关于工资、薪金所得纳税及筹划的思考

根据目前及今后可能采取的纳税改革,工资、薪金所得的纳税筹划,可从以下几方面进行。 一、兼有工资、薪金所得与劳务报酬所得两种收入时的纳税筹划 由于工资、薪金所得适用的是5％-45％的九级超额累进税率,而劳务报酬实际上采用的是超额累进     

高校个人所得税的税收筹划刍议

随着高校绩效工资的改革,教职工的收入增加了,进而应纳的个人所得税也增加了。高校教职工的个人收入主要来源于工资薪金所得、年终奖所得和劳务报酬所得。通过调整工资薪金所得的基数,合理拆分年终奖所得,合理分摊、转化劳务报酬所得等税收筹化途径进行调整,可减少个人应纳税所得额,达到合理避税的目的。     

关于现行个人所得税税前扣除问题的探讨

综合考虑各方面因素，从纵向公平的角度，我国目前个人所得税800元的税前扣除标准不宜提高，可以通过扩大最低税率级距的办法对中等收入者进行照顾。从横向公平的角度，不宜实行不同地区不同税前扣除标准。对于已有工资薪金所得并已进行税前扣除的个人获得的劳务报酬、稿酬等应全额征税，不再进行税前费用扣除。     

谈个税改革后工资薪金项目的个人所得税纳税筹划

中国公民在领取薪资的同时也需要自觉履行纳税义务,自觉纳税保障国家税收是国家部门正常运行,维护社会稳定的重要内容。随着我国个税改革的不断推进,推行了工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费综合征税及个人所得税汇算清缴,对这一系列的变化必须要有科学合理的认知,从而开展纳税筹划工作。文章就个税改革后工资薪金所得纳税筹划进行了探讨和研究,希望能够为降低员工纳税资金和推动国家经济建设提供一定的帮助和支持。     

工资、薪金与劳务报酬纳税平衡点在个税筹划中的运用

本文在提出工资、薪金与劳务报酬纳税平衡点概念的基础上,分别对当前免征额下居民纳税人和非居民纳税人工资、薪金与劳务报酬纳税平衡点进行深入分析,并对居民纳税人和非居民纳税人在个税筹划中如何运用纳税平衡点进行了实证研究.     

改革税收模式 降低税收负担

<正>一、各项应税所得重新界定应当将主要的收入项目包括工资、薪金所得、生产经营及承包、承租经营所得、稿酬所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等具有经常性和连续性的收入合并在一起,实行综合所得税制。而以股息、红利所得和偶然所得为代表的特殊收入及特许权使用费、财产转让所得等不能经常和连续取得的所得,从个人所得税征税范围中分离出来。股息、红利、偶然所得等仍实行分类所得税制,在实现环节征税,仍可实行代扣代缴制。特许权使用费、财产转让所得可作为财产税的组成部分,在其相关权属转移合同签署的同时,进行     

改革税收模式 降低税收负担

一、各项应税所得重新界定应当将主要的收入项目包括工资、薪金所得、生产经营及承包、承租经营所得、稿酬所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等具有经常性和连续性的收入合并在一起,实行综合所得税制。而以股息、红利所得和偶然所得为代表的特殊收入及特许权使用费、财产转让所得等不能经常和连续取得的所得,从个人所得税征税范围中分离出来。股息、红利、偶然所得等仍实行分类所得税制,在实现环节征税,仍可实行代扣代缴制。特许权使用费、财产转让所得可作为财产税的组成部分,在其相关权属转移合同签署的同时,     

第七次个税改革对居民的影响研究

在我国,个人所得税是目前仅次于增值税、企业所得税的第三大税种,是调整征税机关与自然人之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。其主要的税收对象是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞等法定义务人。征税内容主要包括:工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得以及其他所得。     

个人所得税税收问题的研究

有关个人所得税的纳税筹划显得越来越重要,个人所得税主要涉税项目的筹划应用包括工资薪金所得的筹划、劳务报酬所得的筹划、稿酬所得的筹划、个体工商户的纳税筹划、其他所得的纳税筹划等。     

