捍卫初始征税权

经济合作与发展组织的全球反税基侵蚀(GloBE)提案发展了一系列规则,允许各国对其他国家没有行使初始征税权的所得征税。拥有初始征税权的受影响国家应当如何应对?一种可选方案是让其他国家获得他们选择不征收的那部分税款。这意味着他们将因不能获得税收收入而遭受经济损失。另一个可选方案是增加税收,这样初始征税权将被“充分”行使。然而,考虑到这将对国内纳税人造成更深远的影响等各种原因,这种选择可能是不可取或不可行的。本文探讨了第三种可选方案：引入一种新的防卫税(Defensive Tax),它适用于在没有该防卫税情况下将根据GloBE规则在他国被课税的所得。其结果是,拥有初始征税权的国家将获得税收收入。这种税收不会对跨国公司的整体税收负担和投资动机产生实质性影响,也不会带来更多的复杂性。那些可能受到最近国际税收发展不利影响的国家应该考虑采用这种税收来保护他们的初始征税权。     

经济合作与发展组织跨国公司征税行动计划及中国的对策

经合组织开展了一项名为"税基侵蚀和利润转移"的多国参与项目,这是一个依靠采取15项"行动计划"来防止跨国公司逃避"公平份额"税收负担的项目。计划的实施将会对跨国公司总部选择和国际资本流动产生重要影响。中国应该密切跟踪研究经合组织对跨国公司征税行动计划进展情况,合理设定税率,提升对跨国公司的吸引力,完善"专利盒"税制,促进跨国公司在中国进行真实研发和生产。中国企业在"走出去"过程中也要把握经合组织征税计划核心思想,合理布局,防止"避税风险"和利润损失。     

加入WTO后我国面临国际税收竞争的挑战与对策

WTO是经济全球化的主要表现形式和阶段性成果。WTO将促使各国政府放宽经济的管制，同时，跨国公司在全球范围内追求最佳的经济效益，而经济增长主要取决于资本与劳动力这两个生产要素的供给增长，于是各国政府为了发展本国经济，采取各种措施吸引国际上流动的资本和劳动力。其中，一个重要措施是运用税收政策，从而形成了各国政府之间的税收竞争。我国加入WTO后势必受到国际税收竞争的挑战。     

探析我国国内纵向税收竞争

目前学术界对国内纵向税收竞争的研究较少。本文主要通过对我国国内纵向税收竞争的现状、原因及其产生的效应方面进行分析,并提出相应的建议。     

税收竞争、税收执法与企业避税

随着社会的不断进步,科技的不断发展,我国各个领域都得到了很好的发展,经济实力的提升使人们的生活水平也得到了显著提升,金融发展迅速。但随之而来的税务问题也在不断加深,税务问题存在于我国各个领域中,因此其也已经引起了社会各界的广泛关注。文章通过查阅相关资料,简要介绍了税收竞争、税收执法、企业避税相关的内容,并简要阐述了税收执法对企业避税的影响,以期能够为我国税务方面的发展提供有价值的参考。     

论国际税收竞争

在经济全球化的格局下,国际税收竞争成为各国维护自身利益的一个重要手段.但国际税收竞争又是在WTO原则下的一种竞争,基本的观点是,竞争不可避免,但这种竞争必须符合WTO游戏规则,更必须反对并遏制恶性税收竞争,这是由国际税收竞争的外部效应所决定的.     

从补贴目录看大中轮拖竞争

目前，国家的农机购置补贴政策左右着我国农机市场的发展方向，农机市场具备呈现补贴经济的基本特征。     

中国入世后税收竞争对策研究税收优惠与税收负担的调整

由于经济全球化进程的深化，当今世界各国实现现代市场经济运行框架所具的共同性，各国政府行为，尤其是课税行为的外溢性在不断加强，各国税制的趋同性正日益显现。例如，美国、加拿大在80年代中苠 大规模减税活动，大多数发达国家则纷纷效仿。同时，在这种减税浪潮的推动下，发展中国家（以亚洲的新加坡、韩国、马来西亚和中美洲的墨西哥为代表）也在这一时期开始了减税改革。此外，经济的全球化与现代世界市场经济的普遍确立拓宽了不同国家在税基、税率及防范偷避税等方面的差异，促使经济主体在世界范围寻求税收利益的机会。这不可避免地会对相关的经济效率、税收收入及税制公平产生影响，从而在政府和纳税人之间形成博弈行为的同时也产生了政府与政府之间的博弈行为。税制的趋同性也在一定程度上引发了税收竞争。     

中国和印度的税收竞争与协作

中国和印度同为世界上两大发展中国家,为吸引外资以发展本国经济,双方长期以来都大量使用了各种税收优惠政策,以求在税收竞争的博弈中占得先机。但基于当前两国在世界经济、政治等各领域地位日益上升的现状,以及两国双边贸易额不断扩大的趋势,加强两国间的税收协作便成了必然选择。加强税收协作,保持适度的良性税收竞争有利于实现双方国家利益的最大化。     

