应收账款管理账簿新探

实际工作中,许多中小企业通常采用借、贷、存三栏式账簿核算应收账款,在发出商品销售发票未开时,由于账上并不反映销售收入和应收账款数额,因而不能及时了解应收款的形成和回收等动态情况,造成与购货单位对账时的诸多不便。现介绍一种应收账款管理账簿——“销售及结算明细账”,其账页样式如下:     

浅析企业银行存款对账管理

本文首先分析了企业银行对账管理的必要性,指出企业对账管理中普遍存在内控牵制制度落实不到位、对账流程存在漏洞等问题,提出了完善内控岗位设计、细化对账流程和监督对账过程等措施,以达到防范和规避资金管理风险的目的。     

用友ERP-U8环境下应收款业务处理方法探讨

用友ERP-U872软件提供了强大的应收款核算与管理功能,用户可以选择在总账系统核算和管理应收款,也可以选择在应收款管理系统核算和管理应收款。本文对两种方案的应用情况进行了分析,提出了两种方案的软件环境设置方法,最后指出了应注意的问题。     

应收账款审计应注重延伸调查

从审计实践看,在审计应收账时,审计人员往往根据财务人员提供的资料就账论账,或者对账龄三年以上的界定为不良资产,或者因业务截止时间问题认定多列或少记应收账款等等,审计程序上基本没有作函证或外部实地调查。从近期纪检监察部门查办的案件看,国有企业存在的管理人员挪用资金或者贪污问题,多数与企业财务对业务合同的应收帐款跟踪不力有关,同时也与审计部门对帐面应收款审计不彻底     

运用计算机进行银行对账的实践

银行对账工作是一项十分具体和细致的工作，稍有疏忽，容易发生差错。而银行存款余额调节表不仅是为了检验银行账目的正确性，还需要通过它来及时地加强对未达账项的管理，掌握末达账项的内容、缘由，特别是对银行已付、报社未付的未达账项更要追根寻源，防止给报社造成损失。在这种情况下，实行银行对账电算化管理显得十分必要。本将结合我们长春日报社两年多来的实践探讨银行对账管理系统功能，总结实行计算机银行对账的效果并针对计算机进行银行对账在实际操作中存在的问题提出建议。     

谈对其他应收款计提坏账准备问题的探讨

其他应收款是企业非购销业务中所形成的应收债权,是除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项,核算内容比较多。对其他应收款计提坏账准备可以将预计不能收回的其他应收款作为坏账损失及时计入费用,避免企业虚增利润,使信息使用者更能了解企业真实的财务状况,有利于企业加强对其他应收款的管理。但是在实际工作中,其他应收款来源比较复杂,其坏账损失的确认难度较大,这就给一些企业弄虚作假、营私舞弊提供了可乘之机。所以有必要规范对其他应收款计提坏账准备的账务处理。     

基于“出纳对账功能模块”的产品销售自动对账系统

产品销售管理在企业的生产经营管理中占有举足轻重的地位，又由于大部分制造性企业其日常所需的流动资金主要依赖产品销售回笼的资金，因此准确及时地掌握产品销售货款的回笼情况则是产品销售管理的重中之重．那么怎样才能做到这一点呢？笔者从会计软件的“出纳对账功能模块”中得到了启示，从而提出了基于“出纳对账功能模块”的产品销售自动对账系统的观点，并加以论述。     

资产财务管理一体化的信息集成技术研究与实践

文章从技术架构、接口实现技术、集成逻辑3个方面阐述了广州供电局资产财务管理主数据、会计凭证、对账管理三大信息集成接口技术解决方案。并通过数据一致性校验功能和对账工具等技术手段,确保接口传输过程中接口可用性和数据一致性、准确性。     

重视乡镇企业应收款帐户存在的问题

应收款帐户包括应收帐款、预付帐款和其他应收款,它是乡镇企业因销售产品或提供劳务而发生的一种在一定日期内向客户收取款项的营业性债权或与其相关的其他债权。然而,在现实的一部分乡镇企业的应收款帐户里,有许多让人说不清、理不顺的超规范往来款项。在市场经济条件下,这些超规范的不正常往来款项,严重地妨碍企业生产经营的正常运行。乡镇企业的管理部门应当予以高度重视。乡镇企业应收款帐户存在问题,概括起来表现在以下几方面。第一,企业法人把应收款帐户作为调增利润的“蓄水池”。由于部分企业法人的经营指导思想不正确,为了达到经营目标和与其相关的经济目的,想方设法将经营成果调增到愿望点上。因此,应收款帐户成了虚增利润     

浅析电力企业营财对账模式的变化及影响

目前，大多数电力企业的电费账务管理工作由财务部门和营销部门共同负责。但由于二者的管理口径不同，财务部门负责电费资金总的回收情况管理，营销部门负责具体到每户电费回收情况的账务管理，由此造成营销部门和财务部门电费账务对账工作（以下简称营财对账）难度加大，出现了不平账时难于查找和解决的问题。     

