非现场审计需要解决的几个问题

非现场审计是现代信息处理和传递方式下迅速发展起来的一种审计监督方式。它通过调集被审计对象的业务数据，进行连续．全面的分析，及时发现被审计对象存在的问题疑点，为现场审计提供线索和资料。与现场审计比较，非现场审计具有覆盖面广，成本低，效率高，自动批量查找问题疑点等方面的优势。目前，我行已开发应用了DCC、K3、CMIS、CBS等系统，会计业务正在引入影像缩微技术，大部分纸质记录已被磁性介质取代，这为非现场审计带来了广阔的发展空间。但是，由于非现场审计业务正处于巩固提高阶段的初期，非现场审计的理论效果与实际效果还存在较大的差距，主要表现在非现场审计发现的问题疑点准确率（已确认问题个数／问题疑点个数）不够高，为现场审计提供的线索不够准确。要尽快发挥非现场审计优势，使非现场审计与现场审计共同组成一个完整的审计监督体系，需要解决以下几个问题。[编者按]     

打造非现场审计新模式——访中国建设银行审计部金磐石副总经理

日前,历经两年时间开发研制成功并投入使用的"中国建设银行非现场审计系统"通过了专家评审验收。专家认为,"非现场审计系统"设计思想先进,具有很强的创新性和独创性。据悉,"中国建设银行非现场审计系统"是一个商业银行业务数据的调集和分析系统,它通过调集审计对象的业务数据,进行     

浅谈如何提高非现场审计系统的应用能力

非现场审计系统包括SAS主系统和EG子系统，主系统是一个业务数据的调集和分析系统，通过调集审计对象的业务数据，进行连续，全面、逐层深入的分析，及时发现审计对象存在的问题．疑点和异常，并可定位到相关的客户、账户和交易，为现场审计提供详实的线索，为制定审计计划提供支持。EG子系统是SAS／EG平台加上扩充的一些常用的数据处理和审计分析工具，适合于审计人员进行计算机软件辅助审计。     

提高非现场审计疑点核实准确率之我见

非现场审计是审计部门以现代网络和特定审计分析软件为依托,按照一定审计程序,通过调集审计对象的业务数据,进行连续、全面、逐层深入的分析,及时发现审计对象存在的问题、疑点和异常,实现检测审计对象经营状况及其发展趋势的一种电子化、自动化监督方式。非现场审计的实施可以持续、不间断地对审计对象进行监测,扩大了审计机构和业务覆盖范囝,     

做好辅助审计和审计管理系统推广应用 充分发挥非现场审计的服务与监督职能——全省农行非现场暨专项审计业务培训班在阜阳举办

10月13日-18日,全省农行非现场及专项审计业务培训班在阜阳举办。各审计办事处主任、非现场及专项业务审计人员共100余人参加了培训;省分行党委委员、纪委书记刘舒同志出席培训动员会并讲话,总行审计局非现场审计处处长廖方平莅临指导并给学员授课。本     

大数据环境下外汇管理非现场审计探析

非现场审计是在信息资料存储和传输电子化快速发展基础上应运而生的一种审计监督方式,作为现场审计的有益补充,越来越多地被运用于审计项目。新形势下,外汇管理面临推改革、促便利、优服务、防风险的任务更为艰巨,而非现场审计具有快速、准确以及覆盖面更广、与外汇局业务系统的适配度更高等优势,如何更好地借助非现场审计提升效率,是当下外汇管理内审工作面临的重要课题。文章在对非现场审计探索与实践的基础上,分析当前外汇管理非现场审计中存在的问题,并提出相关对策建议。     

商业银行推进非现场审计创新发展的思考

随着商业银行业务的快速发展以及大数据时代的到来,传统的审计方法和审计手段已无法适应审计工作高效率、高质量的发展要求。非现场审计在银行内部审计中通过创新审计方法,从技术方法层面有效促进了审计质量的提升。然而受到传统观念和惯性思维影响,非现场审计作为现代审计中不可缺少的手段并未引起足够的重视。本文从开展非现场审计的重要意义、制约非现场审计创新的因素展开论述,并提出推进非现场审计创新发展的建议。     

对人民银行内部非现场审计工作的思考

从1999年人民银行管理体制改革以来的探索实践看,人民银行内部审计业务已形成了较成熟的审计程序和方法,摸索出了一套适合人民银行内审的工作方式,但目前非现场审计领域仍是空白。本文结合非现场审计所具有的特点和优势,对人民银行开展非现场审计工作的必要性进行分析,并对非现场审计方法提出相应的看法和建议。     

商业银行内部审计电子化解决方案与审计模式改进

内部审计是商业银行内部控制体系的重要组成部分。随着商业银行业务规模的快速增长、业务复杂程度的不断提高以及信息技术应用的广泛深入,内部审计的难度和强度大大增加。如何提高商业银行内部审计实效成为一个亟待解决的问题。为此,建设银行进行了积极的探索,初步建立了以“非现场审计系统”为核心的审计电子化平台,并在实际应用中取得了良好的效果。 一、审计电子化是 现代商业银行内部审计的必然选择 商业银行内部审计的职能是对组织内各个部门、岗位和各项业务实施全面的监控和评价。随着审计环境的变化,这一职能的有效履行正面临…     

对推进非现场审计工作的思考

随着金融全球一体化的发展，建设银行的业务领域不断拓展，业务量快速增长，新产品不断涌现，面对日趋复杂的金融环境和严格的规范化管,菲建设银行新审计体制的建立，的传统现场审计的方式已越来越不适应现代金融业内审的监管要求，因此建立一个由现场审计和非现场审计共同组成的、完整的审计体系，走现场审计与非现场审计结合的道路，实现审计工作方式的根本转变，积极推进非现场审计，是建设银行内部审计的发展方向和必然趋势。那么，如何积极推进非现场审计，实现内审的根本转变呢？从非现场审计工作实践来看，笔者认为应主要从以下几个方面加以思考和设想。     

