企业内部控制审计研究

企业开展内部控制审计,能够对企业内部控制体系设计及执行效果进行监督和评价,及时发现企业内控管理工作中存在的不足,进行改进和完善,从而促进企业的健康发展。主要阐述企业内部控制审计存在的问题和发展现状,以及企业内部控制审计的内容,提出有效提升企业内部控制审计的相应措施,并开展企业内部控制审计的研究探讨。     

企业财务报表与内部控制整合审计研究

我国近年来逐步完善了内部控制相关法律,企业进一步规范内部控制机制,创业板及中小板上市企业逐步实施内部控制审计。目前,企业内部控制审计及财务报表审计均由第三方会计师事务所执行,甚至属于同一家会计师事务所。行业协会及监管机构未对审计流程做出明确规范,根据国内外学者对财务报表审计及内部控制审计分析,对审计的可行性、必要性、成本效益、应用等多维度分析,提出了审计目的、程序、重要性、审计意见等存在一定相同点,财务报表及内部控制审计整合执行,可以控制资源,提高审计效率,完善企业管理制度。本文对整合审计相关概念、财务报表与内部控制的相同点与区别作出客观论述,从缺乏规范性文件、缺乏对整合审计的正确认识、专业胜任能力有待提高三方面提出当前整合审计存在问题,提出了整合审计流程分析、整合审计的流程设计、整合审计流程,对提高审计效率,控制审计成本,降低审计风险,完善内部控制建设具有重要意义。     

论企业内部控制与内部审计存在的问题及对策

内部控制与内部审计是实现企业管理的重要组成部分,也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础。进些年来,企业内部控制与内部审计存在着一些问题,如内部控制体系的障碍、企业对内部审计的忽视、内部治理机制不完善等等。下面就企业内部控制、内部审计存在的一些问题和如何解决这些问题的办法进行分析。     

把握企业内控核心强化有效审计监督

我国现行的《企业内部控制基本规范》与《企业内部控制配套指引》是企业基本内控制度,与《企业内控评价指引》和《企业内控审计指引》形成相互独立又相互联系的有机整体,对防范企业风险、规范企业管理、促进企业可持续发展产生了深远影响和积极推动作用。作为政府的监督部门,审计机关应加强对被审计单位内部控制的审计监督,推动内控规范的贯彻落实,促进被审计单位完善内部控制;同时,要加强对被审计单位内部审计工作的指导和监督,支持内部审计机构和人员履行内控职责,推动内部审计更好地发挥职能作用。     

内部审计质量对内控有效性的影响研究——基于深市主板上市公司的经验数据

为了保证内部控制机制能有效促进企业经营目标的实现,完善公司治理结构,内部审计工作越来越受到企业的重视,其在企业中的地位也得到了进一步的提升。在此背景下,研究高质量的内部审计水平与内控有效性之间的关系,对完善内部审计功能并深化其在企业治理中的作用有着一定的现实意义。本文以2016年深市主板上市公司为样本,从内审管理模式、规章制度和机构规模三个角度来度量内部审计质量,运用实证方法检验内部审计质量对内控有效性的影响。最终结果表明,内部审计质量与内控有效性呈正相关,即内部审计水平越高,内部控制越有效。     

内部审计与内部控制评价

文章提出了企业内部控制的评价应由内部审计独立执行,以保证企业各项内部控制措施得以有效实施,督促企业不断改进和完善内部控制,实现对内部控制体系的"再控制".在内审评价的基础上指明了开展内控评价的途径,提出建立内部控制评价的长效机制,是企业防范风险的防火墙.     

浅析内部控制环境

2010年各部联合发《企业内部控制配置指引》，要求国内企业实施全面内控审计。这意味着公司治理的规范化进程大大迈进了一步。作为内控五要素之一的内控环境，其对企业内控的建立与实施有重要意义。     

完善广电企业内控管理制度的措施

企业通过内部控制可以规范员工业务行为,降低运行成本,提升经济收益。目前我国广电企业在应用内控管理制度时仍存在一些问题,如内部控制机制尚需完善,管理者内控意识不足,对内部审计机制重视程度不够等。广电企业应进一步完善内部控制管理体系,提高企业管理者内部控制意识,保障内部审计机构的独立性,同时提高内控管理人员的综合素质,从而完善内控管理,提高内部控制管理水平,提高企业的竞争实力。     

强化内部审计工作是有效实施企业内控制度的首要工作

内部审计既是内部控制的不可或缺的重要组成部分,又是内部控制的一种特殊形式,内审制度的完善是健全内部控制制度的重要内容,同时,内部审计还能为改进内部控制提供建设性的意见。当前,一些企业内部审计机构定位模糊。审计方式、方法落后,审计方向单一,无法适应现代企业建立健全内部控制制度的要求。强化内部审计工作,应加强内部审计机构的独立性或相对独立性,内部审计的职能要从查错防弊型向管理服务型转变,建立、完善符合现代管理要求的内部组织机构,以提高内部审计的质量和效率。     

