完善对城市商业银行关联交易的监管

为规范商业银行关联交易行为．加大对关联交易的监管力度，控制关联交易风险，银监会于2004年5月颁布并实施了《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》。但是就其在城市商业银行的实施来看，效果并不理想，完善并严格执行关联交易控制制度并未得到城市商业银行股东的充分认可。城市商业银行发展中的一些问题使得股东调低了对正常股权利益的预期．导致股东过度追求正常股权利益之外的收益，从而使有关关联交易的监管难以有效落实。     

中小型保险公司关联交易风险监测的实证研究

中小型保险公司的关联交易问题是当前保险行业关联交易监管的重点。本文从关联交易的制度演进和中小型保险公司发展现状入手,从事前、事后两个维度探究了关联交易与保险公司风险间关系,提出一种基于关联交易结构进行聚类的风险监测思路,分析了我国保险业关联交易中大股东借助股权优势操控占用保险资金、无法完全实现“穿透”、内控机制难以充分发挥风险防范作用、数据质量及信息披露存在漏洞、监管模式和手段工具受限等问题,并提出应完善关联交易相关法律法规、重视微观审慎监管有效性、强化关联交易的内控管理机制、优化股东结构、提升股权信息管理水平与关联交易数据采集质量等对策建议。     

浅析商业银行关联交易及其监管

在商业银行股权多元化及综合化的经营步伐不断加快的背景下,关联交易问题不断凸显,越来越引起银行监管部门的重视。近几年,监管机构和交易所对银行关联交易管理的关注度,不仅出台了一系列制度、办法来加强管理,更体现在制度的执行上。有效的加强关联交易违规风险的规避,是商业银行保证依法、合规运营的不可忽视的重要内容。     

浅析商业银行关联交易及其监管

在商业银行股权多元化及综合化的经营步伐不断加快的背景下,关联交易问题不断凸显,越来越引起银行监管部门的重视。近几年,监管机构和交易所对银行关联交易管理的关注度,不仅出台了一系列制度、办法来加强管理,更体现在制度的执行上。有效的加强关联交易违规风险的规避,是商业银行保证依法、合规运营的不可忽视的重要内容。     

商业银行关联交易法律规制研究

在商业银行股权多元化及经营综合化步伐加快的背景下,关联交易问题日益突出,并逐渐引起了监管部门的重视.关联交易具有二重性,关联交易立法的目的在于规范关联交易行为,遏制关联交易的负面作用,维护商业银行及股东整体权益,保障金融安全.本文分析了关联方及关联交易的基本内涵,结合国内外立法对关联交易规制的核心内容进行了阐述.目前,我国商业银行关联交易规则还存在内部人含义模糊、关联交易界定不明确等诸多不足,对此,作者提出了防范关联交易风险的具体措施,包括科学有效地管理关联交易、加强和完善内部控制、强化合法合规管理三方面内容.     

加强对关联交易的税务管理

近年来,随着市场经济的发展,关联企业间的关联交易行为越来越普遍,给税务管理带来了巨大的挑战。本文对关联交易税务管理中存在的问题进行分析,在了解关联交易税务管理存在的主要问题的基础上,提出了完善税收制度、对重点企业的关联交易实施重点监控、充实反避税信息资料库等建议。     

对银行贷款企业关联方及关联交易问题的思考

当前贷款企业借助关联交易调节利润，达废银行债务的做法，给银行信贷管理带来了潜在的风险。本文介绍了我国相关会计制度对关联方及关联方交易的规定和判断标准，对贷款企业可能利用的关联交易进行了归类，分析了关联交易给银行信贷管理带来的制度风险、财务报告风险、法律风险和道德风险，并对如何防范风险提出了建议。     

股权转让企业所得税管理中存在的问题与对策

企业之间的股权转让交易日趋频繁,交易金额增长迅猛,而税收监管相对滞后,存在较大税收风险。本文从基层所得税管理实践出发,深入分析股权转让企业所得税管理中存在的问题,从解决信息不对称、完善配套政策等角度提出了解决方法和相关建议。     

商业银行理财产品关联交易监管探讨

随着我国银行理财业务快速增长,理财产品关联交易问题日益突出,而监管规定相当薄弱,没有对关联交易进行范围界定,更不用说提出系统有效的监管措施.虽然关联交易有时有积极作用,但不当关联交易存在巨大风险,实施监管很有必要.借鉴国内外针对基金以及信托等资产管理产品关联交易的相关规定,对于理财产品关联交易,建议建立投资者同意制度、关联交易信息披露制度、不当关联交易的投资者救济机制等监管措施,以切实保护投资者和商业银行的合法权益,保障银行理财业务健康、持续发展.     

股权投资企业运营风险的理论与实证研究

本文以股权投资企业为研究对象,给出了股权投资企业运营风险整体性概念及内涵,然后在分析其内在运营机制基础上,研究了其运营风险的传递规律,提出股权投资企业的运营风险集中体现于资金流流动的持续性,并且通过其在资金募集市场、股权投资市场和退出市场的交易成果得到反映;同时我们利用欧美股权投资企业数据实证检验了上述观点,发现股权投资企业运营风险受退出市场交易成果影响最大,特定的股权投资企业存在最优市场交易量。     

我国企业关联交易避税研究述评

通过对主要核心期刊发表的关于我国企业关联交易避税的研究文献进行统计分析和归纳总结,发现关联交易避税的税制规划、关联交易转让定价避税及关联交易的税收筹划等问题是我国关联交易避税领域的研究热点;同时,关联交易避税的信息披露、上市公司关联交易避税的监管、关联交易的审计及风险防范等问题可能会成为我国企业关联交易避税未来研究趋势中的重点问题.     