实施非现场审计,促进农行审计转型

农业银行作为一家大型上市银行,传统的审计模式已经难于适应业务的快速发展和内、外部实时监管的要求,非现场审计作为商业银行内部审计中不可替代的审计方法和监控手段,正在发挥着越来越重要的作用。本文论述当前农行审计转型时期,实施非现场审计的必要性和可行性,分析今后的发展思路。     

实施非现场审计,促进农行审计转型

农业银行作为一家大型上市银行,传统的审计模式已经难于适应业务的快速发展和内、外部实时监管的要求,非现场审计作为商业银行内部审计中不可替代的审计方法和监控手段,正在发挥着越来越重要的作用.本文论述当前农行审计转型时期,实施非现场审计的必要性和可行性,分析今后的发展思路.     

商业银行内部非现场审计工具的比较与选择

在商业银行内部审计过程中，经常需要面对庞大的总账数据，明细账数据和各类信息系统数据，适当运用计算机技术分析这些数据，不仅可以提高非现场审计的效率和质量，而且可以极大地减轻现场审计的工作量。商业银行综合业务网络系统和各类信息系统的建设，以及数据大集中战略的实施，既为运用计算机技术进行非现场审计提供了数据基础，也为计算机技术在审计中的应用提出了新的课题。     

农行创新内部非现场审计工作的探讨

随着商业银行经营范围日益扩大,业务品种不断创新与增多,信息技术高速发展,各种经营活动中不确定的因素不断增加,管理和控制经营风险的难度越来越大,银行内部非现场审计工作越来越引起各商业银行的高度重视,非现场审计的地位和作用逾显重要和突出。但从目前情况看,由于非现场审计在农业银行开展的时间不长,范围不广,深度不够,其作用不明显,地位亦不突出,非现场审计内在的潜力和效能还没有得到充分的挖掘和释放。为了更好地适应农业银行业务发展的需要,预控金融风险,创新非现场审计工作的组织机构、工作流程和审计方法就显得非常紧迫和重要。笔者就此发表浅见,并求教     

国家审计视角下的非现场审计实践路径研究

十八大之后,根据国内经济、政治形势的新变化,党和国家对审计提出更高期望,不但要求国家审计能够发现问题、解决问题,还要求实现审计全覆盖,这对于审计机关和审计人员来说无疑是一个新的挑战。为了适应新常态、完成新要求,审计机关以信息化平台和大数据为契机,探索新的审计模式,将非现场审计作为改变审计思路、提高审计效率的重要途径。非现场审计为审计工作带来新方向,但现有的研究大多关注其在金融机构内部审计中的实践,讨论非现场审计在国家审计领域运用的论文较少,本文从国家审计的角度阐述了非现场审计的理念内涵和运行机制,通过研究我国非现场审计工作的现状和问题,提出相应改进建议,以期能对非现场审计的推行有所贡献。     

国内商业银行非现场审计技术应用制约因素及对策

银行业务电子化的发展使得业务处理速度和交易量急剧增加,为了从大量的业务数据中及时发现问题、疑点和异常,评估业务的风险状况,国内商业银行在内部审计活动中引入了非现场审计技术,通过非现场审计工具与审计项目流程的紧密结合,促进了审计效率和防范风险能力的提高。但是,非现场审计在国内作为一种较为新颖的审计手段,其发展受到了管理机制、技术基础、人员应用水平等多方面的制约。     

数据审计系统在商业银行内部审计中的运用

正随着IT技术在银行业应用的广泛深入,依靠传统的审计方式已不适应新形势的审计需要。为此,从1996年开始,国内商业银行开始对数据式审计进行了研究,试图实现审计方式由现场人工检查为主向计算机辅助检查为主的转变,经过多年不断改进审计方法、创新审计技术,目前,建设银行、工商银行、招商银行等国内商业银行已建立了基于IT技术的"数据审计系统"、"非现场审计系统"、"联网审计系统"等计算机辅助审计工具。     

非审计业务对审计市场绩效的影响——基于会计师事务所业务结构的角度

以审计质量和审计收费作为审计市场绩效的衡量指标,从会计师事务所业务结构角度来考察我国注册会计师行业拓展非审计业务对审计市场所带来的影响。实证检验发现,相对于其他事务所而言,非审计业务规模越大和当年非审计业务规模较上年扩大的事务所,其审计质量越好,审计收费也越高。这说明在目前审计服务市场容量有限,竞争过于激烈的环境下,拓展非审计业务有利于增强审计独立性和提高审计收费,是改善行业执业环境的一个重要途径。     

审计技巧的应用

一、在审计方法选择中的审计技巧 1、非现场审计在现场审计前的重要意义。我们在对某个项目开展现场审计时,先对其进行非现场审计,这样不仅可以节约审计成本,大大提高审计效率,还有利于审计人员了解被审单位基本情况和主要经济活动,做到审前心中有数;有利于审计人员确定现场审计的重点内容和重要环节,科学地选择审计方法;有利于审计人员捕捉审计线索和疑点。     

试论非现场审计工作的推进模式

非现场审计工作是审计监督体系的重要组成部分，代表着内部审计发展的趋势和方向。随着内审技术和手段的不断发展与创新，非现场审计的地位和作用日益明显。采取科学合理的非现场审计推进模式，对非现场审计工作的有效开展至关重要。本文试图对建设银行非现场审计工作的推进模式作出初步探讨。[编者按]