浅谈对内部控制制度的认识

内部控制是企业在一定的环境下,为了实现控制目标、提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源,达到既定管理目标,而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法.它既是企业的一项重要管理活动,又是一项重要的制度安排,也是单位治理的基础,实施好内部控制制度可以提高企业综合管理水平,提高经营业绩和效率,规范财经秩序.保证各项经济活动高效有序的进行.     

对国有商业银行内部控制的认识

内部控制是商业银行经营管理的核心组成部分，它对于构筑我国金融监管体系、防范商业银行风险具有非常重要的作用，本文针对国有商业银行内部控制在认识，制约手段、制度建立以及制度执行等方面所暴露出的明显缺陷，从加强对内控建设的认识，完善内控制度、完善法人授权管理制度、强化内部审计职能、完善内部控制的三道防线、建立有效的监督与激励机制以及强化电子化内部控制的建设与管理等七个方面提出了完善措施。     

加强企业内部控制方法浅析

内部控制是组织为了提高效率和充分有效地获取和使用各种资源，达到既定的管理目标而在内部实施的各种制约和调节的计划、方法和程序。加强和完善内部控制制度也是审计的一个主要内容和目的。笔认为，加强企业内部控制，应做到以下几点：     

浅谈国企内部控制失效的原因及对策

任何一家公司,无论其规模大小,都需要一个行之有效的内部控制机制来保护其资产。那些没有内控机制的公司,将面临其资产慢慢流失的危机,长春一汽综合利用、有限公司（以下简称：综合公司）在着手改制前连年亏损,以至成为一汽集团的包袱,综合公司因此被列入国企改制的行列。2007年开始着手改制,到2008年末改制成功,经济效益有所回升。2009年是经济效益突飞猛进的一年。究其原因,内部控制机制起着关键性作用。     

浅谈企业内部控制制度方法内容及认识

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物,是随着对内强化管理、对外满足社会需要而不断发展起来的.我国企业在长期实践中也总结出了不少内部控制管理方面的经验,但由于社会和历史的原因,这些内控制度还不够健全和完善,在不少单位还没有认真贯彻执行.     

浅谈农业银行内部控制建设

中国加入 WTO,对银行业产生了深远的影响。农业银行作为国有独资商业银行之一,要适应世界经济发展的潮流和变化了的经营环境,保持业务的持续发展,在竞争中立于不败之地,就必须以强化内部控制作保障。在此,笔者就新形势下加强农业银行内部控制建设,谈一点粗浅的看法。一农业银行的内部控制是指为完成既定的工作目标和防范经营风险,对各业务部门下属机构及其工作人员的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的办法、措施和程序的总称。进一步强化农业银行内部控制建设,具有十分重要的意义。1、从金融全球化的现实性,看加强内部控制建设的紧迫性。中国正式加入世贸组织,标志着中国全面融入世界经济,     

浅谈国企内部控制失效的原因及对策

任何一家公司,无论其规模大小,都需要一个行之有效的内部控制机制来保护其资产.那些没有内控机制的公司,将面临其资产慢慢流失的危机,长春一汽综合利用有限公司(以下简称:综合公司)在着手改制前连年亏损,以至成为一汽集团的包袱,综合公司因此被列入国企改制的行列.从2007年开始着手改制,到2008年末改制成功,经济效益有所回升.2009年是经济效益突飞猛进的一年.究其原因,内部控制机制起着关键性作用.     

内控主体对内部控制有效性的影响研究

作为公司内部控制制度构建和实施主体,董事会对于内部控制活动的开展及成效至关重要。基于已有研究成果,本文利用2005-2017沪深两市A股上市公司,基于内控主体角度,对内部控制有效性的影响因素进行研究。结果表明,内部控制实施主体对于内部控制有效性的影响十分显著,董事会规模和内部控制有效性之间存在显著的倒U型关系;设立审计委员会、董事长和总经理两职分离能够提高内部控制有效性,独立董事比例对内控有效性则不存在显著影响。基于产权性质的分组检验表明,两职兼任对于国有企业的内部控制有效性具有显著消极影响,而对非国有企业则不显著。     

浅谈对县级支行整体内部控制审计评价的认识

2005年7月1日，《中国建设银行内部控制审计评价体系》（以下简称“内控评价体系”）开始实施，这一评价体系，建立起了一套动态和多维的内部控制审计评价的指导性制度，为审计人员评价建设银行各级机构，各业务单元内部控制的健全性、合理性和遵循性提供了全行统一的、标准的、模块化的内部控制审计评价技术和工具。 本文试图通过工作中的对体系所提供的评价技术，工具和方法的应用体会，结合具体的实务工作谈谈对县级支行整体内部控制审计评价的认识。[编者按]     