国有商业银行内部往来对账间隔时间的选择

内部往来对账是国有商业银行重要的会计风险工作之一,因属事后较单一的稽核工作,有关其调查研究则十分少见。为进一步降低对账风险,提高工作效率和布控安全,我们结合建行哈尔滨市南岗支行会计部门与其所属分理处、储蓄所对账实践,在五日对账基础上,又分析比较了七、十日等不同间隔时间对账效果,就对账间隔时间选择等存在的问题进行了有益的探讨,并提出可行性建议。一、内部往来对账间隔时间选择的提出和重要性原则储蓄所、分理处对账发生的未达账项较多而缺乏均匀性,会影响对账工作效率,并潜藏一定的风险性。除极少数人为因素外,最主要的原…     

重庆东大金算盘“零户统管”专版软件应用及解决方案

东大金算盘“零户统管”解决方案是东大金算盘以规模经济理论和信息经济理论为指导，立足于对我国当前国情的深入分析，借鉴国外先进管理思想，开发出来的一套专版软件。 　　一、东大金算盘“零户统管”软件的主要特点 　　东大金算盘“零户统管”专版软件，除具有金算盘财务软件的全部特点外，还具有如下特点： 　　1出纳对账功能 　　包括银行对账和出纳对账两部分。 　　银行对账：“资金会计”与银行之间的对账； 　　出纳对账：“单位出纳”与“统管会计”和“资金会计”之间的对账。 　　对账功能能生成银行存款调节表。 　　2账…     

集团公司内部关联交易对账工作的实践与思考——以某钻探公司为例

集团公司内部关联交易对账工作是保证财务报表编制质量的关键,影响着公司的财务状况和经营成果,进而影响着集团管理者的战略决策和资源的优化配置。本文基于实际对账工作说明关联交易对账要求,分析了集团公司内部关联交易对账困难的原因,提出了优化集团公司内部关联交易对账的措施。     

钢贸企业经营模式创新和流动资金管理问题探讨

实施经营模式创新,已成为当前钢贸企业走出困境的必由之路。应收款、预付款和库存三个方面是当前钢贸企业日常经营风险的重点之所在。本文对创新钢贸企业经营模式和改进流动资金(应收款、预付款和库存)管理进行探讨。     

“其他应收款——员工借款”常见问题与管理对策

员工借款在企业中具有普遍性、经常性,其金额占其他应收款的比例较大,因其"债务人"是内部员工,相关部门碍于情面又往往追偿不及时,是许多企业的"老大难"问题。相对于企业全部流动资产而言,其金额一般不大,许多企业往往重视不够,一旦管理不善,其他应收款就很容易成为藏污纳垢的"垃圾桶",甚至给营私舞弊、贪污腐败以可乘之机,因此必须加强对其他应收款的管理。文章从加强内部控制的角度,阐述了企业普遍存在的这一问题及危害性,并提出了相应的解决对策。     

电子支付环境下医院集成对账平台的建设与实践

本文研究对象某市三级甲等综合医院S医院针对当前存在的多种支付模式衍生出的财务风险、信息风险和金融风险,通过构建电子支付集成对账平台,实现了所有支付渠道的交易数据统一管理、集中对账的目标,达到了提高财务效率、降低资金风险、提升患者满意度的效果,本文就其实践进行论述.     

从中行“高山案件”看与客户对账

银企相互对账是双方进行会计核算的重要监督、制约措施，是加强内部控制的重要手段。通过建立强制对账规定、采取对账公告方法和设立专岗均能有效的提高对账效率和质量。     

计算机对账方式问题与对策

计算机对账方式是社保经办机构使用专用的对账软件,实现社保基金收支专户从账目核对到余额调节的全自动化处理方式。随着社会保险事业的发展,社保基金收支业务量越来越大,社保基金专户的对账工作也随之增加。根据调查,一个经济较发达地区的地级市市本级社保基金专户,每月的收支业务量达上千笔,手工对账方式已越来越难以满足社保基金专户核对的需要,因此推广计算机对账方式,提高对账工作的效率,成为各地社保经办机构亟待解决的问题之一。     

浅谈H公司其他应收款存在的问题及对策

正其他应收款是企业应收款项的重要组成部分,其内容主要包括:应收赔款、罚款、保证金、备用金以及各类应收回的垫付款等。因该账户内容涉及面广、隐性操控性较强,存在的问题也较多,被认为是会计实务中最难管理的科目之一。本文以H公司为例,分析其在其他应收款方面存在的问题,并提出相关的对策与建议。(一)H公司其他应收款方面存在的问题H公司是一家电器股份有限公司,     

有关信息化银行对账问题的探讨

本文阐述了在会计信息化环境下银行对账应遵循的方法和步骤、银行对账质量的保障措施以及做好银行对账工作的事后检查,对提高对财务风险的识别与防范具有积极意义。