关于跨国公司避税问题的研究

近年来，跨国公司纷纷来我国投资，促进了我国经济的发展，但同时也带来了国际避税与反避税问题。面对跨国公司在我国避税这一问题，探讨和完善我国的国际反避税机制，加强国际反避税工作，是当前我国经济工作中备受关注的话题之一。     

反外资企业避税问题探析

近年,我国外资企业的避税问题越来越显著,因此反外资企业避税势在必行。我国针对跨国公司的反避税立法工作起步较晚,但发展较快,已初步构成了国际反避税制度的框架体系。目前的主要问题是反避税法规体系不完善、反避税规定可行性差、反避税法规立法层次低。我国应强化税收征管政策,完善转让定价税制建设,积极与其他各国进行反避税工作的合作,建立税收信息系统,以有效防范外资企业的避税行为,提高我国的税收收入。     

国际税收环境与我国跨国企业经营决策

国际税收对跨国公司的经营效益和收入有直接影响，当前国际税收出现了税收一体化趋向和国际反避税措施渐趋强硬的特征。根据国际税制结构的差异，目前我国跨国企业的重点应放在发展中国家和地区，充分利用发展中国家吸引外资的优惠条件，尽量利用融资方式降低融资成本，在避税地设立总部或控股公司，建立适合国际运作的税务会计和国际税收管理的操作方式，同时建立适合转让定价需要的信息传递系统。     

我国外资企业国际避税的原因与政府反避税对策

随着我国市场经济体制的不断完善和世界经济一体化趋势的加强,我国外资企业运用国际避税手段来转移利润的做法越来越普遍。虽然我国税务机关也有相应的反避税措施,但主要是时转让定价调整,对其他避税形式还缺乏有效的管理。为了更好地开展反避税工作,我们尝试从外资企业避税的原因分析入手,有针对性地进行反避税。     

国际避税：跨国经营一诀

国际避税是跨国经营中的重要问题，其避税手法越来越多，从法律角度来看有合法的、非法的、表面合法实际是违法的这3种避税法；也有论者从4个方面总结了国际避税的手段，即利用国际避税地避税，利用转移价格避税，利用税收协定避税和通过将一般所得转变为资本利得来避税。西方跨国公司选择避税地的标准大致有政局及经济地位是否稳固、法人税及其它预提税是否完全免除、国际通讯网络是否发达、交通是否方便、当地法规对企业是否限制过严等，我国跨国企业可根据世界40个避税地情况和国际反避税的一些重要措施，研究进行国际避税的可行性措施。     

从国际税收大事件视角反思我国反避税管理工作

随着经济全球化的迅猛发展,跨国企业恶意避税事件层出不穷。现行国际税收框架和规则的缺陷越发突出,给跨国企业避税带来了机会。税基侵蚀和利润转移现象日益严重,国际反避税管理正面临严峻的挑战。转观国内,我国的反避税工作虽然在不断改进与完善,但仍有所欠缺。随着我国近年来经济实力的增强,跨国公司大量涌现,反避税问题亟待解决。     

自然人的国际避税与反避税研究

自然人的国际避税问题作为国际避税的一大体现,造成各国税款大量流失。然而,我国对自然人的避税行为少有规定。因此,我们应当借鉴国际反避税的先进经验,从实体规定到程序安排,从单边反避税措施到多边反避税协议,对自然人的国际避税有效规制。     

国际避税与我国反避税法规完善

利用多种多样避税方式进行国际避税在我国现阶段纳税人的税务活动中凸显。本文在分析跨国纳税人国际避税方式的基础上,针对我国反避税法规的基本现状,从提升我国反避税法规的立法层级和完善反避税法规的角度,提出了自己的一些建议。     

反避税在中国——企业关注篇

在世界经济一体化的大潮中。跨国公司或集团公司内部的交易对于企业的整体运营发挥的作用日益重要。而公司集团内部交易的定价问题,无论对于企业还是税务机关都是转让定价研究的核心内容。在G20国家纷纷表示加强国际反避税合作的趋势下,转让定价避税无疑是国际反避税重点关注的对象。国际反避税浪潮。既对国家的税收立法、国际合作提出挑战.     