浅谈内部控制与内部控制审计

内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业经营管理不可或缺的重要组成部分。近年来暴露出的部分企业经营失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效。企业内部控制审计在企业内部控制建设中的积极作用逐步开始显现。目前,内部控制审计的理论探讨业务正在升温,本文从内部控制、内部控制审计的基本理论出发,分析开展内部控制审计,对完善企业内部控制、优化企业管理、增强企业竞争力方面的重要意义。     

浅谈企业内部控制建设存在的认识误区

根据我国近几年来的内部控制建设经验,内部控制对指导企业规范管理,促进各项生产经营活动有序运行,都发挥了重要作用.如何正确认识和有效开展企业内控体系建设已经成为摆在我国企业面前的一个重要课题.     

浅谈行政事业单位内部控制及内部控制审计

内部控制是行政事业单位完成既定的管理目标,促进科学管理,改善组织经营,增强管理水平具有极其重要的作用,因此在行政事业单位建立健全内部控制制度,发挥内部审计监督职能至关重要。本文从内部控制的内涵及其控制内容、行政事业单位内部控制存在的主要问题及内部控制的审查审计等几个方面做了论述,以促进现阶段事业行政单位科学规范管理,提高管理水平。     

企业内部控制制度的内容及认识

只有建立和健全一套行之有效的、科学合理的、严格的内部责任制度,规范经营管理行为,才能使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地.     

浅谈企业集团内部财务控制

当今国际资本舞台风起云涌，国际知名企业之间互相疯狂收购与兼并，其交易额动辄百亿、千亿美元，其强强联合，更显其经济实力之雄厚，企业正在大步迈向集团化、综合化、集约化的道路。在中国资本舞台上，亦上演着企业之间的互相购并与联合，企业之间以集团形式存在的现象越来越普遍，而作为一个企业集团，其财务体系如何进行有效的内部控制，已经摆在了越来越重要的地位，财务制度的重要性对于企业集团的管理不容置疑。强化国有企业集团内部财务控制，是健全企业自我发展、自我约束机制，实现整体经营目标必不可少的手段，也是深化国企改革，建立健全国企内控体系，使经营、国有企业和广大员工真正成为一个共同体的重要方式，通过对青岛市几个大集团多年的财务内部控制和经营的状况的分析，阐述如下：     

浅谈内部控制对会计信息质量的影响

会计信息,尤其是真实的会计信息对于企业本身,甚至于整个国民经济都有着不可估量的作用。然而目前我国会计信息质量堪忧,会计造假之风盛行,而内部控制薄弱是导致企业会计信息质量低下的重要内在原因。因此,要从根本上缓解当前会计信息失真带来的压力,就必须建立和完善企业内部控制制度,从源头上保证企业提供的会计信息真实可靠。本文先分析会计信息质量的现状,了解我国会计失真的状况,再对内部控制对加强会计信息质量的作用进行理论分析,从内部控制的五个要素对内部控制和会计信息质量之间的关系进行深入的探究,并提出了加强内部控制,提高信息质量的措施。     

浅析企业内部控制人格化

企业内部控制失效的案例在很大程度上不是由于相关的制度缺位,而是有关主体未能有效地履行职责,本文在分析企业内部控制中各主体的角色基础上,提出落实各主体的职责,将企业内部控制人格化,从主体的角度提出相关内部控制建设要点。     

浅谈企业内部控制制度

在全球经济日趋一体化的今天,面对日趋激烈的竞争环境,我国企业面对的经营环境越发复杂。进一步加强和完善企业的内部控制制度建设势在必行。本文通过分析我国企业内部控制体系中存在的问题,提出实施有效的内部控制必须解决企业内部控制管理的四大难点,并在此基础上提出如何完善现代企业的内部控制。     

浅谈企业内部控制制度

在全球经济日趋一体化的今天,面对日趋激烈的竞争环境,我国企业面对的经营环境越发复杂。进一步加强和完善企业的内部控制制度建设势在必行。本文通过分析我国企业内部控制体系中存在的问题,提出实施有效的内部控制必须解决企业内部控制管理的四大难点,并在此基础上提出如何完善现代企业的内部控制。     

浅谈内部审计特征对内部控制质量的影响

在现代企业的发展中,内部审计与内部控制的质量密切相关.内部审计是企业的财务报告信息准确的重要保证.在本文中,对内部审计特征做出清晰地解释,分析内部审计特征对内部控制质量的影响,以加强企业的内部控制,促进企业的发展.