内控制度审计流程及其抽样技术的运用——对某物流公司内控制度审计的实证分析

一、公司背景及主要业务流程 该公司在董事长、总经理负责制下设有营销、运输、仓储、财务、综合等部门。采用的主要控制凭证有：购销合同、验收单、收料单、付款通知单、支票领用单、销货清单、销售发票、运输委托单、客户验收单、银行存款余额调节表等。该公司物流控制摸式：一是供货方将物资直接送到客户工地，营销部门以供货方提供的客户验收单和供货方发票编制单、合同编制反映购进成本与销售价格的销货清单，据此开具销售发票，根据销售清单和销售发票分别登记销售成本和销售收入。二是购进物资，但物资保存在供货方，营销部门依据供货方发票编制收料单传递到财务部门进行购货     

浅谈如何做好水利工程单价承包合同的竣工结算

水利工程一般规模大，结构复杂，涉及专业广，多采用单价合同承包，对此类工程的竣工结算应该从工程量准确计算、补充合同外单价、及时办理签证、补充协议和调整材料价差等方面来把握。作为造价人员，为施工单位争取最大的效益的途径之一就是做好竣工结算。     

简述建设单位工程结算管理

工程结算管理是工程建设不可缺少的重要环节，是工程造价控制的关键环节。工程竣工结算是发承包双方按照合同的约定对所完成的工程项目进行的工程价款的计算、调整和确认；要做到工程结算事半功倍，必须实行工程造价的全过程管控；通过结算前各项资料收集整编，对合同的分析管控，对设计、施工、监理、设备物资厂家等结算资料的有效掌控，确保工程结算的规范性、及时性、合理性和真实性。     

订立工程合同不得背离招投标文件内容

《中华人民共和国招投标法》规定“招标人中标人应当在自中标通知书发出之日起三十日内，按照招标文件中标人的投标文件订立书面合同。招标人和中标人不得再行订立背离合同内容的其他协议。”而在审计中发现，建设单位与中标人在订立合同时，背离招投标文件约定条件，擅自将部分材料单价调高；工程结算时，又背离合同将其他部分材料单价调高，致使工程结算造价比原预算价高出很多，有的达10％左右。为此我们建议：     

大型国有企业材料库存动态管理研究

材料库存动态管理系统根据子分公司基层单位的真实需求能够合理划分材料物资属性，科学制定各属性配件的动态库存量，寻找合理的物资采购补充渠道，实时进行物资提报、领用、共享、划拨等全流程动态管控，最终实现降低库存、充分利用、精细管理、科学高效的管理目标。按照实事求是、科学合理的原则，建立适合集团企业自身运行的“材料库存动态管理系统”，是能够从根本上解决库存物资及经营成本难题的有效途径。本文从大型国有企业物资采购和库存管理现状出发，分析了材料库存动态管理系统的可行性，探索了材料库存动态管理系统建立的流程以及影响库存管理的因素，以期对大型国有企业的材料库存管理提供参考与借鉴。     

应急物资储备社会化机制下企业库存控制研究

研究了应急物资储备社会化机制下,承担应急物资储备任务的企业库存计算模型。把企业库存按纳入应急物资储备体系前后分为常规库存管理和应急库存管理。纳入应急管理后,平时,仅需保持满足应急需求的最低库存;灾时,可以通过应急转化的方式满足应急需求。研究证明：应急库存在平时与常规库存的管理没有差异;灾时,通过合理转化可以提高资源利用率。     

应急物资储备社会化机制下企业库存控制研究

研究了应急物资储备社会化机制下,承担应急物资储备任务的企业库存计算模型.把企业库存按纳入应急物资储备体系前后分为常规库存管理和应急库存管理.纳入应急管理后,平时,仪需保持满足应急需求的最低库存;灾时,可以通过应急转化的方式满足应急需求.研究证明:应急库存在平时与常规库存的管理没有差异;灾时,通过合理转化可以提高资源利用率.     

培植矩阵约束机制,完善企业经营管理

管理是企业永恒的主题。在市场经济条件下，企业的财务，采购、营销等方面管理是最薄弱环节，着不高度重视，严格约束监育，将成为企业的“黑洞”，自此可能带来的风险和损失，远高于生产技术环节。为保证企业“肌体”的健康、公司在企业经营管理上创建了矩阵约束机制。一、物资采购管理：清理鳖顿物资采购渠道，对主要物资建立生产厂家直供体系，减少许多不必要的中间环节；对上万个物资品种t一确定采购价格、采购期t，结算方式，建立物资采购管理目录，规范采购合同；在此基础上设t矩阵管理制度，备环节相互监督。调整来购价格、期置等必…     

AO软件在工程结算审计中的几个应用方向探讨

正建设工程结算审计是对建设项目审计的一项重要内容,也是建设项目审计的重点和难点。工程结算审计的主要内容是审核工程价款的调整(即洽商、变更)部分是否符合招投标文件和合同的实质性条款,工程量计算是否准确,单价确定是否符合合同约定,各项费用标准是否符合现行工程造价及价款结算的规定等。鉴于工程审计与财务收支审计、财政预决算审计等其他业     