我国外商投资企业避税问题探讨

从上世纪90年代初我国就已开始注意到了避税问题,但是这一工作开展得相当缓慢。中国反避税尚处于初级阶段。国际经验表明,最好的反避税政策应该是三赢政策,这需要在投资国、跨国公司和被投资国家间找到一种利益平衡。这种平衡,不仅要求对避税更高的认知程度,也要求相应的反避税技术能力的提高。     

基于中国税收基本法的反避税立法问题探析

反避税一直以来是各国税法难以解决的一个难题。随着我国在世界经济中的地位不断增强,来华投资的外国公司越来越多,跨国公司的避税经验丰富;经济全球化、国际互联网的普及以及各国税收的差异使得国际避税成为现实。鉴于此,作为成文法国家的中国要走向税收法治,制定反避税体制并逐步加以完善就显得尤为必要。本文阐述了我国在法治进程中制定反避税体制的必要性,并对如何建立并完善反避税体制进行详尽的论述。     

跨国公司避税与反避税问题研究

随着经济全球化的不断发展,以跨国公司为代表的国际避税行为越来越多样和普遍。本文就跨国公司避税原因及避税方法进行分析,并阐述了反避税对策。     

我国电子商务的反避税措施研究

电子商务交易主体利用电子商务交易进行避税严重损害本国的经济利益。电子商务避税原因主要表现在交易对象和交易形式的无形化性质、税收管辖权、跨国公司转让定价利用电子货币进行交易支付等方面。我国应当借鉴国际经验,采取相应的电子商务反避税措施,完善电子商务反避税的法规体系,对其避税行为进行修正,正确引导我国电子商务的健康发展。     

跨国公司税收监管问题研究

经济全球化以及制度变迁为跨国公司进行国际避税提供了较多空间,本文结合我国反避税现状,提出税收监管举措。     

论跨国公司避税与反避税

跨国公司利用内部转移定价逃避税收的策略包括两种:高价和低价策略。我国外商投资企业避税的主要方法有:商品转移、财产转移、无形资产转移、资金转移和劳务转移。对此,应采取如下对策:协调财政措施,缩小税率差异;加强会计监督;实行税收一体化政策;加强国际税收合作,建立国家反避税信息系统;加强海关对跨国公司内部进出口货物的监管作用;提高外经人员素质。     

试论国际避税与我国反避税法规的完善

在现代国际社会中,各国的税法和税收制度很难在内容和标准上达到完全一致,从而使跨国纳税人在纳税方面有机可乘。跨国纳税人主要利用转让定价、国际避税地、滥用国际税收协定、资本弱化以及电子商务等方式进行国际避税。我国应遵循有理有节、国民待遇、事先约定、合理定价及利得和符合国际惯例等反避税原则,借鉴国外反避税法规的立法经验及我国的实际情况,规定我国反避税法规的总则、罚则以及有关部门的权利与义务等．不断完善我国的反避税法规。     

永恒的话题——国际避税与反避税措施

随着我国加入WTO和网络经济电子商务的迅猛发展,我国现行税制体系面临着严峻的挑战,其中国际避税与反避税问题尤为突出。文章介绍了国际避税的主要方式,分析了国际避税产生的原因及其对我国的影响,有针对性地提出了反避税措施和建议。     

当前全球知识产权跨境交易反避税存在的主要问题

知识产权作为高价值的无形资产,其在跨境交易中的避税问题,已是国际税法重点关注的领域.跨国公司通过设立知识产权控股公司等新型避税手段,结合数字经济的时代背景,将知识产权跨境交易反避税的理论障碍和实践桎梏都推向新的维度.本文通过梳理当前国际社会中知识产权跨境交易的现状,从发达国家与发展中国家的价值冲突,"避税天堂"的合理性与合法性辨析,知识产权跨境交易的国际合作困境与税收筹划限度制约等视角出发,分析知识产权跨境交易反避税存在的问题,为完善我国知识产权跨境交易反避税提供研究支持.     

资本弱化的国际借鉴

随着国际经济和贸易的发展,跨国纳税人的国际避税活动越来越多样化,给各国经济带来损失,也给国际贸易的正常发展带来影响.为维护国家经济利益,打击避税活动,自20世纪60年代以来,西方国家纷纷制定出自己的反避税税制,使各种反避税的措施制度化和法律化.本文主要对各国的反避税税制的资本弱化进行了综合分析,这些措施为我们提供了宝贵的经验和值得借鉴的成功做法,希望我国能尽早借鉴西方经验,完善自己的反避税税制.     

完善我国海关反国际避税工作机制的若干思考

随着经济全球化和区域一体化的迅速发展,国际避税日益成为关注的焦点．是世界各国共同面临的税务管理难题之一。海关作为国家重要的反避税力量之一．更是责无旁贷。因此,在构建海关大监管体系优化通关监管服务过程中．应该注重建设反国际避税工作机制。首先要坚持依法征管,建立现代化海关税收征管长效机制。其次．发挥电子口岸功能．构筑海关与税务、工商等部门密切协调的跨部门综合反避税机制。第三,加强海关与各国海关及世界海关组织在反避税方面的合作,保护各国政府和投资者的合法权益。