上市公司关联交易盈余管理探析

关联交易盈余管理既有建设性效应,也有非建设性效应,其建设性效应表现为可能节约交易费用,产生规模效应,有助于企业经营目标的实现.但过度的关联交易盈余管理会损害会计信息的质量,产生巨大的危害.本文分析了上市公司进行关联交易盈余管理的动机和手段,以及关联交易盈余管理的建设性和非建设性效应,最后给出了规范上市公司关联交易盈余管理的几点建议     

商业银行关联交易风险及其防范

随着我国国有银行股份制改造及现代商业银行公司治理结构的推行，一些银行在增资扩股时吸收了大量的企业资本加入，形成了银企关联的关系，其中个别地方发生了控股企业操纵银行高级管理层并进行恶意关联交易的事件。可以说，商业银行关联交易的发展给商业银行的风险管理和监管当局的风险监管带来了巨大的挑战。防范关联交易风险，无论对银行本身     

金融关联交易及其风险初探

金融关联交易作为市场经济运作体系中不可缺少的经济行为，近几年呈迅猛扩张之势，对商务投资活动的渗透力和影响力越来越大，在企业的实际运作中也较为流行，本文首先分析了金融关联交易的几种表现形式，在此基础上对金融关联交易存在的问题与风险进行了深入揭示，最后，对金融关联交易的监控和管理提出了若干建议性意见，在充分认识金融关联交易的风险和危害性的同时，也要鼓励和支持，引导那些合理性，正当性的交易需求，同时，文章也对金融控投集团的金融关联交易风险也进行了分析。     

关于落实《银行保险机构关联交易管理办法》的思考

<正>2022年3月1日，《银行保险机构关联交易管理办法》(中国银行保险监督管理委员会令[2022]1号，以下简称《管理办法》)开始施行。从市场长期发展情况来看，关联交易本身是中性的,公允的关联交易可以提高企业效能。但是，市场上不当关联交易时有发生，如果统筹规范管理不到位，极易引发风险，扰乱金融秩序。银行保险机构应严格落实《管理办法》的要求，承担起不当关联交易风险防控的主体责任，建立有效的内部控制体系，为防范不当关联交易风险提供基本保障。     

我国金融集团关联交易法律监管现状与问题

2009年末,银监会出台了《商业银行投资保险公司股权试点管理办法》,体现了对金融集团关联交易法律监管的重视。文章在借鉴美国和欧盟监管金融集团关联交易的经验的基础上,对金融集团关联交易法律监管的必要性做出分析,探讨其法理基础,并针对我国监管主体和监管方式两个方面的现状与存在的问题进行列举与分析,以预防、规制不正当的金融集团关联交易行为。     

防范关联交易风险保护银行债权安全

随着关联企业这种企业联合体的产生与推广,关联交易已经渗透到经济生活的各个领域,并产生了深刻的影响。在肯定关联交易积极作用的同时,我们也应该注意到不正当关联交易给银行债权带来的潜在风险。例如,关联企业之间通过不正当的关联交易来转移资产、逃避债务,从而使银行债权落空的情况在中国屡见不鲜。因此,如何防范关联交易风险、维护银行债权安全就成为一个亟待解决的问题。在本文中,笔者着力研究了不正当关联交易给银行债权带来的危害及其成因,提出了防范关联交易风险、保护银行债权的对策,并对完善我国公司法提出了一些立法建议。     

城商行风险定价的模式选择

随着外资银行将国际通行的风险定价技术引入我国，围绕着风险定价形成的一整套管理理念及运作流程正向城商行转移，而率先采用风险定价技术的部分城商行已经从近年来的经营实践中获得了巨大成功。[编者按]     

企业集团关联交易的涉税风险防范初探

伴随着企业集团经济业务的不断扩展,新设、购并、重组等工具的不断创新应用,企业集团的规模不断壮大,下设子公司等关联方企业越来越多,为发挥产业协同、资源共享等,关联交易在企业集团中越来越普遍,在市场经济中发挥的作用也越来越显著。但是由于企业集团关联交易本身会产生一些纳税风险,国家制定了较多的政策和规定来对企业集团关联交易纳税管理进行规范,以规避企业集团关联交易中由于虚构交易、转移利润等方式谋求不正当经济利益。本文围绕企业集团关联交易中的涉税风险,对涉税风险的表现进行了分析,并重点就如何强化企业集团关联交易税务管理提出了针对性的建议措施。     

股东隐性收益、地方政府禀赋与城商行股权结构北大核心CSSCI

作为由地方政府主导组建的地方法人银行,城商行股权结构差异明显并呈现一定的地域特征。本文以股东隐性收益为基础,刻画地方政府和外部投资者的入股行为,建立理论模型,解释城商行股权结构成因,并运用2017—2020年相关数据进行实证分析。本文认为,地方政府自身获取隐性收益的意愿、对外部投资者获取隐性收益动机的认知,以及对隐性收益潜在风险的容忍度等存在差异,从而对城商行股权结构的风险与收益的权衡也不同,最终导致了城商行股权结构的分化。财政状况好、治理水平高的地区,地方政府重视显性收益和股权结构的长期价值,规避股东隐性收益和股权结构潜在风险,既不会过度控制城商行,也不会让城商行被外部投资者过度控制;反之,则可能出现对城商行股权过度控制或一卖了之的问题。