浅谈电力系统物资合同管理中的不足及优化策略

在电力系统中对于物资的管理有着十分重要的作用,而物资管理则是企业管理活动中的一部分,电力系统的物资具有专业性强、对时间要求高、库存时间短等特点,因此造就了电力系统中物资管理的特殊性。如今,电力企业所投资的工程项目逐渐增加,面对逐年显著增加的所需物资,必须要有一个合理且高效的物资管理。如何提高物资合同管理水平,保证电力系统的物资供应,是电力系统中一个重要的主题,因此本文就将着重探讨现电力系统中物资合同管理的不足,以及优化策略,为建设和谐电网系统做出一些科学建议。     

固定单价合同下的工程造价控制策略研究

本文首先对固定单价合同的特点及其优缺点进行了分析。然后,分别阐述了固定单价合同下招投标阶段、施工阶段、竣工结算阶段的工程造价控制策略。其中,招投标阶段从制作招标文件、评标、合同谈判三个方面讲述工程造价控制应该注意的问题。     

如何在油田公司造价管理中推广应用全费用综合单价计价模式

在工程造价管理过程中,推行全费用综合单价计价模式,积极与工程建设项目招标、全过程造价管理、合同管理等体制合理衔接,已成为当下建设工程领域改革的趋势和未来发展的主流。在油田推广应用综合单价计价模式,以更好地适应造价管理改革趋势,弥补传统定额基价计价的弊端,合理、高效、准确、地确定工程造价,提高造价管理水平,简化预结算编审程序,从而更加便捷高效地进行投资控制。     

电力物资分析分类方法研究

电力物资的合理分析与分类,为规划设计仓储配送体系、计算合理库容、设计电力通用的装卸搬运设备等提供依据,因而有着重要的意义。为了推进电力物资集约化管理发展,必须做好对电力物资的分类工作。尽管国家电网对物资进行了大中小类的划分,但是其分类基础是根据物资的电气业务属性和主要用途,在库存管理规划上只能属于参考因素,面向仓储与库存管理角度最关键的要素为物资的物流属性。     

工程投资审计由事后改为事前势在必行

随着工程计价方式的改革,我国开始实行工程量清单计价方式。从我们最近实施的几个投资项目的审计结果看,实行工程量清单计价的政府投资项目,问题往往出在合同单价上,即单价明显偏高。而对这一状况,由于审计机关开展的是事后审计,所以对偏高的合同单价难以更改,因为合同单价本身就是市场价,只能说它合理与否,不存在是否合法的问题。合同一经当事人签字确定,就具有法定效力,结算时是无法更改的。对于确有证据证明显失公平的价格,也需按《合同法》的规定,由人民法院或仲裁机构确认该条款无效后,才能重新协商双方都能接受的价格。按现行规定,审…     

基于RPA技术的企业合同结算数字员工应用研究——以电网企业为例

进入数字时代，电网企业建设绿色现代数智供应链成为一种趋势。但由于电力行业的特殊性，传统物资合同管理的工作模式已经难以适应电网数字化转型的需要。鉴于此，本文针对物资合同管理中出现的合同总量大、工作效率低、处理时效紧等问题，从合同起草、发票结算、合同共享三个环节开展合同结算数字员工应用研究，总结并提出了使用RPA技术将业务系统低效的手动操作转化为高效的自动操作，以数字化技术赋能业务的策略和措施，旨在推动电力企业合同管理工作向数字化、智能化方向转型。     

单价合同条件下施工措施消耗控制的对策研究

随着社会主义市场经济体制改革和完善，以及国际工程造价管理体制的建立，国际建筑安装工程承发包有多种合同形式，如固定总价合同、单价合同、成本加酬金合同等形式。其中最具有代表性的是单价合同形式，而工程量清单则是实行单价合同条件下的产物。工程量清单单价合同最早在英国采用．到现在已经一百多年的历史。工程量清单单价合同，在国外已经是建筑工程招标及工程管理实施过程中的一种普遍的作法，成为国际惯例。     

先进先出法与加权平均法应用思考

一、先进先出法的操作表述对先进先出法通常的描述是：根据先入库先发出的原则，对于发出的存货以先入库存货的单价计算发出存货的成本。对其具体做法的描述是：先按存货期初余额的单价计算发出存货的成本，领发完毕后，再按第一批入库的存货的单价计算，依此从前向后类推，计算发出和结存存货的成本。     

建筑工程造价预算审核工作要点研究

建筑工程造价的必要程序和重要手段是工程造价预算审核工作。而建筑工程造价的预结算审核包括工程质量的审核、计取费用的审核、套用单价的审核。虽然审核的方法多种多样,但是仍应严格根据合同进行审核,从而保证工程造价的合理性和科学性。本文对建筑工程造价预结算审核工作的要点进行了剖析,从而确保投资资金的合理利用。     

质量控制理论在库存物资管理中的应用

运用质量控制理论通过对库存的物资质量下降的因素分析，讨论了在库存物资质量控制的几种方法及应用，提出了提高库存物资质量的措施。     

建筑工程竣工结算审计基本方法

建筑划等号竣工结算审计是一项资料多、分析计算量大、涉及面广的工作，有许多政策性和技术性的问题。审计的主要内容是工程量计算和结算单价套用是否正确、各项取费标准是否符合现行定额标准等。如果做好了审前的准备工作和采取合适的审计方法，那么审计工程结算就可能取得事半功倍的效果。为此，我们根据自己实践，介绍以下几种审计方法供参考；