改革，必须从税制外延上进行有序整合，从税制内涵上进行合理设计，从税制功能上进行适度拓展。     

我国当前税制改革及其对会计的影响研究

文章首先分析了我国当前税收制度中显露的问题,根据现实状况总结了税制改革的原则,而后结合最新出台政策探讨了当前税制改革中的热点问题,包括营业税、资源税、房产税与红利税,并从这些问题出发,分析讨论了我国当前税制改革对会计的影响。     

1994年税制改革以来我国直接税的收入分配效应

根据1994～2008年历年收入不良指数估计值和税收收入中各项直接税所占比重的时间序列数据进行的实证分析结果表明,我国现行的个人所得税和财产税等税收政策并没有有效缩小居民收入差距,甚至在一定程度上拉大了税后收入差距,建议以个人所得税制和财产税制改革作为下一步税制改革的重点,提高税制的总体累进性;以构建第三方信息报告制度为重点,建立严密的税源监管体系,扭转对高收入阶层征税不足的现状。     

现行税制存在的问题与对策

我国新税制改革,参照国际通行的作法,建立了一个以规范化增值税为核心的与消费税、营业税、关税互相协调配套的流转税制。税收收人的绝大部分来自于流转税中的增值税。三年多的实践表明,增值税在实施过程中暴露出明显的问题,归纳起来主要有：     

我国金融税制存在的问题及改革探析

金融税制是否科学不仅直接影响到金融市场的健康发展,而且也极大地影响到整个国家宏观经济的运行。本文对我国金融税制的现存问题进行了分析,并提出了改革建议。     

我国税制改革概况与分析

近年来,中国的经济发展速度放缓,诸多社会问题逐渐凸显。在此背景之下,税收作为一种政策工具也应当配合之进行适当的变化,而这也就是税制改革的必要性所在。可以说,中国现在正处于政治、经济、文化激烈变化的关口,多种矛盾在经济放缓的背景下日渐突出,此时此刻,任何制度上的改变都应以符合中国长远利益为准则,而税制改革将会对帮助国家平稳度过这段时期发挥重要作用。     

探析我国个人所得税税制模式改革

个人所得税是指以个人所得为征税对象的一种税,它于1799年首创于英国,是目前世界各国普遍征收的一个税种。当前世界各国的个人所得税     

增值税改革对我国的税负影响分析

从2011年1月1日起,国家在部分地区和行业开始增值税改革试点工作,上海交通运输业和部分现代服务业被首先作为试点行业。本文从深层次对我国服务业税负现状进行了分析,并从四个方面对现阶段增值税改革挑战进行全方位分析。     

增值税改革对我国的税负影响分析

从2011年1月1日起,国家在部分地区和行业开始增值税改革试点工作,上海交通运输业和部分现代服务业被首先作为试点行业.本文从深层次对我国服务业税负现状进行了分析,并从四个方面对现阶段增值税改革挑战进行全方位分析     

阔步前进 走向辉煌——2002年以来中国税制改革的简要回顾

2002年召开的中国共产党第十六次全国代表大会、2007年召开的中国共产党第十七次全国代表大会,先后提出了深化财税改革、实行有利于科学发展的财税制度的任务。十年以来,根据经济、社会发展和改革开放的需要,中国的税制改革不断推进,并取得了一系列的重大进展:基本实现了内外税制的统一和城乡税制的统一,多数主要税种改革取得重大突破或者明显改进,税收入持续快速增长,税制结构逐步优化。     

“1994年以来税制改革回顾与展望”征文评选结果

为总结1994年以来税制改革20年的经验,提出对未来税制改革有借鉴意义的建议,国家税务总局成立了《1994年以来税制改革回顾与展望》课题组,由解学智副局长、张志勇副局长分别担任课题组组长和副组长。为广泛开展课题研究,课题组和中国税务杂志社《税务研究》编辑部特举办"1994年以来税制改革回顾与展望"征文活动,从2014年7月1日开始,至2014年10月底截止。在此期间,编辑部     

我国商业银行流转税税制改革探讨

2008金融危机爆发后,金融体制改革成为备受关注的问题,作为金融体制一部分的金融税收制度变革迫在眉睫.本文即从效率角度出发对商业银行流转税税制改革分三步走.首先.在较短期限内优化现行银行业营业税制;再次,在借鉴国际经验的基础上,将计征营业税转变为计征增值税;最后,为适宜经济的高速运转不断加强对银行业增值税的优化改革.     

我国财产税税制改革的基本构想

一、财产税是以纳税人拥有或支配的财产为课税对象的一类税收,世界上许多国家普遍开征。各国设置财产税时,不是把所有财产都列入征税范围,只是选择某些特定的财产征税。一般把土地和土地上的各种附属物、设施以及室外的车船纳入征税范围;对室内财产、无形资产因不好查实,一般不予征税或只在发生权属转移时征税。开征财产税的原因是:(1)调节财产拥有人的收入,特别是调节因占有财产数量、质量的不同而形成的级差收入,从而节制财富的过度集中;(2)限制不必要的财产占有,提高其使用效果,特别是促进土地资源的合理利用;(3)增加财政收入,加强国家对…     

我国改革开放以来税制改革经验总结与展望

本文全面总结了我国改革开放以来税制改革的历史进程,对相关历史经验进行了提炼与总结,明确了我国税制改革的渐进式路径是客观需要与有益经验的结合。同时,我国的税制现状表明其依然处于过渡时期,进一步的改革当以健全并优化税制体系,增强税收调控能力,保证其财政收入的主体地位及进一步推进税收法制化为主要内容。