采用“报文承兑”防范诈骗风险

一、现行汇票查复方式存在着诈骗风险漏洞随着银行承兑汇票使用的日益广泛,商业银行办理银行承兑汇票贴现业务的风险也与日俱增,其中票据诈骗危害性最大。汇票查询是银行办理汇票贴现前的重要环节,也是识别票据真假防范风险的重要措施。目前国内各家银行都以《银行承兑汇票查询查复书》为依据,采用     

商业汇票背书转让核算之我见

商业汇票背书转让是指在商业汇票到期以前,持票人可以根据购买的需要,经过背书而将商业汇票转让给销货方;销货方收到票据后可根据需要再作转让;最后持票人在汇票到期日前委托银行办理托收。企业背书转让的商业汇票有两种：一种是银行承兑汇票,一种是商业承兑汇票。当...     

银行承兑汇票业务风险防范之我见

银行承兑汇票作为商业汇票一种,自推广应用以来,已成为企业的重要结算工具,同时由于银行承兑汇票低费率的特点,也使它成为了企业重要的融资工具。但随着这项业务广度和深度的扩展,银行办理银行承兑汇票的风险也越来越大,有些问题已成为金融业潜在的风险。因此,本文通过分析其风     

实行网上验证防范银行承兑汇票贴现风险

在商业汇票中，银行承兑汇票是信用等级较高的一种，在商品交易行为中得到广泛使用，但由于银行承兑汇票在付款期内持 票人可贴现，其付款期限又较长（最长可达6个月），贴现一量发生问题就不能被及时发觉，因而贴现银行的风险相当大，提高银行承兑汇票自身的防伪能力，及在办理贴现前向承兑银行进行书面查询确认，为有效防种风险建立了两道防线。但是，在实际工作中伪造汇票，以及同一份 银行承兑汇票在甲银行贴现后，又向乙银行申请贴现仍屡见不鲜。因此，有必要采取更有效的措施来防范这种风险，其中实行网上验证是一种较好的方法。其基本思路是，利用电子联行设备全国联网的优势，建立网上验证系统。系统设置和操作方案如下：1、承兑银行承兑登记。2、贴现行验证及贴现登记。3、汇票挂失登记。4、对于超过付款基定时限（一般以1个月为宜）的汇票承兑记录，系统自动删除或注销处理。     

银行承兑汇票管理应把好“四关”

为保证银行承兑汇票业务健康有序地开展,减少银行承兑风险,必须采取有效措施,把好“四关”:一、把好申办企业关银行承兑汇票是一种以银行信用为保证的支付工具。由于汇票到期后,企业一旦无力承付,签发银行要承担无条件付款的责任,所以银行在办理前应对申办企业严格审查。签发时     

计提坏账准备的简捷计算公式

当前，随着市场经济的不断发展，银行承兑汇票作为信用工具在商品购销中得到广泛使用。但作为银行承兑汇票持票人的企业和单位，往往由于该汇票背书方式不符合法定形式，在银行承兑汇票到期时得不到及时承兑，持票人的经济利益直接受到损害，银行承税汇票的形象也受到一定的影响。在实际工作中银行承兑汇票背书经常遇到的问题主要有以下几种：一、银行承税汇票的背书签章和背书日期的记载。根据《票据法》第２９条规定“背书由背书人签章并记载背书日期，背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书”。背书人签章是确定背书的债务人地位及担…     

积极推进银行承兑汇票业务的开展

商业汇票是经济交往中常用的一种信用工具和结算工具,是现阶段我国经济中商业汇票的主体,银行承兑汇票作为商业汇票的重要形式之一,由于其通过银行承兑,由银行对汇票的信用提供了保证,所以受到了广大企业的欢迎。银行承兑汇票的发展,对我国市场经济体制的建立和发展...     

商业银行加强银行承兑汇票的控制和管理

银行承兑汇票是商业汇票的一种。它有利于企业单位及时收回贷款,加快资金周转,提高资金使用效益,受到越来越多企业单位的青睐。但是办理银行承兑汇票结算,对商业银行来说并不是万无一失的事。加强银行承兑汇票的控制和管理,是当前商业银行研究提高经营管理水平必不可少的议题。为此提出以下见解、建议与同行们商讨。 一、树立汇票承兑的风险意识。必须明确认识到银行承兑汇票是解决银行客户经济交往需要的一项授信活动,银行承兑汇票是银行的信用行为。承兑银行对承兑汇票负有到期无条件支付票款的责任。     

我国银行承兑汇票业务中的风险及防范

银行承兑汇票的潜在风险性和客观性是由其作为企业的货币性实物资产而存在的,因此要严格执行合理有效的控制措施,从引发票据风险的根源上进行监控,并积极规避银行承兑汇票流转各个环节的流通风险,促进银行承兑汇票业务的发展.分析银行承兑汇票贴现业务的风险成因,探讨银行承兑汇票贴现业务的汇票风险、信用风险、操作风险以及票据价格风险等,提出了通过有效的审查制度、完善相关规定来其防范其风险的具体实施策略,指出健康的银行承兑汇票贴现业务市场的建立与发展以及正常的市场秩序仍然需要全社会的共同努力.银行承兑汇票风险不可消除,但通过银行内控措施的完善和票据管理的加强,在相关法律法规的规制下,依法办事,就可以将风险降到最低点.     