投资性企业审计风险的控制对策研究——以房地产企业为例

随着我国经济的快速发展,房地产行业也得到了飞速发展,伴随着发展而来的,是对风险和内部控制的重视。内部审计和内控审计是实现审计功能的重要方法。本文通过对房地产审计风险的分析,提出内部审计和内控审计的方法和途径,以加强房地产企业的内部控制和管理有效性,保障企业的长期可持续发展。     

用内部审计来评价内控系统

内部审计是落实内部控制最关键的一环。内部审计与内部控制关系密切,监督更是串联内部审计与内部控制的关键角色。内部审计能有效发挥功能,内部控制就能落实执行。如果内部审计功能不能有效发挥,内部控制很可能沦为"写在纸上、贴在墙上、挂在嘴上"的口号。     

建立企业销售业务的内控制度应注意的问题

一、建立企业销售业务内部控制制度的理论依据 2008年6月28日,国家财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了我国首部《企业内部控制基本规范》,要求于2009年7月1日首先在上市公司实施。这是我国继实施与国际接轨的企业会计准则和审计准则之后,在会计审计领域推出的又一与国际接轨的重大改革,标志着我国内部控制规范化工作跨入了新的发展阶段。     

企业内控的探索与研究

一、研究意义 对企业内部控制信息的披露制度关系到报表使用者能否得到企业所披露较高品质的内部控制信息，以及更有效的公司信息，关系到资本市场信息披露的透明度和市场效率。 二、内部控制信息的发展 我国1997年开始实施的《独立审计具体准则第九号-内部控制与审计风险》认为内部控制是被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全与完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。2008年由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定并颁布的《企业内部控制基本规范》中第三条规定，     

有关上市公司内部控制面临的问题及对策

本文针对上市公司内部控制面临的问题进行了分析,并对内部控制的重要性进行了阐述,分析实施公司的内控现状与原因,并针对这些问题提出相应的建议,主要包括建立相对完善内控环境、加强风险管理、重视点面控制相结合、并注重完善内控信息披露机制并成功发挥企业内部审计监督作用,通过这些措施来强化上市公司内部控制.     

内控审计对会计盈余影响的思考

本文通过对企业内部控制审计与会计盈余关系的梳理,得出企业内部控制审计通过持续作用于会计报告信息,而显著提高会计盈余质量的结论。     

浅析内部控制与内部审计关系

内部控制与内部审计关系一直以来是国内学者们研究的重点。内部控制设计与实施是企业进行公司治理、实现企业经营目标的重要内容之一,而内部控制的设计和实施效果也能促进公司治理。企业内部控制是否有效对内部审计的实施有重要的影响。而内部审计的有效执行也能促进内部控制的发展。因此,研究内部审计和内部控制的关系对于公司治理有重要意义。     

内部控制制度的建立及其实施中应注意的问题

<正> 所谓内部控制,是指在内部牵制的基础上,由企业管理人员在经营管理实践中创造,并经审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。COSO(Committee of Sponsoring Organization of TheTreadway Commission)报告中把内部控制定义为:内部控制是由企业董事会、管理当局和其他员工实施的,为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的达成而提供合理保证的过程。其构成要素来源于管理层经营的方式,并与管理的过程相结合。其整体架构主要由控制环境、风险     

浅谈会计内部控制体系的建立与完善

在企业的经营过程中,对企业的会计进行有效的内部控制,是促进企业快速可持续发展的关键因素,使企业的战略性目标能够很好的得以实现,可见企业在发展的过程当中,完善会计内部控制的重要性。企业在进行会计内控建立与完善时应注意:控制企业运行的具体规划、控制实物的资产、控制授权的具体批量、控制内部审计、控制企业中的有关预算、控制生产成本。     

我国中小企业内部审计存在的问题及对策研究

随着我国经济社会的发展,企业的内部审计越来越被重视。通过发挥内部审计的评价作用、监督作用和控制作用,可以强化企业内控,提高企业的经济效益。但是目前我国中小企业审计的现状存在着缺乏独立性、法律法规不健全和审计质量过低等问题,导致企业内部审计难以发挥对企业经济发展和内控制度完善的积极促进作用。因此,中小企业应该完善审计机构,发挥审计独立性,转变审计职能,强化认识,加强内控以及培养高素质审计人才进行应对。     

对企业内部控制注册会计师审计的理性思考

企业内控注册会计师审计是指会计师事务所接受委托,对特定基准日企业内部控制设计与运行的有效性进行审计。实施企业内控注册会计师审计具有十分重要的意义。本文从企业内控注册会计师审计制度产生的必要性入手,分析了我国企业内控注册会计师审计的目标,并对注册会计师在进行内部控制审计工作时应注意的相关问题进行了探讨。