高校教师的税收筹划

随着国家对教育的重视,当前高校已成为高收入群体,税收筹划已势在必行。由于个人所得税税率的变化,高校教职工薪金数额也不断的发生变化,因此不同形式的发放工资薪金对高校教职工的纳税也会产生很大影响。本文主要从合理分配高校教职工每月的工资和年终奖金、劳务报酬二个方面进行高校的税收筹划分析。     

也谈个人所得税法修正案

近日,全国人大常委会公布了《中华人民共和国个人所得税法修正案（草案）》向社会公开征集意见,这次修正案主要是调整工资薪金的费用扣除标准,但是却忽视了一个重要部分——劳务报酬所得。由此可见,正在征求意见的个人所得税修正案还有很大调整空间。     

工薪族个人所得税纳税筹划

近年来,工薪族的个人所得税负担日趋加重。对年终一次性奖金、劳务报酬与工资薪金相互转化两个方面进行筹划,是保证工薪族收入有所提高而税收负担不增加的最优方法。     

浅谈影响提成律师税负的几个问题

按工资、薪金所得税目对提成律师征收个人所得税,以及流转税实际负税人的转移,导致律师事务所提成律师较重的税负。该文分别从工资、薪金所得征税对象,五险一金缴费基数,律师事务所"营改增",提成律师收入的期间差距四个方面,分析了提成律师税负的成因。     

关于对个人所得奖金征税的见解

为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题,今年年初国家税务总局以国税发[2005]9号规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,但在计征时,应先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放一次性奖金的当月,雇员工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,还应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金     

我国个人所得税自行纳税申报的研究

近年来，随着社会经济形势的大发展、大变化，我国居民收入不断增加，人们生活水平日益翻新，人民群众的消费支出占总收入的比重大幅提高，个人所得税制虽然进行了改革，但实施一年多来还是暴露出一些突出问题。如劳务报酬所得项目具有不平衡性、隐蔽性、临时性、流动性，税收监管难度大；个人所得税法修订后，对于没有固定工资收入，只是通过在某地获得一次劳务报酬的低收入者，对比工资薪金收入纳税确实存在税负偏重的问题；纳税人对税法的不遵从行为造成税收收入大量流失，征纳之间的矛盾和纠纷不断升华，税收执法风险和社会隐惠不断产生。     

也谈个人所得税法修正案

<正>近日,全国人大常委会公布了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》向社会公开征集意见,这次修正案主要是调整工资薪金的费用扣除标准,但是却忽视了一个重要部分——劳务报酬所得。由此可见,正在征求意见的个人所得税修正案还有很大调整空间。一、起征点与费用扣除标准的重大区别这次个人所得税法修正案只是修修补补,主要是对工     

工资薪金个人所得税的临界点分析

在个人全年工资薪金所得已知的假设前提下,依据工资薪金个人所得税的7级超额累进税率表,设立数学线性方程求解得出工资薪金所得的个人所得税纳税临界点,并对各级临界点进行详细分析,探讨工资薪金发放的最优方案。     

劳动报酬所得税收管理存在的问题与对策

个人所得税对调节居民个人收入,降低贫富差距,增加财政收入等起到了重要的杠杆作用。个人所得税中比较普遍的劳动报酬所得,即：工资薪金所得和劳务报酬所得,税法在计算税款上存在差异,两种所得税收负担差异较大,但现有税收政策中两种所得的界限不明显,给纳税人选择较低税负的所得纳税提供了机会。另外,税法对这两种所得实际工作中可能发生的经营成本的扣除都没有明确规定,执行中出现一些问题,增加了个人所得税的征收管理难度。本文就劳动报酬所得税收管理中出现的一些问题进行分析,提出改进意见。     

工资薪金个人所得税筹划探究

现如今,人们衡量公司待遇和择业时,不再以工资水平作为唯一标准。原因是会出现名义工资很高实际收入却不高的现象。文章结合案例给出了降低名义工资、均衡工资薪金、与劳务报酬税目进行转化、合理处理奖金等方式筹划以达到节税目的。     

企业所得税法实施后税收筹划途径分析及其合理运用(九)

4.做好个人工资薪金所得与企业的工资费用支出比对工作. <国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见>(国税发[2009]85号)中提出明确要求:"国税局、地税局要加强协作,对企业所得税申报表中的工资薪金支出总额和已代扣代缴个人所得税工资薪金所得总额进行比对.