竞争环境下平台企业定价与补贴竞争策略研究

考虑商户企业在平台企业所配置资本的跨平台流动效应,建立竞争环境下平台企业定价和补贴决策的微分博弈模型。以静态博弈模型为参考,分析两个同质平台企业在动态环境中采取开环策略和马尔科夫策略的定价和补贴竞争决策,并对比分析平台系统收益。研究表明,平台企业间的定价与补贴竞争具有显著的博弈时间相关特征,在平台企业采取对定价和补贴预先承诺的开环策略时,市场竞争强度低于静态博弈;相对于马尔科夫策略模型和静态博弈模型,开环策略模型中的平台系统最优收益最高,取得帕累托最优。研究结论可为平台企业的定价及补贴决策提供参考。     

关于税收竞争几个问题的思考

本讨论了税收竞争的理论分析框架，并对国际学术界和实务界关于税收竞争利弊的争论进行了分析，最后对我国在加入WTO以及经济全球化的大背景下如何应对国际税收竞争的挑战提出了政策建议。     

税收竞争与市场分割

财政分权背景下,财权、事权和财力的不匹配使得地方政府采取策略性行为是其作为理性决策人的应然选择,地方政府往往会基于经济增长和税收双重目标而利用税收工具开展税收竞争,进而造成市场分割等问题。考虑到空间依赖性的存在,本文采用动态空间杜宾模型来考察税收竞争与市场分割之间的关系。研究发现,"为税收而竞争"在地方政府间存在,而竞争导致的税负下降将加剧市场分割;从分税种来看,所得税对市场分割的直接效应显著负相关,但三大税种的空间溢出效应并不明显;从时空异质性上看,地方政府的策略性行为在时序和区域上有所差异;市场分割敏感程度在时序上动态调整,区域内协同效应有待增强。为避免地方政府税收竞争恶化、异化和宏观福利损失,需要重视由此导致的市场分割的治理,建立现代化财政体制,深化税收制度改革,打造服务型地方政府等,这些也都是构筑国家治理体系和治理能力现代化的基础性支撑。     

国际税收竞争与我国税收政策的选择

近年来,发达国家兴起了新一轮减税浪潮,发展中国家则加大了涉外税收优惠的力度,国际税收竞争成为备受关注的问题.本文通过分析国际税收竞争产生的经济根源,探讨了不同类型国家在国际税收竞争中的立场和政策选择.在此基础上分析了我国作为典型的发展中大国,在目前形势下对国际税收竞争应采取的策略及作出的税收政策调整.     

从反倾销税到反倾销补贴

本文首先就相关的若干核心概念进行整理和定义,并阐述了文章研究的必要性和整体的研究思路。其次,考察了世界贸易组织(WTO)框架下现行反倾销制度的各种缺陷,认为通过导入反倾销补贴的新做法至少有利于弥补现行反倾销制度的不足。再次,本文就两国间三种不同的成本情况下的反倾销税与反倾销补贴的经济福利效应进行了比较分析。最后结论是反倾销补贴不仅对现行反倾销制度的滥用能起到积极的作用,能够避免掠夺性倾销的威胁,而且与反倾销税相比消费者的利益不会受到损害。     

国际税收竞争的实证研究

本文运用OECD国家的经验证据，分别通过税收竞争对各国税率的变化进行了实证研究。其主要内容包括税收竞争导致各国流动性较强要素的税率降低，各国税率收敛，税收竞争对各国FDI的影响以及税收竞争对各国公司所得税收入的影响。     

国际税收竞争与我国的税收优惠政策

随着经济全球化不断深入,资本在国际间流动日益频繁,各国更多地利用税收手段吸引流动资本的竞争也日益加剧,在资源配置全球化的推动下,各国政府通过调减税率、增加税收优惠,甚至实行避税港模式来减低税负,以吸引国际上流动的生产要素,形成了国际税收竞争。国际税收竞争是以税收优惠为主要表现形式,随全球经济一体化进程变得日趋激烈,对各国的税制都产生了极其深刻的影响。具体到我国,应辩证对待国际税收竞争,改革和完善我国税收优惠制度,在吸引外国资本流入的同时维护自身经济利益,以提高国际竞争力。     

我国国内纵向税收竞争模式的构建——基于宪政视角

目前我国学者对国内纵向税收竞争的研究主要集中于理论性研究。本文主要通过建立线性相关和回归模型分析了政府在纵向税收竞争中的地位,对由此引发的恶性纵向税收竞争分析了其原因,并从税收宪政的角度对于构建合理的国内纵向税收竞争模式提出了建议。