浅谈审计过程中票据风险的防范

根据票据法的规定,票据分三种,即汇票、本票和支票。目前票据在经济活动中扮演了越来越重要的角色,它丰富了我们的金融手段,同时也给我们带来了越来越多的经济风险。其中,在开具汇票时可在一定条件下只缴付部分保证金,而非全额保证金,故开具后就可形成事实上的借款,体现其融资职能,再加上其可以贴现、再贴现,很容易变成一种隐性的融资手段,从而成为票据中金融风险最大的一种。由于商业承兑汇票的承兑人为企业,其信用远低于银行,目前的经济活动中使用相对较少,占据主流的汇票仍是银行承兑汇票。因此本文分析票据风险防范时均以银行承兑汇票为例。     

美国票据市场发展及其对中国的借鉴（中）

银行承兑汇票（Banker‘s Acceptances)是商业汇票的一种，商业汇票是指交易的付款方以合法的商品交易为基础，以无条件委托付款为基本内容，按法律规定签发给收款方或持票人的票据，商业汇票按照承兑人划分为企业承兑汇票和银行承兑汇票。     

浅谈应收票据的账务处理

应收票据是指企业因销售产品或提供劳务等而收到的商业汇票。我国应收票据分为两种：商业承兑汇票和银行承兑汇票。应收票据按是否计息分为带息的商业汇票和不带息的商业汇票。商业汇票的付款期限最长不超过6个月,其实质是一种短期债权,在会计准则中被视为短期金融资产。     

浅析银行承兑汇票结算风险防范与策略

银行承兑汇票是指银行承诺兑付的汇票，具体说是由购货单位或销货单位签发并由购货单位向开户银行申请，且开户银行同意承兑的汇票。由于具有短期自偿和风险较小的特点，银行承兑汇票结算已成为商家办理商业汇票结算的主要方式，对促进商品流通、加快商品经济的发展产生了重要作用。但在实际业务工作中，     

商业汇票诈骗:业务成因与道德风险

商业汇票是一种常见的支付结算工具。商业汇票通常是由企业签发出票,分为银行承兑汇票和商业承兑汇票两种。银行承兑汇票是法人或其他组织(在银行开有账户)签发的,并由开户银行承兑付款的票据,付款人为企业开户银行;商业承兑汇票是由付款人(法人及其他组织)签发并承兑付款,也可由收款人签发交由付款人承兑付款的票据,付款人为承兑人。商业汇票除具有支付结算功能外,还具有流通手段、进行质押融资、充当信用工具等功能。随着我国市场经济的逐步深入,商业汇票因其方便、高效、安全等特点,已广泛地应用于商品流通、劳务、技术服务等交易活动及…     

实行"无纸化"银行承兑汇票的建议

<中华人民共和国票据法>实施以来,企业之间使用商业汇票,尤其是银行承兑汇票有了较大发展,但随着经济的发展,银行承兑汇票发展已呈现逐步滞后现象,不能满足经济发展及企业交易的需求,究其原因,除了银行对企业信用的信心不足外,一个根本原因就是社会上一些不法分子利用银行承兑汇票进行诈骗的现象正日益突出,制约了银行承兑汇票的流通、转让和贴现.在总行开展银行承兑汇票业务现场检查后,笔者建议实行"无纸化"银行承兑汇票,从根本上消除假银行承兑汇票的存在,促进票据业务的发展.     

商业汇票转贴现业务常识与实务

一、商业汇票转贴现市场简介(一)市场层次划分商业汇票市场按市场层次分为商业汇票一级签发市场和二级交易市场。一级签发市场业务主要是银行对银行承兑汇票、企业对商业承兑汇票的签发业务;二级交易市场业务主要是指由于票据权利转移而产生的业务,包括商业汇票贴现、转贴现、再贴现及回购业务等品种。商业汇票转贴现业务是指商业银行将其贴现的尚未到期的商业汇票以一定     

关于票据会计处理的几点意见

银行结算办法改变后,国营工业企业的会计制度应作相应的调整和补充。财政部今年修改重印的《国营工业企业会计制度》已明确增加了“应收票据”、“应付票据”一级会计科目。在企业实务上,尚须注意以下几个问题。 一、关于商业汇票贴现的会计处理 商业汇票按承兑人不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。企业需要资金,持上     

办理银行承兑汇票贴现业务应注意的几个问题

银行承兑汇票贴现业务是持票人在银行承兑汇票到期日前为了取得资金，贴付一定利息并将票据权利转让给银行的票据行为。这种行为是以真实贸易或劳务为基础，在对汇票真实性有效核实后，银行承兑汇票贴现是一种风险较低的信贷业务。但是，如果离开这一基础，就会诱发许多风险。因此，在具体业务操作过程中，应全面贯彻内控优先、防范第一的思想，有效防御和化解低风险业务经营中可能存在的各种风险。     

如何防范企业票据风险

<正> 如何防范企业票据风险,这是一个很现实的问题。不同的市场主体对防范票据风险的角度、重点和方法是不同的。在各类市场主体中,商业银行面临的票据风险最为突出,因此本文仅就商业银行如何防范企业票据风险作实务性的探讨。 一、开立银行承兑汇票过程中的风险防范 企业要向另一方出具银行承兑的商业汇票,须向开户银行申请,由开户银行     

改进银行承兑汇票核算手续与票样的设想

自从商业银行开办银行承竞汇票业务以来，为防止银行承兑汇票风险，在核算手段上，目前主要是实行电报查询制度，但它未能较好地解决银行承兑汇票存在的风险问题。特别是近几年来，犯罪分子采用高科技手段，将眼光瞄向银行承兑汇票，银行承兑汇票，提示电报屡屡被“克隆”，以致达到以假乱真的地步，给银行工作人员审查工作带业很大麻烦，造成银行动辄上百万元、上千万元的损失或纠纷，因此，改进银行承兑汇票核算手续，日趋迫切。